Ответить в теме

у меня было 2 ситуации:
1. Заключили договор с ООО "Эко-чётотам" на "расчет лимита", благодаря этому лимиту в "Расчете платы за неготивное воздействие" у нас стоял коэф.0, а платежи я учитывала, как Материальные расходы и списывала 26, но лимит этот выдавался на 1год, и появился вариант
2. В "Расчете" коэф. стал -5, платежи увеличелись, и списывать их пришлось в БУ на 91, а в НУ не принемать к расходу, что привело к возникновению ПНО (мы используем ПБУ18)

Сообщение от Аноним

Обычно разрабатывают проект ПДВ, по нему заключается договор с экологией по сумме платежа, а здесь платили на основании чего?

Для МП проект необязателен.

Платежи за загрязнение окр.среды в пределах нормативов можно списать в расходы на уменьшение налогооблагаемой базы (НК ст.254 п.1 пп.7), сверх норматива - не учитываются в целях налогообложения (НК ст.270 п.4). При этом, насколько я понимаю, даже если у вас есть согласованные с экологией лимиты, полностью включить их в расходы не всегда можно, т.к. лимиты могут превышать нормативы. Теперь по дате признания расхода: по уменьшающим НОБ - период, за который они начислены (НК ст.272), по неуменьшающим - дата перечисления платежа (почему именно дата перечисления, не помню, но где-то об этом написано, не могу сейчас найти). В любом случае, если вы будете списывать начисленные платежи как не уменьшающие НОБ, занижения налога на прибыль у вас не произойдет, спишете ли вы их одномоментно, по дате начисления или дате оплаты. Я бы списала все накопленные начисления 31.12.09 на 91.2 как непринимаемые.

Сообщение от Аноним

заключается договор с экологией по сумме платежа

Да не договор это. Обязанность уплачивать эти платежи определена законодательно, (не буду сейчас о том, насколько правомерно), это что-то, отдаленно напоминающее налог. С налоговой инспекцией у Вас тоже договор?

Обычно разрабатывают проект ПДВ, по нему заключается договор с экологией по сумме платежа, а здесь платили на основании чего?

Сообщение от Аноним

нужно было списывать каждый месяц на расходы непринимаемые 91 счет.

Как раз на непринимаемые можно писать когда угодно. Со счетами затрат сложнее.

Сообщение от Аноним

если у вас нет договора с экологией.

С кем, простите, договора?

нужно было списывать каждый месяц на расходы непринимаемые 91 счет. Но как была рассчитана сумма взносов, если у вас нет договора с экологией. Кому платили?

Да просто никто этим не занимался, вот и висят до сих пор с 2007 года

Скажите, а если нет расчета лимита? Мы арендуем автомобиль у физика, ну и плюс за офисный мусор мелкий платили.

И что теперь делать, списать все или придется уточненки подавать...

Сообщение от Katrin S.

В расходы вроде нельзя.

Почему? Можно. В пределах нормативов (установленных лимитов.
А вот сумму превышения - нельзя.
Только меня смущает слово "скопились". За сколько лет? На расходы их вообще-то нужно списывать по мере начисления.

Подскажите, плиз...
Скопились на 76.5 сборы на загрязнение окр. среды. Куда же их списать? В расходы вроде нельзя. За счет прибыли..?