Ответить в теме

Единственное, что мне не понятно в этой ситуации: Почему доначисление ЕСН в ФБ произошло (в моих случаях) только после сдачи уточненного расчета по ЕСН? (В первый раз в 2008 году я сдала из-за своей ошибки, а во второй раз - чтобы вернуть доначисленный налог за 2008 год). Ведь раньше и в 2005, и в 2006, и в 2007 годах я сдавала такие расчеты и далеко не всегда взносы на ОПС были уплачены полностью. И ни разу никаких доначислений не было. Но стоило только сдать уточненную, вот вам пожалуйста заплатите. Такое ощущение складывается что налоговая камералку проводит только по уточненным расчетам, а в основные даже не заглядывает.И почему не доначислили ЕСН в ФБ за 3 квартал 2009 года? Ведь взносы в ПФ были уплачены за этот период в декабре.

Может быть просить перекинуть на другие КБК?

А Вы думаете это возможно? Если да, то на какие КБК.

Как вернуть эти деньги назад? Ведь ЕСН в ФБ отменили.

Х.з. Сама опасаюсь такой ситуации. Ибо нам грозит доначисление ФБ за 4 квартал.
Раньше у нас просто переплата шла в счет будущих платежей. А если доначислят за 4 квартал, то это неприятная ситуация. Может быть просить перекинуть на другие КБК?

Т.е. получается все равно эту сумму заплатить придется. Я так понимаю?

Образуется переплата по ФБ.

Как вернуть эти деньги назад? Ведь ЕСН в ФБ отменили.

Аааа. Так Вы до сих пор не доплатили ФБ? ИМХО-придется. Ибо решение уже вынесено. Ибо даже если просить налоговую поспешить с камералкой по корректирующему расчету, то еще нужно время на принятие решения и отражения его в лицевом счете.
Просто у нас в таких случаях ФБ быстро снимают с р/с инкассовыми. а уж потом доплачиваем ОПС- и ждем, когда нам ФБ поставят на уменьшение. Образуется переплата по ФБ.

копии платежных поручений

Копии каких поручений. Речь идет о ЕСН в ФБ доначисленный налоговой инспекцией в связи с тем, что страховые взносы за 1 и 2квартал 2009 года уплачены в декабре, а в расчетах в строке 030 стоят начисленные взносы. Приставы возбудили исполнительное производство именно на сумму доначисленного налоговой инспекцией ЕСН в ФБ. который в принципе, не опоздай бы мы с уплатой страховых взносов, мы платить не должны.

Налоговая подсуетилась и уже передала для взыскания эти суммы судебным приставам.

Приставы вам прислали уведомление о возбуждении исполнительного производства? Вот и пришлите им в ответ копии платежных поручений. (Я обычно лично отвожу) Потом они должны прислать уведомлении о том, что дело закрыто.

Нарисовалась еще одна проблема. Налоговая подсуетилась и уже передала для взыскания эти суммы судебным приставам. Объясните мне, пожалуйста, непонятливой. Даже несмотря на то, что пенсионные взносы уплачены, все уточненные расчеты сданы, то все равно эту сумму надо заплатить, а потом "клянчить" ее из бюджета? Ведь ЕСН в ФБ больше нет.

Генук, не соглашусь.
Ну если только налогоплательщик зачем-то сдал ЕСН без уменьшения на ОПС- тогда надо сдать уточненку по ЕСН.
Если же налоговая просто по акту доначислила ФБ, то причем тут декла по ЕСН.
Сдать уточненку по ОПС и ждать камералку- акт- потом решение- а потом это уже пройдет по лицевому счету.

Сообщение от Генук

не по ОПС, а именно по ЕСН

По ЕСН уточненку я сдала. Но за 1,5 мес. никаких результатов.

Тут вот какое дело. Я всегда сдавала расчеты по ЕСН и ставила в стр. 0300 начисленные взносы. Всегда было все нормально. Никаких увеличений ЕСН в ФБ,со стороны налоговой, на сумму неуплаченных страховых взносов не было. Пока однажды я случайно допустила арифметическую ошибку в расчете по ЕСН за полугодие 2008 года. Я подала уточненный. В строке 0300 также указала начисленные страховые взносы. Вот тут и началось. Налоговая доначислила нам ЕСН в ФБ на сумму неуплаченных страховых взносов. Взносы мы все уплатили, но ЕСН в ФБ нам не уменьшили. Из-за финансовых трудностей в 2009 году налоги за 2009 год мы смогли заплатить только в ноябре-декабре 2009 года. 1,2,3 квартал 2009 года я подавала расчеты ЕСН и в графе 0300 также ставила начисленные страховые взносы. Опять никаких доначислений ЕСН в ФБ от налоговой не было. В декабре я выяснила, что для того чтобы уменьшить ЕСН в ФБ, который нам доначислили в 2008 году, мне нужно сдать уточненный расчет по ЕСН за полугодие 2008 года. 18 декабря 2009 года я его сдала. Налог нам не уменьшили. Но зато увеличили ЕСН в ФБ за 1,2 квартал 2009 года на сумму не уплаченных страховых взносов за 1,2 квартал. Хотя на тот момент задолженность по налогам и взносам у нас отсутствовала. Только не пойму почему не доначислили ЕСН в ФБ за 3 квартал 2009 года. Ведь мы же заплатили взносы на ОПС за этот период только в декабре 2009 года. Вообщем, сдала я 15 января уточненные за 1 квартал и за полугодие 2009. Вчера получила акт сверки. Никаких результатов.
Сегодня по совету бух2007 сдала уточненные расчеты по ОПС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2008 года, и за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2009 года. Будем ждать.

не по ОПС, а именно по ЕСН

Сдайте уточненку по ОПС. Поправьте там раздел 2.1 Обнулите его.

Подскажите,пожалуйста, а какие уточненные расчеты нужно сдать, чтобы налоговая уменьшила ЕСН в ФБ на уплаченные позже срока пенсионные взносы? Я сдала уточненный расчет по ЕСН 1,5 мес. назад,но увеличенная сумма налога все еще числится в лицевой карточке.

проплачивать надо ПФР...

Согласна. Но поздно пить боржоми, когда почки отвалились.
Если уже есть акт на доначисление ФБ- эту сумму все равно с р/с снимут. Потому что даже если успеешь проплатить ОПС после акта но до инкассового - камералку быстро не делают.
Доначисляют они быстро, а уменьшают очень медленно.

извращенцы

такое впечатление, что вокруг меня все под ноль платят налоги и никто не держит дебетовое НЗ...

Генук, я это прохожу ежеквартально.
ФБ доначисляют- снимаю с р/с инкассовым.
Когда потом (не скоро) проплачиваем ОПС- сдаю уточненку- прошу камералку-получаю решение об уменьшении в ФБ-жду разноски в лицевой счет-и вуа-ля-у нас переплата по ФБ.

бух2007, и Вы туда же... ну ничего же не даст проплата ЕСН_ФБ - через пять дней в налоговой появится помесячная разноска:
15.08.09
15.09.09
15.10.09
и опять побежит увеличенный расчёт пеней ЕСН_ФБ, и опять будет акт камералки...

проплачивать надо ПФР...

устал... делайте что хотите... флаг в руки и барабан на шею...

все проплаты ЕСН начинайте со взносов в ПФР

Золотые слова. Говорю это постоянно, но меня никто не слышит.
Скупой платит дважды.

в третий раз: налоговая не требует доплаты 14% именно по ЕСН_ФБ, она лишь констатирует, что неуплата ПФР привела к недоимке и по ЕСН_ФБ для расчёта пеней...

Генук, налоговая доначисляет ФБ в связи с неправомерным вычетом.

на какой счет доначислять сумму в 14 %,

Не на какой. Просто оплатите.
Потом, когда будут деньги, оплатите ОПС- подадите уточненку по ОПС (изменится раздел 2.1)-проведут камералку и уменьшат вам ФБ.

выкиньте эту статью на помойку... в бухучёте ничего не должно отражаться...
виртуальное увеличение недоимки ЕСН_ФБ для расчёта пеней при желании можно отразить в налоговых регистрах учёта расчётов с бюджетом, если таковые ведутся на предприятии...

Ужас какой! А зачем этот огород? Вы у себя в учете в разрезе 69 счета эту недоимку не видите?

Денег нет и не будет до декабря. были бы и проблем бы не было.

При выездной налоговой проверке была выявлена сумма занижения ЕСН в федеральный бюджет, так как сумма примененного налогового вычета превысила сумму фактически уплаченного страхового взноса в ПФР. Теперь у нас в лицевой карточке появилась задолженность по ЕСН в федеральный бюджет в такой же сумме, что и по страховым взносам, т.е. задолженность увеличилась вдвое.
Как показать эту сумму недоимки по ЕСН в бухгалтерском балансе? Как будет закрываться задолженность по акту сверки при оплате страхового взноса?

С одной стороны, п. 2 ст. 243 НК РФ позволяет налогоплательщикам уменьшать сумму ЕСН на сумму начисленных за тот же период страховых взносов в Пенсионный фонд. С другой стороны, если сумма уплаченных страховых взносов меньше, чем начисленных, в соответствии с п. 3 ст. 243 НК РФ это ведет к образованию недоимки по ЕСН.
Анализ этих двух норм приводит к однозначному выводу о том, что в случае неуплаты страхового взноса в установленный срок у налогоплательщика возникает недоимка по ЕСН, на сумму которой подлежат начислению пени. Кроме того, возникает недоимка и по взносам в ПФР, на которую также начисляются пени.
Соответственно в случае несвоевременной уплаты взносов в ПФР налогоплательщику придется заплатить пени как по ЕСН, так и по взносам в ПФР. Для того чтобы в бухгалтерском балансе отражалась реальная информация о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом и внебюджетными фондами, по нашему мнению, учет расчетов по ЕСН и страховым взносам в ПФР нужно вести следующим образом:
Д-т счета 20 (26, др. счетов) - К-т счета 68 /"ЕСН"
- начислен ЕСН в федеральный бюджет;
Д-т счета 68 /"ЕСН" - К-т счета 69 /"ПФР"
- начислены страховые взносы в ПФР.
Если до 15-го числа следующего месяца предприятие не уплатит начисленные взносы в ПФР, то в учете необходимо сделать проводку по доначислению ЕСН:
Д-т счета 76 /"Отложенный вычет" - К-т счета 68 /"ЕСН"
- увеличена сумма ЕСН на сумму налогового вычета, равного сумме неуплаченных взносов.
При погашении недоимки по взносам в ПФР автоматически происходит уменьшение (погашение) суммы недоимки по ЕСН, поскольку посредством уплаты взносов налогоплательщиком устраняется причина возникновения недоимки по ЕСН (см., в частности, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 30.03.2005 N Ф04- 1705/2005 (9752-А27-18)).
После перечисления взносов в ПФР в учете делаются две проводки:
Д-т счета 69 /"ПФР" - К-т счета 51
- погашена недоимка по страховым взносам в ПФР;
Д-т счета 68 /"ЕСН" - К-т счета 76 /"Отложенный вычет"
- уменьшена сумма недоимки по ЕСН на сумму уплаченных страховых взносов в ПФР.
Т. Крутякова
1 сентября 2006 г.
"Новая бухгалтерия", выпуск 9, сентябрь 2006 г.

Спасибо всем, все нашла.

в четвёртый раз: срочно уплатите именно ПФР - тогда исчезнет виртуальная недоимка по ЕСН_ФБ и размер пени будет зафиксирован...

КБК 18210201010011000110

Цитирую акт камеральной проверки: "По результатам проверки предлагается: 1) взыскать с ООО"Василек" суммы неуплаченных налогов, в таком то размере на КБК ЕСН, зачисляемый в ФБ. 2. Внести необходимые исправления в бухгалтерский и налоговый учет.

налоговая требует уплаты именно в ФБ на сумму неупалченную ранне ОПС и КБК именно федерального бюджета

В акте так и написано?

в третий раз: налоговая не требует доплаты 14% именно по ЕСН_ФБ, она лишь констатирует, что неуплата ПФР привела к недоимке и по ЕСН_ФБ для расчёта пеней...

также в третий раз: уплатите 14% ПФР и перестанет идти увеличенный расчёт пеней по ЕСН_ФБ по камеральным актам...

Второй раз: налоговая требует уплаты именно в ФБ на сумму неупалченную ранне ОПС и КБК именно федерального бюджета. Второй раз: я знаю что платить изначально. Просто сейчас нет денег, и нет их уже давольно давно. заплатить немедленно не могу.

Я не понимаю связи между начисленным по 2 кв. ЕСН и налогом на прибыль

на какой счет доначислять сумму в 14 %, если занижает налогооблагаемую прибыль, то я спокойно начисляю на свой затратный счет, если нет, то куда???

Что занижает прибыль и зачем начислять ЕСН?