Ответить в теме

Согласно статье 146 п.2 пп4 у вас нет предмета налогообложения. Но согласно статье 169 НК у вас нет освобождения от составления счета-фактуры, значит СФ составить надо со словами "НДС не облагается". Я бы сделала так...

А если мы не являемся плательщиками НДС согласно пп.4 п.2 ст.146 НК? Мы не должны выставлять счет\фактуры или все таки должны и отражать "Без НДС"???

Друзья!!! Где бы посмотреть проводки с учетом НДС (с учетом аванса) по приходу денег и по расходу? Посоветуйте журнал какой-то или предлагаю обсудить, если не в тягость. Например. в январе 2009г. ОУ заключило договор, где учреждение исполнитель, на 6000 руб., в т.ч. НДС 915 руб., предоплата - 100% получена. Куплены в марте ОС (до 20000 руб.) на сумму 800 руб. в т.ч. НДС 122 руб. Остальные затраты - 4407 руб. (НДС не облагается) прошли в апреле - мае. В июне 2009 года работы закрыты актом на 6000 руб. в т.ч. НДС - 915 руб. Вопросы:
1.проводки по договору с учетом 100% аванса
2.Если ОС дороже 20000 руб., их не зачесть в расходы, необходимо платить налог на прибыль? (не по теме, но попутно...)

я их отдельно сшиваю и называется это у меня "Журнал регистрации счетов-фактур".

А если только бюджетная деятельность ? Что тогда делать со счетами-фактурами? Я сейчас их к "банку" подшиваю, например вместе со счетом.

А если от ОБЯЗАННОСТЕЙ освобождены, то и не являетесь налогоплательщиками и не выставляете сч-ф... имхо [/QUOTE]

Вы не правы. СФ выставляться должны. С пометкой без НДС.

Сообщение от VLDMR

ну, по ст.149 вопросов то быть и не должно, все четко сказано в самом НК:


а вот по ст.145 мне и самому интересно:
с одной стороны - ст. 169... Налогоплательщик обязан
с другой стороны - ст. 145 Освобождение от обязанностей налогоплательщика.
так все-таки обязан? или все-таки освобожден от обязанностей?

по 145 речь про "освобождение от обязанностей налогоплательщика"
а по 149 освобождение от налогообложения, а не от обязанностей налогоплательщика.
а п.4 ст.169 те, кто по 149 освобождены , (за исключением ... ) обязаны сч-ф выставлять
А если от ОБЯЗАННОСТЕЙ освобождены, то и не являетесь налогоплательщиками и не выставляете сч-ф... имхо

ну, по ст.149 вопросов то быть и не должно, все четко сказано в самом НК:

ст.169
...
3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж...:
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;

а вот по ст.145 мне и самому интересно:
с одной стороны - ст. 169... Налогоплательщик обязан
с другой стороны - ст. 145 Освобождение от обязанностей налогоплательщика.
так все-таки обязан? или все-таки освобожден от обязанностей?

Наличие льготы по НДС (ст.149 п.14) не освобождает от необходимости ведения документации и сдачи налоговых деклараций (уверена, Вы их сдаете). Книги вести надо, регистрировать СФ надо. Трудитесь!!!

Сообщение от BorisG

Какой ужас
karbuh, и 145-я и 149-я статьи из одной главы 21 НК, и она ВСЯ касается исключительно НДС.

Ну ладно , ладно, не возможно знать все на свете
Вопрос был задан в начале ветки, немного уточняю бюджетное учреждение, (детский сад), муниципальное, освобождено от уплаты НДС, есть деятельность приносящая доход(улуги детского сада) есть ли необходимость в ведении журнала входящих СФ, и соответсвенно отражение самих СФ в учете? точка

Сообщение от karbuh

145-й прибыль

Какой ужас
karbuh, и 145-я и 149-я статьи из одной главы 21 НК, и она ВСЯ касается исключительно НДС.

145-й прибыль 149-й ндс

Сообщение от karbuh

я не юрист , я только учусь

Вообще-то это не юридический вопрос, а бухгалтерский.

Сообщение от karbuh

статью и основание сказать не могу , но если будет у кого желание узнать почему , узнаю.

Вы уж для себя хотя бы уясните, по какой статье НК, по 145-й или 149-й освобождение. Ибо условия разные.

книга покупок не нужна для подтверждения освобождения
ну пускай тоже будет, от ведения книг никто не освобождал

Сообщение от Ирина2505

Для освобождения по ст145 необходимо вести в учреждении:
1.книгу покупок;
2.книгу продаж; ...

Да уж... А не фантазировать... никак?
Вопрос автора ветки касался журнала входящих счетов-фактур.

Ст. 145 НК на него прямо отвечает:
6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются:
выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
выписка из книги продаж;
...
копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Для освобождения по ст145 необходимо вести в учреждении:
1.книгу покупок;
2.книгу продаж;
Все это мы ведем только по внебюджетной деятельности.

для подтверждения освобождения по ст 145 НК нужно предоставить в налоговую (у нас, по крайней мере так) книги покупок и журнал выставленных СФ, соответственно надо их вести

Сообщение от talova

Вы хотите сказать, если учреждения являются школами и детскими садами, то они автоматически освобождаются от уплаты НДС?
Но, это далеко не так.
Или я неправильно вас поняла?

Не то что бы автоматически но освобождены ( я не юрист , я только учусь), статью и основание сказать не могу , но если будет у кого желание узнать почему , узнаю.

Сообщение от karbuh

Учреждения являтюся школами и детскими садами

Вы хотите сказать, если учреждения являются школами и детскими садами, то они автоматически освобождаются от уплаты НДС?
Но, это далеко не так.
Или я неправильно вас поняла?

Учреждения являтюся школами и детскими садами

Освобождены по ст.145?

да, иногда, среди 80 учреждений проскакивает, но от уплаты НДС освобождены.

Внебюджетную деятельность ведете?

Для начала прочитал. из постановления слкдует что вся карусель со счетами фактурами книгами покупок, нужна только в целях налогообложения по НДС

Для начала почитайте 914 Постановление Правительства

почти сам себе и ответил
1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом ,,,,,сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Хорошо есть СФ и накладная на получение в этом случае оприходываем и отражаем в учете накладную а СФ идет в подшивку документов? или просто выбрасываеться? Есть ли другие нормативные документы по этой теме кроме статьи 169 налогового кодекса:
1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Нет это не является основание для отражения. Я не отражаю ведь это журнал регистрации счетов-фактур, а если ее нет значит и отражать не чего.

А если поставшики не выписывают СФ тогда как в это случае. Есть накладная на получение, есть акт выполненных работ ,это является основанием для отражения в учете. А где место СФ ?

Я веду регистрацию счетов-фактур только по внебюджетной деятельности. Т.к. потом на освобождение нужна их регистрация.