Ответить в теме

Задаток - это способ обеспечения исполнения обязательств, а не предоплата. Читайте ст.380-381 Гражданского кодекса

Простите, а чем отличается аванс от задатка?

или НС (уплата налога)

скажите пожалуйста. у нас упрощенка ИП. мы хотим сейчас оплатить налог за 4 квартал (годовой 2009г.) нужно ли в поле 110 (тип платежа) указать АВ (авансовый платёж) или НС (уплата налога). Если надо указывать АВ, нужно ли потом как-то это подтвержать или налоговая сама разберётся?

080 и 130

Vitaliy086, все в декларации и расчитывается. Где именно у Вас стоит 370 000? В какой строке?

Извиняюсь заранее возможно не в той ветке пишу. Подскажите пожайлуста фирма находится на упрощенке, доходы -расходы. Вопрос такой: в течении года по каждому отчетному периоду начислялись и выплачивались налоги, учитываются-ли эти платежи при уплате годового налога??? Если, допустим в годовой налоговой декларации стоит сумма 370 000, а в течении года выплачивалось 1кв-50 000, 1полуг-90 000, 9месяц-140 000. То значит за год мы должны платить 90 000???

Ну, то, что залог и задаток не включаются в налогооблагаемую базу, давно не новость. Только вот не всякий аванс является задатком

А вот эту вот новость к авансу никак нельзя приплести?

15.06.2007 «Упрощенцам» подарили безналоговый доход


Денежные средства, которые «упрощенец» получил в качестве обеспечения исполнения обязательств, например, по внесению платежей от своего арендатора, не учитываются при исчислении единого налога. Об этом информирует Минфин в письме от 29 мая 2007 г. № 03-11-04/2/145. Как отмечают финансисты, данное правило справедливо, если договором аренды предусмотрено условие возврата указанных сумм.

Представители главного финансового ведомства напомнили, что в соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса фирмы на УСН не должны включать в состав доходов поступления, предусмотренные в статье 251 Кодекса. Согласно ее положениям при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств. Вместе с тем статьей 128 Гражданского кодекса установлено, что под имуществом понимаются, в том числе, денежные средства.
Источник материала: Федеральное Агентство Финансовой Информации
Постоянный адрес этой новости: http://www.buhgalteria.ru/news/14375

Извините, что вмещиваюсь, но я насчет ОС. Я, конечно, сейчас сразу не найду ссылку на документ, но соверешенно точно при УСНО мы можем списать ОС в расходы толкьо после того, как он оплачен и введен в эксплуатацию, а машину без регистрации в ГАИ нельзя ввести в экпслуатацию, т.е. пока он весит на 08 счете и мы ничего не можем спистаь в расходы, даже если машина уже оплачена, как только поставили на учет, то сразу делаем Д01Кт08 и далее в НУ списываем согласно НК. Или я не права? У меня нет машин, но есть недвижимость, которую мы списываем только после того, как подали документы на регистрацию в ПКРЦ. Это я точно знаю. Если принципально, то могу порыться и найти доки.

По дог. предусмотрена сумма на выполнение поручения принципала в счет будущ.продаж.

Так это не ее прислали, а именно

агент.вознагр. по дог

?

ОС (3шт. а/м), могу принять к расходам после их гос.регистрации (НК)

Не скажете, где такое в НК, не увидела

Планируем открыть маг. (до 150кв.м) по такому же агент.дог., это роз.торг. или услуги?

По какому такому же?

ОС (3шт. а/м), могу принять к расходам после их гос.регистрации (НК). В п/п от принципала написано "агент.вознагр. по дог". По дог. предусмотрена сумма на выполнение поручения принципала в счет будущ.продаж. В 1кв. было много затрат (зарплата, аренда ОС, оборуд.д/склада и офиса, подкл.телефона, бух.программы и прочие сред.труда). Сумм устав.фонда на все не хватило. Реализация пошла во 2кв.
На УСНО впервые, все время работала на ОСНО. Планируем открыть маг. (до 150кв.м) по такому же агент.дог., это роз.торг. или услуги?

Чуть-чуть не хватило расходов (не поставии на учет в ГИБДД ОС)

Хм, а какая связь между расходами и постановкой в ГИБДД? И еще, вам именно агентское вознаграждение в качестве аванса прислали? Или это просто платеж от принципала в рамках выполнения его поручений?

А займ не доход. Его потом зачесть можно...

Если переделать аген.дог. или написать доп.согл., что поступившие суммы задаток, то все равно это доход?

Да.

В 1кв. аванс (агент.вознагр.) в доход не поставила. Чуть-чуть не хватило расходов (не поставии на учет в ГИБДД ОС) Если переделать аген.дог. или написать доп.согл., что поступившие суммы задаток, то все равно это доход?

Сообщение от Роботрон

с/ф на вознаграждение не выставлялась.

И Слава Богу!....

Ставите.

Прочитал все по теме авансовых поступлений, но ясности нет. Завтра сдавать УСН в первый раз. Так аванс (агентское вознаграждение по агентскому дог.) ставим в доходы? Реализации не было, с/ф на вознаграждение не выставлялась.

Мин Фин мне друг,

но истина дороже...

UPITER, Вы можете считать как угодно, но суд будет решать в соответствии с мнением ВАС.

ВАСя понимает по своему, Мин Фин по своему, а нам как понимать?? Судя по НК для нас действуют разъяснения Мин Фина. Там в НК РФ на ВАСю ссылок нет. По этому я считаю, что для меня Мин Фин друг.

Где истина????

Истина в том, что ОСНщики при кассовом методе НнП с авансов исправно платят и не жужжат.

При УСН тоже кассовый метод - истина?

Так в чем вообще проблема? Может быть, в том, что закон не писан? Или писан, но не читан? Или читан, но не понят? Или понят, но не так?

Истина в ВАСе После этого все письма и прочее не существенны. Ибо последняя судебная инстанция. Дальше - некуда. Или там дальше еще КС есть? Я как-то плаваю в вопросе юрисдикции разных судебных инстанций.

А ВА суд пишет- Признать пункт 2 письма Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11.06.2003 }Г2 СА-6-22/657 «О разъяснении отдельных вопросов применения глав 262 и 26 Нало-гового кодекса Российской Федерации» соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации.Где истина????

Вот еще Вам инфа к размышлению.
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо от 13.05.2005 № 03-03-02-02/70

Министерство финансов Российской Федерации сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, уменьшают по-лученные доходы на сумму расходов, перечень которых приведен в пункте 1 указанной статьи Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 346.16 Кодекса, применительно к порядку, предусмотренному для налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 268 и 269 Кодекса, учитываются рас-ходы, указанные в подпунктах 5, 6 , 7, 9 - 21 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
Поэтому, при учете расходов на приобретение сырья и материалов нужно руководствоваться положениями статьи 254 Кодекса, согласно пункту 5 которой при определении налоговой базы не учитывается стоимость остатков товарно-материальных ценностей переданных в производство, но не использованных в производстве на конец месяца.
В пункте 2 статьи 346.16 Кодекса не говорится о распространении положений перечисленных статей главы 25 Кодекса на расходы, указанные в подпунктах 8 и 23 пункта 1 этой же статьи Ко-декса.
Таким образом, в отличии от расходов на приобретение сырья и материалов, учет расходов на приобретение товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, статьей 254 Кодекса не регу-лируется. Не распространяются на эти расходы и положения статьи 268 Кодекса.
В связи с этим и в соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса указанные расходы налого-плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признаются при определе-нии налоговой базы по единому налогу в полной сумме после их фактической оплаты, независимо от времени реализации товаров.
Как указано выше, на порядок учета в составе расходов сумм налога на добавленную стои-мость, уплаченного налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложе-ния, положения пункта 2 статьи 346.16 Кодекса не распространяются. Поэтому эти суммы налога не включаются в стоимость товарно-материальных ценностей, учитываемых в порядке, преду-смотренном пунктом 5 статьи 254 Кодекса. Не включаются они и в стоимость приобретенных то-варов (работ, услуг). Указанный налог в полной сумме учитывается в составе расходов в отчетном периоде его уплаты.
Одновременно сообщаем, что разъяснения, содержащиеся в пунктах 1 и 2 письма МНС России от 11.06.2003 № СА-6-22/657, в части распространения на налогоплательщиков, при-меняющих упрощенную систему налогообложения, порядка учета доходов и расходов, пре-дусмотренного статьей 273 Кодекса, не соответствуют действующему законодательству.

C.Д. Шаталов

Larky, да все как всегда: и тут НК состряпан неоднозначно. Поэтому - споры и противоречивые решения судов. Но ВАС в этом году указал - куда это дышло надо поворачивать.

После этого все дискуссии - пар в свисток. По крайней мере, по результативности.

Да-а-а... Закон что дышло...

Нигде в законодательстве не существует понятия, что выписка из банка о получении аванса признаётся доходом в предпринимательской деятельности? Это чистейшая фантазия

UPITER, и снова - учите матчасть. Ст.249 прочитайте хоть раз.

По поводу решения 4294\05 приношу извинения . Был не знаком. Но налогооблагаемая база доходы , а не авансы. Нигде в законодательстве не существует понятия, что выписка из банка о получении аванса признаётся доходом в предпринимательской деятельности? Это чистейшая фантазия
Согласно требования Налогового кодекса ст. 39 Реализация работ, ст. 53 НК РФ Налоговая база и налоговая ставка; ст. 54 п. 2 Общие вопросы исчисления налоговой базы, в которых имеются прямые указания, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу как стоимостную, физическую характеристику объекта налогообложения (доходы) по итогам каждого налогового периода (а не отчетного см. Ст. 346. 19 НК РФ) на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Россий-ской Федерации. В данном случае применяются указания Мин Финна - это требования ПБУ 9\99; ПБУ 2\94. Письмо Ми Финна № 07-05-14\306 от 23.11.2004 г.; По данному вопросу имеется ар-битражная практика: Пленум ВАС. Постановление №5, от 28.02.2001 г. П. 20 в котором указано, что налогоплательщики исчисляют налоговую исходя из реальных финансовых результатов сво-ей экономической деятельности за данный отчетный период; ФАС СЗО Постановление от 13.11.2005г. Дело № Ф04-7181\2005. В котором указано, что полученная предоплата не относится к выручке от реализации и не является в рассматриваемом периоде объектом налогообложения единым налогом, который уплачивается в соответствии с главой 26.2 НК РФ.