Ответить в теме

Извините, что вмешиваюсь. Меня тоже очень интересует эта тема, у самой проблемы с формированием проводок.

Сообщение от Линочка

Спасибо отдельное MakZym,
Ещё пару уточнений:
1. пересчитываю по курсу на 31.12.06 или 01.01.07 - всё едино - курс один, а проводку пишу какой датой? Как я поняла, в балансе за 1 квартал уже должна стоять по 62 счёту новая сумма долга.

На какую точно дату очень хорошо сказано в Главбухе №4, а именно: проводки бухгалтер должен сделать такие: Д84 К62 -отражена отриц. курсовая разница (ну и наоборот с положительной). Эти записи при составлении отчетности 2006 г. учитывать не нужно, но необходимо учесть при формировании входящих остатков на 1.01.07. (т.е.проводка от 31.12.06 после проводок реформации баланса.

Теперь можно мне свои вопросы задать?
Во-первых, мне может кто-нибудь пояснить по отрицательным разницам.
Пример. курсовая разница отрицаетльная в б/у д91. к62.6 118р
в н/у Н 09 100р
Что делать с НДС -18р.??? Куда его запихать и НУ и в БУ???
а во-вторых, проводки на входящие остатки делать ли по налоговым обязателствам или нет???

Ещё пару уточнений:

1. Проводки пишете по состоянию на 01.01.2007.

Как я поняла

Вы правильно поняли
2. Естественно ко всем, так как это и есть цена вашего актива и соответственно величина обязательств на момент принятия актива к учету.
3. На 31.12.2006 Вы, подписав акт сверки, подтвердили свою задолженность перед контрагентом в какой то сумме в валюте. Так? Тогда на 01.01.2007 сумму подтвержденных валютных обязательств пересчитываем в обычном порядке и дальше по накатанной.
4. К сожалению я плохо знаком с 1С. По логике данный НДС мы начислили в соответствии со ст. 162 НК РФ. До вступления в силу ПБУ 3/2006 на указанную сумму мы бы откорректировали 90.03, т.е. 90.03/68 11,66. Но так как на 90 изменению не подлежит, мы относим это на 91.
В целях налогообложения прибыли ИМХО я бы учел его в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании ст. 264 НК РФ. Поэтому я бы поборолся

Сообщение от MakZym

Д 91 К 68 11,66 НДС

У меня при анализе показателей бух.и налогового учета (в "1С") величина косвенных расходов по данным бух.учета больше как раз на эту самую сумму НДС. С этим надо бороться?

Спасибо отдельное MakZym,
Ещё пару уточнений:
1. пересчитываю по курсу на 31.12.06 или 01.01.07 - всё едино - курс один, а проводку пишу какой датой? Как я поняла, в балансе за 1 квартал уже должна стоять по 62 счёту новая сумма долга.
2. если в договоре цена была обозначена как сумма в евро по курсу на день оплаты + 1,5%. Ко всем расчётам-пересчётам прибавлять эти 1,5%?
3. И ещё, если моя фирма задолжала с прошлого года (акт подписан 31.12.06), а оплатила в марте 2007г., то проводки зеркальные тем, что Вы рекомендуете, но на 31.12.06 (или на 01.01.07) пересчитывать задолженность не нужно ?

В целях соблюдения требования п. 29 П по ведению БУ и БО (№ 34н) "Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.
п. 8 ПБУ 3/2006
"Для составления бухгалтерской отчетности пересчет стоимости перечисленных в пункте 7 настоящего Положения активов и обязательств в рубли производится по курсу, действующему на отчетную дату"

никто и не спорит

Сообщение от Aleksey_n

А надо ли пересчитывать курсовую разницу каждый месяц,
если отчитываюсь по всем налогам поквартально?
курсовые разницы в бухгалтерском учете, должны определяться на отчетную дату.

отчетный период в БУ месяц, насколько я знаю

Спасибо !

На всякий случай с ПБУ 18/02:
1. Сентябрь 2006
Д 62 К 90 47 973,52 (1400*34,2668)
Д 90 К 68 7 317,99
2. На 01.01.2007 - курс 34,6965
Д 62 К 84 601,58 (1400*34,6965-1400*34,2668)
Д 68 К 99ПНА 144,38
3. На 31.01.2007
Д 91 К 62 433,44 (1400*34,3896-1400*34,2668)
Д 99ПНО К 68 104,03
4. На 07.02.2007
Д 51 К 62 48 049,96 (1400*34,3214)
Д 91 К 62 95,70 (1400*34,3896-1400*34,3214)
Д 99ПНО К 68 22
Д 99ПНО К 68 18,34
Д 91 К 68 11,66 НДС

Согласен. Запарился со своим ПБУ 18/02. Исправленный вариант:
1. Сентябрь 2006
Д 62 К 90 47 973,52 (1400*34,2668)
Д 90 К 68 7 317,99
2. На 01.01.2007 (курс 34,6965)
Д 62 К 84 601,58 (1400*34,6965-1400*34,2668)
3. На 31.01.2007
Д 91 К 62 433,44 (1400*34,3896-1400*34,6965)
4. На 07.02.2007
Д 51 К 62 48 049,96 (1400*34,3214)
Д 91 К 62 91,70 (1400*34,3896-1400*34,3214)
Д 91 К 68 11,66 НДС
Просто используя ПБУ 18/02 не расчитал ПНА по состоянию на 01.01.2007. От этого все расчеты посыпались. Теперь с 62 все нормально:по самолету проверил

курс на момент оплаты минус курс на 01.01.07

но тогда 62 не закрыт

Был вариант считать от даты переходного периода (от 01.01.2007)
Но там переоценка не корреспондируется с 91 и речь не идет о курсовых и суммовых разницах, и разница учитывается в нераспределенной прибыли. Поэтому, указанную разницу считал с момента возникновения обязательства (по определениям указанных понятий в БУ и НУ), т.е. с момента отгрузки. Это мое мнение, я сделал бы так

3. На 31.01.2007
Д 62 К 91 171,92 (1400*34,3896-1400*34,2668)

а разве не Д91-К62 - 429,66?

Ну уберите эти проводки. Какие промблемы? Я просто по привычке сразу написал. У меня БОЛЬШОЕ предприятие, крупнейший налогоплательщик

MakZym
По налоговой политике не использую ПБУ18. Если они малое конечно, то зачем
Д 99ПНО К 68
Поскольку организация является субъектом малого предпринимательства и не применяет Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (п. 2 ПБУ 18/02), то она не определяет сумму условного расхода по налогу на прибыль и суммы постоянных и отложенных налоговых обязательств (активов).

1. Сентябрь 2006
Д 62 К 90 47 973,52 (1400*34,2668)
Д 90 К 68 7 317,99
2. Во первых, пересчитывать нужно было по курсу на 01.01.2007 - курс 34,6965
Д 62 К 84 601,58 (1400*34,6965-1400*34,2668)
Отражается в отчетности за 1 квартал 2007. Расшифровывются в пояснительной записке за 2006, 2007 г.г.
3. На 31.01.2007
Д 62 К 91 171,92 (1400*34,3896-1400*34,2668)
Д 68 К 99ПНА 41,26 (ПБУ 18/02)
4. На 07.02.2007
Д 51 К 62 48 049,96 (1400*34,3214)
Д 91 К 62 95,48 (1400*34,3896-1400*34,3214)
Д 99ПНО К 68 22,92 (ПБУ 18/02)
Д 99ПНО К 68 18,34 (ПБУ 18/02)
Д 91 К 68 11,66 (НДС, т.к. фактически поступившие ден.ср-ва больше величины отраженной выручки)

Значит только на 31 декабря пересчитать? А на дату оплаты суммовую (теперь называемую курсовой)? А прочие мои вопросы имеют ответы? Спасибо всем сочувствующим.

А надо ли пересчитывать курсовую разницу каждый месяц,
если отчитываюсь по всем налогам поквартально?
курсовые разницы в бухгалтерском учете, должны определяться на отчетную дату.

Бухгалтер есть хоть один на форуме?

Чувствую сама себе пишу.
Может всё-таки глянет хоть КТО!
Свежие мысли:
сентябрь:
Д62.6-К90.1.1- 47973,52 (1400 евро по курсу 34,2668)
Д90.3-К68 - 7318,02 (НДС)
01 января 2007:
Д84-К62.6 - 601,58 (курсовая разница - курс 34,6965 на 31.12.2006)
31 января 2007:
Д91.2-К62.6 - 429,66 (курсовая разница - курс 34,3896 на 31.01.2007)
февраль 2007:
Д51-К62.6 - 48049,96 (пришли рубли по курсу 34,3214)
Д62.6-К90.1.1 - 76,45 (бывшая суммовая разница - с неё -НДС, да?)
Д90.3-К68 - 11,66
Д62.6-К91.1 - 95,48 (курсовая разница, НДС с неё не берётся?)
А надо ли пересчитывать курсовую разницу каждый месяц,
если отчитываюсь по всем налогам поквартально?

Помогите, люди добрые!
Товар отгружен в сентябре 2006г. на 1400евро. курс 34,2668. Оплата в рублях по курсу на день оплаты. Покупатель оплатил товар в феврале 2007г. по курсу 34,3214.
Исправьте меня, кто грамотный:
сентябрь Д62.6 - К 90.1.1 - 47973,52
Д90.3 - К 68 - 7317,99 - НДС
31.12.06 в 00час.00мин. не шампанское пью, а пересчитываю валютные обязательства по курсу 34,6965.
Д 62.6 - К 84 - 601,58 - курсовая разница (НДС не трогаю?)
31.01.07 - опять считаю курсовую разницу? Хоть оплаты жду в рублях? Курс 34,3896.
Д 62.6 - К 84 - 601,58 - курсовая разница (НДС не трогаю?)
08.02.07 - пришли деньги от покупателя по курсу 07.02.07 - 34,3214
Д51 - К 62.6 - 48049,96
Д 62.6 - К 90.1.1 - 76,45 - суммовая разница (курс на день оплаты минус курс на день отгрузки)
Д 90.3 - К 68 - 11,66 - НДС с суммовой разницы.
Куда девать курсовую разницу? По налоговой политике не использую ПБУ18. Надо ли начислять отложенные налоговые обязательства? Где ещё не учла какие-нибудь НДСы? Ещё что не так сделала? Помогите, клинит!