Редакция от 16 дек 2017

Порядок заполнения Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130)

Порядок приведен в соответствии с пунктами 12–19 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н.

Перед тем как составлять отчетность, проведите обязательную инвентаризацию. Баланс за 2017 год составляйте с учетом событий после отчетной даты.

Название статей баланса

Код строки

Счета бюджетного учета

АКТИВ

Раздел I. Нефинансовые активы1

 

Основные средства (балансовая стоимость)3

0102

Остаток по счету 0.101.00.000 «Основные средства» (сумма строк 011, 013, 014)

в том числе:
недвижимое имущество учреждения

0112

Остаток по счету 0.101.10.000 «Основные средства – недвижимое имущество учреждения»

иное движимое имущество учреждения

0132

Остаток по счету 0.101.30.000 «Основные средства – иное движимое имущество учреждения»

предметы лизинга

0142

Остаток по счету 0.101.40.000 «Основные средства – предметы лизинга»

Амортизация основных средств3

0202

Сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.00.000 «Амортизация» (0.104.11.000–0.104.13.000, 0.104.15.000, 0.104.18.000, 0.104.31.000–0.104.38.000, 0.104.41.000–0.104.48.000) (сумма строк 021, 023, 024)

в том числе:
Амортизация недвижимого имущества учреждения

0212

Сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.10.000 «Амортизация недвижимого имущества учреждения» (0.104.11000–0.104.13.000, 0.104.15.000, 0.104.18.000)

Амортизация иного движимого имущества учреждения

0232

Сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.30.000 «Амортизация иного движимого имущества учреждения» (0.104.31.000–0.104.38.000)

Амортизация предметов лизинга

0242

Сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.40.000 «Амортизация предметов лизинга» (0.104.41.000–0.104.48.000)

Основные средства (остаточная стоимость)

0302

Разница строк 010 и 020

из них:
недвижимое имущество учреждения (остаточная стоимость)

0312

Разница строк 011 и 021

иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость)

0332

Разница строк 013 и 023

предметы лизинга (остаточная стоимость)

0342

Разница строк 014 и 024

Нематериальные активы (балансовая стоимость)3

0402

Остаток по счету 0.102.00.000 «Нематериальные активы»

из них:
иное движимое имущество учреждения

0422

Остаток по счету 0.102.30.000 «Нематериальные активы – иное движимое имущество учреждения»

предметы лизинга

0432

Остаток по счету 0.102.40.000 «Нематериальные активы – предметы лизинга»

Амортизация нематериальных активов3

0502

Сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.00.000 «Амортизация» (сумма строк 052, 053)

из них:
иного движимого имущества учреждения

0522

Остаток по счету 0.104.39.000 «Амортизация нематериальных активов – иного движимого имущества учреждения»

предметов лизинга

0532

Остаток по счету 0.104.49.000 «Амортизация нематериальных активов – предметов лизинга»

Нематериальные активы (остаточная стоимость)

0602

Разница строк 040 и 050

из них:
иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость)

0622

Разница строк 042 и 052

предметы лизинга (остаточная стоимость)

0632

Разница строк 043 и 053

Непроизведенные активы (балансовая стоимость)

0702

Остаток по счету 0.103.00.000 «Непроизведенные активы»

Материальные запасы

0802

Остаток по счету 0.105.00.000 «Материальные запасы»

Вложения в нефинансовые активы

0902

Остаток по счету 0.106.00.000 «Вложения в нефинансовые активы» (сумма строк 091, 093, 094)

из них:
в недвижимое имущество учреждения

0912

Остаток по счету 0.106.10.000 «Вложения в недвижимое имущество учреждения»

в иное движимое имущество учреждения

0932

Остаток по счету 0.106.30.000 «Вложения в иное движимое имущество учреждения»

в предметы лизинга

0942

Остаток по счету 0.106.40.000 «Вложения в предметы лизинга»

Нефинансовые активы в пути

1002

Остаток по счету 0.107.00.000 «Нефинансовые активы в пути» (сумма строк 101, 103, 104)

из них:
недвижимое имущество учреждения в пути

1012

Остаток по счету 0.107.10.000 «Недвижимое имущество учреждения в пути»

иное движимое имущество в пути

1032

Остаток по счету 0.107.30.000 «Иное движимое имущество учреждения в пути»

предметы лизинга в пути

1042

Остаток по счету 0.107.40.000 «Предметы лизинга в пути»

Нефинансовые активы имущества казны (балансовая стоимость)

1102

Остаток по счету 0.108.00.000 «Нефинансовые активы имущества казны»

Амортизация имущества, составляющего казну

1202

Остаток по счету 0.104.50.000 «Амортизация имущества, составляющего казну»

Нефинансовые активы имущества казны (остаточная стоимость)

1302

Разница строк 110 и 120

Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг

1402

Остаток по счету 0.109.00.000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Итого по разделу I

1502

Сумма строк: 030, 060, 070, 080, 090, 100, 130, 140

Раздел II. Финансовые активы

 

Денежные средства учреждения

170

Сумма строк 171–179 (счет 0.201.00.000)

в том числе:
денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства

171

Остаток по счету 0.201.11.000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

денежные средства учреждения в органе казначейства в пути

172

Не заполняйте

денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации

173

Остаток по счету 0.201.21.0004 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

денежные средства учреждения в кредитной организации в пути

174

Остаток по счету 0.201.23.0004 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»

аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации

175

Остаток по счету 0.201.26.0004 «Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации»

денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации

176

Остаток по счету 0.201.27.0004 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»

касса

177

Остаток по счету 0.201.34.0004 «Касса»

денежные документы

178

Остаток по счету 0.201.35.0004 «Денежные документы»

денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации

179

Остаток по счету 0.201.22.0004 «Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации»

Финансовые вложения

210

Остаток по счету 0.204.00.000 «Финансовые вложения» (сумма строк 211–213)

в том числе:
ценные бумаги, кроме акций

211

Остаток по счету 0.204.20.000 «Ценные бумаги, кроме акций»

акции и иные формы участия в капитале

212

Остаток по счету 0.204.30.000 «Акции и иные формы участия в капитале»

иные финансовые активы

213

Остаток по счету 0.204.50.000 «Иные финансовые активы»

Расчеты по доходам

2305

Остаток по счету 0.205.00.000 «Расчеты по доходам» – в части дебиторской задолженности (т. е. дебетовый остаток)

Расчеты по выданным авансам

2605

Остаток по счету 0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам»

Остаток покажите в положительном значении. Минус недопустим

Расчеты по кредитам, займам (ссудам)

2905

Остаток по счету 0.207.00.000 «Расчеты по кредитам, займам (ссудам)» (сумма строк 291–293)

в том числе:
по представленным кредитам, ссудам, займам

2915

Остаток по счету 0.207.10.000 «Расчеты по предоставленным кредитам, займам (ссудам)»

в рамках целевых иностранных кредитов (заимствований)

2925

Остаток по счету 0.207.20.000 «Расчеты в рамках целевых иностранных кредитов (заимствований)»

с дебиторами по государственным (муниципальным) гарантиям

2935

Остаток по счету 0.207.30.000 «Расчеты с дебиторами по государственным (муниципальным) гарантиям»

Расчеты с подотчетными лицами

3105

Остаток по счету 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами» – в части дебиторской задолженности (т. е. дебетовый остаток)

Расчеты по ущербу и иным доходам

3205

Остаток по счету 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» – в части дебиторской задолженности (т. е. дебетовый остаток)

Прочие расчеты с дебиторами

3305

Остаток по счету 0.210.00.000 «Прочие расчеты с дебиторами» (сумма строк 331–334)

из них:
расчеты по налоговым вычетам по НДС

331

Остаток по счету 0.210.10.000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС». Кредитовый остаток отразите со знаком минус

расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам

333

Остаток по счету 0.210.03.000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

расчеты с прочими дебиторами

334

Остаток по счету 0.210.05.000 «Расчеты с прочими дебиторами»

Вложения в финансовые активы

370

Сумма строк 371, 372, 373 (счет 0.215.00.000)

в том числе:
ценные бумаги, кроме акций

371

Остаток по счету 0.215.20.000 «Вложения в ценные бумаги, кроме акций»

акции и иные формы участия в капитале

372

Остаток по счету 0.215.30.000 «Вложения в акции и иные формы участия в капитале»

иные финансовые активы

373

Остаток по счету 0.215.50.000 «Вложения в иные финансовые активы»

Расчеты по платежам в бюджеты

380

Остаток по счету 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты» – в части дебиторской задолженности (т. е. дебетовый остаток)

Остаток покажите в положительном значении

Итого по разделу II

400

Сумма строк: 170, 210, 230, 260, 290, 310, 320, 330, 370, 380

БАЛАНС

410

Сумма строк 150 и 400

Показатели строки 410 должны соответствовать идентичным показателям строки 900

ПАССИВ

Раздел III. Обязательства5

 

Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам

4702

Остаток по счету 0.301.00.000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» (сумма строк 471, 472, 473, 474)
Знак минус недопустим

в том числе:
по долговым обязательствам в рублях

4712

Остаток по счету 0.301.10.000 «Расчеты по долговым обязательствам в рублях»
Знак минус недопустим

по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям)

4722

Остаток по счету 0.301.20.000 «Расчеты по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям)»
Знак минус недопустим

по государственным (муниципальным) гарантиям

4732

Остаток по счету 0.301.30.000 «Расчеты с кредиторами по государственным (муниципальным) гарантиям»
Знак минус недопустим

по долговым обязательствам в иностранной валюте

4742

Остаток по счету 0.301.40.000 «Расчеты по долговым обязательствам в иностранной валюте»
Знак минус недопустим

Расчеты по принятым обязательствам

4902

Остаток по счету 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»

Остаток покажите в положительном значении. Минус недопустим

Расчеты по платежам в бюджеты

5102

Остаток по счету 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (сумма строк 511–516) – в части кредиторской задолженности

из них:
расчеты по налогу на доходы физических лиц

5112

Кредитовый остаток по счету 0.303.01.000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование

5122

Сумма кредитовых остатков по счетам:
– 0.303.02.000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
– 0.303.06.000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

расчеты по налогу на прибыль организаций

5132

Кредитовый остаток по счету 0.303.03.000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций»

расчеты по налогу на добавленную стоимость

5142

Кредитовый остаток по счету 0.303.04.000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»

расчеты по иным платежам в бюджет

5152

Сумма кредитовых остатков по счетам:
– 0.303.05.000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет»;
– 0.303.12.000 «Расчеты по налогу на имущество организаций»;
– 0.303.13.000 «Расчеты по земельному налогу»

расчеты по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование

5162

Сумма кредитовых остатков по счетам:
– 0.303.07.000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС»;
– 0.303.08.000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Территориальный ФОМС»;
– 0.303.09.000 «Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование»;
– 0.303.10.000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии»;

– 0.303.11.000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии»

Прочие расчеты с кредиторами

530

Остаток по счету 0.304.00.000 «Прочие расчеты с кредиторами» (сумма строк 531–534). Дебетовый остаток отразите со знаком минус

из них:
расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение

531

Остаток по счету 0.304.01.000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»

расчеты с депонентами

5322

Остаток по счету 0.304.02.000 «Расчеты с депонентами»

расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда

5332

Остаток по счету 0.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»

внутриведомственные расчеты

5342

Остаток по счету 0.304.04.000 «Внутриведомственные расчеты»

По общему правилу по окончании финансового года (31 декабря) обороты счета 0.304.04.000 закрываются на финансовый результат прошлых отчетных периодов – счет 0.401.30.000 (п. 109, 110 Инструкции № 162н)

Расчеты с подотчетными лицами

570

Остаток по счету 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами» – в части кредиторской задолженности (т. е. кредитовый остаток)

Остаток покажите в положительном значении

Расчеты по доходам

580

Остаток по счету 0.205.00.000 «Расчеты по доходам» – в части кредиторской задолженности (т. е. кредитовый остаток)

Остаток покажите в положительном значении

Расчеты по ущербу и иным доходам

590

Остаток по счету 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» – в части кредиторской задолженности (т. е. кредитовый остаток)

Остаток покажите в положительном значении

Итого по разделу III

600

Сумма строк: 470, 490, 510, 530, 570, 580, 590

Раздел IV. Финансовый результат

 

Финансовый результат хозяйствующего субъекта

6202

Остаток по счету 0.401.00.000 «Финансовый результат экономического субъекта» (сумма строк 623–626)

из них:
финансовый результат прошлых отчетных периодов

6232

Остаток по счету 0.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

доходы будущих периодов

6242

Остаток по счету 0.401.40.000 «Доходы будущих периодов»

расходы будущих периодов

6252

Остаток по счету 0.401.50.000 «Расходы будущих периодов»

Остаток покажите в отрицательном значении

резервы предстоящих расходов

6262

Остаток по счету 0.401.60.000 «Резервы предстоящих расходов»

БАЛАНС

900

Сумма строк 600 и 620

Показатели строки 900 должны соответствовать идентичным показателям строки 410

 
1 Данные о нефинансовых активах из раздела I Баланса (ф. 0503130) должны быть равны соответствующим строкам и графам сведений о движении нефинансовых активов (ф. 0503168) (п. 166 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н).

2 Не заполняйте графы 4, 7 «Средства во временном распоряжении» по строкам 010–150, 470–516, 532–534, 620–626. Исключение – если это предусмотрено вашей учетной политикой по согласованию с финорганом. Об этом сказано в пунктах 13, 16, 18, 19 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н.

3 Не включайте в валюту Баланса данные о балансовой стоимости и амортизации основных средств, нематериальных активов (строки 010, 020, 040, 050). Валюту формирует расчетный показатель остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов из строк 030, 060.

4 Раскройте причины остатков по счетам 1.201.00.000 «Денежные средства учреждения», 3.201.20.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации» в текстовой части раздела 4 Пояснительной записки (ф. 0503160).

5 Данные о дебиторской и кредиторской задолженности Баланса (ф. 0503130) должны соответствовать сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) в составе Пояснительной записки (ф. 0503160) (п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н).

© Материал из Справочной системы «Госфинансы»