Редакция от 16 дек 2017
Порядок приведен в соответствии с пунктами 12–19 Инструкции, утвержденной приказом
Минфина России от 28.12.2010 № 191н.
Перед тем как составлять отчетность,
проведите обязательную инвентаризацию. Баланс за 2017 год составляйте с учетом событий
после отчетной даты.
Название
статей баланса |
Код
строки |
Счета
бюджетного учета |
АКТИВ |
||
Раздел I. Нефинансовые активы1 |
||
Основные
средства (балансовая стоимость)3 |
0102 |
Остаток
по счету 0.101.00.000 «Основные средства» (сумма строк 011, 013, 014) |
в
том числе: |
0112 |
Остаток
по счету 0.101.10.000 «Основные средства – недвижимое имущество
учреждения» |
иное
движимое имущество учреждения |
0132 |
Остаток
по счету 0.101.30.000 «Основные средства – иное движимое имущество
учреждения» |
предметы
лизинга |
0142 |
Остаток
по счету 0.101.40.000 «Основные средства – предметы лизинга» |
Амортизация
основных средств3 |
0202 |
Сумма
остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.00.000
«Амортизация» (0.104.11.000–0.104.13.000, 0.104.15.000, 0.104.18.000, 0.104.31.000–0.104.38.000,
0.104.41.000–0.104.48.000) (сумма строк 021, 023, 024) |
в
том числе: |
0212 |
Сумма
остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.10.000
«Амортизация недвижимого имущества учреждения» (0.104.11000–0.104.13.000,
0.104.15.000, 0.104.18.000) |
Амортизация
иного движимого имущества учреждения |
0232 |
Сумма
остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.30.000
«Амортизация иного движимого имущества учреждения»
(0.104.31.000–0.104.38.000) |
Амортизация
предметов лизинга |
0242 |
Сумма
остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.40.000
«Амортизация предметов лизинга» (0.104.41.000–0.104.48.000) |
Основные
средства (остаточная стоимость) |
0302 |
Разница
строк 010 и 020 |
из
них: |
0312 |
Разница
строк 011 и 021 |
иное
движимое имущество учреждения (остаточная стоимость) |
0332 |
Разница
строк 013 и 023 |
предметы
лизинга (остаточная стоимость) |
0342 |
Разница
строк 014 и 024 |
Нематериальные
активы (балансовая стоимость)3 |
0402 |
Остаток
по счету 0.102.00.000 «Нематериальные активы» |
из
них: |
0422 |
Остаток
по счету 0.102.30.000 «Нематериальные активы – иное движимое имущество
учреждения» |
предметы
лизинга |
0432 |
Остаток
по счету 0.102.40.000 «Нематериальные активы – предметы лизинга» |
Амортизация
нематериальных активов3 |
0502 |
Сумма
остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0.104.00.000
«Амортизация» (сумма строк 052, 053) |
из
них: |
0522 |
Остаток
по счету 0.104.39.000 «Амортизация нематериальных активов – иного
движимого имущества учреждения» |
предметов
лизинга |
0532 |
Остаток
по счету 0.104.49.000 «Амортизация нематериальных активов – предметов
лизинга» |
Нематериальные
активы (остаточная стоимость) |
0602 |
Разница
строк 040 и 050 |
из
них: |
0622 |
Разница
строк 042 и 052 |
предметы
лизинга (остаточная стоимость) |
0632 |
Разница
строк 043 и 053 |
Непроизведенные
активы (балансовая стоимость) |
0702 |
Остаток
по счету 0.103.00.000 «Непроизведенные активы» |
Материальные
запасы |
0802 |
Остаток
по счету 0.105.00.000 «Материальные запасы» |
Вложения
в нефинансовые активы |
0902 |
Остаток
по счету 0.106.00.000 «Вложения в нефинансовые активы» (сумма строк 091, 093,
094) |
из
них: |
0912 |
Остаток
по счету 0.106.10.000 «Вложения в недвижимое имущество учреждения» |
в
иное движимое имущество учреждения |
0932 |
Остаток
по счету 0.106.30.000 «Вложения в иное движимое имущество учреждения» |
в
предметы лизинга |
0942 |
Остаток
по счету 0.106.40.000 «Вложения в предметы лизинга» |
Нефинансовые
активы в пути |
1002 |
Остаток
по счету 0.107.00.000 «Нефинансовые активы в пути» (сумма строк 101, 103,
104) |
из
них: |
1012 |
Остаток
по счету 0.107.10.000 «Недвижимое имущество учреждения в пути» |
иное
движимое имущество в пути |
1032 |
Остаток
по счету 0.107.30.000 «Иное движимое имущество учреждения в пути» |
предметы
лизинга в пути |
1042 |
Остаток
по счету 0.107.40.000 «Предметы лизинга в пути» |
Нефинансовые
активы имущества казны (балансовая стоимость) |
1102 |
Остаток
по счету 0.108.00.000 «Нефинансовые активы имущества казны» |
Амортизация
имущества, составляющего казну |
1202 |
Остаток
по счету 0.104.50.000 «Амортизация имущества, составляющего казну» |
Нефинансовые
активы имущества казны (остаточная стоимость) |
1302 |
Разница
строк 110 и 120 |
Затраты
на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг |
1402 |
Остаток
по счету 0.109.00.000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение
работ, услуг» |
Итого по разделу I |
1502 |
Сумма
строк: 030, 060, 070, 080, 090, 100, 130, 140 |
Раздел II. Финансовые активы |
||
Денежные
средства учреждения |
170 |
Сумма
строк 171–179 (счет 0.201.00.000) |
в
том числе: |
171 |
Остаток
по счету 0.201.11.000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в
органе казначейства» |
денежные
средства учреждения в органе казначейства в пути |
172 |
Не
заполняйте |
денежные
средства учреждения на счетах в кредитной организации |
173 |
Остаток
по счету 0.201.21.0004 «Денежные средства учреждения на счетах в
кредитной организации» |
денежные
средства учреждения в кредитной организации в пути |
174 |
Остаток
по счету 0.201.23.0004 «Денежные средства учреждения в кредитной
организации в пути» |
аккредитивы
на счетах учреждения в кредитной организации |
175 |
Остаток
по счету 0.201.26.0004 «Аккредитивы на счетах учреждения в
кредитной организации» |
денежные
средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации |
176 |
Остаток
по счету 0.201.27.0004 «Денежные средства учреждения в иностранной
валюте на счетах в кредитной организации» |
касса |
177 |
Остаток
по счету 0.201.34.0004 «Касса» |
денежные
документы |
178 |
Остаток
по счету 0.201.35.0004 «Денежные документы» |
денежные
средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации |
179 |
Остаток
по счету 0.201.22.0004 «Денежные средства учреждения, размещенные
на депозиты в кредитной организации» |
Финансовые
вложения |
210 |
Остаток
по счету 0.204.00.000 «Финансовые вложения» (сумма строк 211–213) |
в
том числе: |
211 |
Остаток
по счету 0.204.20.000 «Ценные бумаги, кроме акций» |
акции
и иные формы участия в капитале |
212 |
Остаток
по счету 0.204.30.000 «Акции и иные формы участия в капитале» |
иные
финансовые активы |
213 |
Остаток
по счету 0.204.50.000 «Иные финансовые активы» |
Расчеты
по доходам |
2305 |
Остаток
по счету 0.205.00.000 «Расчеты по доходам» – в части дебиторской
задолженности (т. е. дебетовый остаток) |
Расчеты
по выданным авансам |
2605 |
Остаток по счету 0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам» Остаток покажите в положительном значении. Минус недопустим |
Расчеты
по кредитам, займам (ссудам) |
2905 |
Остаток
по счету 0.207.00.000 «Расчеты по кредитам, займам (ссудам)» (сумма строк
291–293) |
в
том числе: |
2915 |
Остаток
по счету 0.207.10.000 «Расчеты по предоставленным кредитам, займам (ссудам)» |
в
рамках целевых иностранных кредитов (заимствований) |
2925 |
Остаток
по счету 0.207.20.000 «Расчеты в рамках целевых иностранных кредитов
(заимствований)» |
с
дебиторами по государственным (муниципальным) гарантиям |
2935 |
Остаток
по счету 0.207.30.000 «Расчеты с дебиторами по государственным
(муниципальным) гарантиям» |
Расчеты
с подотчетными лицами |
3105 |
Остаток
по счету 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами» – в части дебиторской
задолженности (т. е. дебетовый остаток) |
Расчеты
по ущербу и иным доходам |
3205 |
Остаток
по счету 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» – в части дебиторской
задолженности (т. е. дебетовый остаток) |
Прочие
расчеты с дебиторами |
3305 |
Остаток
по счету 0.210.00.000 «Прочие расчеты с дебиторами» (сумма строк 331–334) |
из
них: |
331 |
Остаток
по счету 0.210.10.000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС». Кредитовый
остаток отразите со знаком минус |
расчеты
с финансовым органом по наличным денежным средствам |
333 |
Остаток
по счету 0.210.03.000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным
средствам» |
расчеты
с прочими дебиторами |
334 |
Остаток
по счету 0.210.05.000 «Расчеты с прочими дебиторами» |
Вложения
в финансовые активы |
370 |
Сумма
строк 371, 372, 373 (счет 0.215.00.000) |
в
том числе: |
371 |
Остаток
по счету 0.215.20.000 «Вложения в ценные бумаги, кроме акций» |
акции
и иные формы участия в капитале |
372 |
Остаток
по счету 0.215.30.000 «Вложения в акции и иные формы участия в капитале» |
иные
финансовые активы |
373 |
Остаток
по счету 0.215.50.000 «Вложения в иные финансовые активы» |
Расчеты
по платежам в бюджеты |
380 |
Остаток по счету 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты» – в
части дебиторской задолженности (т. е. дебетовый остаток) Остаток покажите в положительном значении |
Итого по разделу II |
400 |
Сумма
строк: 170, 210, 230, 260, 290, 310, 320, 330, 370, 380 |
БАЛАНС |
410 |
Сумма строк 150 и 400 Показатели строки 410 должны соответствовать идентичным показателям строки 900 |
ПАССИВ |
||
Раздел III. Обязательства5 |
||
Расчеты
с кредиторами по долговым обязательствам |
4702 |
Остаток
по счету 0.301.00.000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам»
(сумма строк 471, 472, 473, 474) |
в
том числе: |
4712 |
Остаток
по счету 0.301.10.000 «Расчеты по долговым обязательствам в рублях» |
по
долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям) |
4722 |
Остаток
по счету 0.301.20.000 «Расчеты по долговым обязательствам по целевым
иностранным кредитам (заимствованиям)» |
по
государственным (муниципальным) гарантиям |
4732 |
Остаток
по счету 0.301.30.000 «Расчеты с кредиторами по государственным
(муниципальным) гарантиям» |
по
долговым обязательствам в иностранной валюте |
4742 |
Остаток
по счету 0.301.40.000 «Расчеты по долговым обязательствам в иностранной
валюте» |
Расчеты
по принятым обязательствам |
4902 |
Остаток по счету 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам» Остаток покажите в положительном значении. Минус недопустим |
Расчеты
по платежам в бюджеты |
5102 |
Остаток
по счету 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (сумма строк
511–516) – в части кредиторской задолженности |
из
них: |
5112 |
Кредитовый
остаток по счету 0.303.01.000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» |
расчеты
по страховым взносам на обязательное социальное страхование |
5122 |
Сумма
кредитовых остатков по счетам: |
расчеты
по налогу на прибыль организаций |
5132 |
Кредитовый
остаток по счету 0.303.03.000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций» |
расчеты
по налогу на добавленную стоимость |
5142 |
Кредитовый
остаток по счету 0.303.04.000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» |
расчеты
по иным платежам в бюджет |
5152 |
Сумма
кредитовых остатков по счетам: |
расчеты
по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование |
5162 |
Сумма кредитовых остатков по счетам: |
Прочие
расчеты с кредиторами |
530 |
Остаток
по счету 0.304.00.000 «Прочие расчеты с кредиторами» (сумма строк 531–534).
Дебетовый остаток отразите со знаком минус |
из
них: |
531 |
Остаток
по счету 0.304.01.000 «Расчеты по средствам, полученным во временное
распоряжение» |
расчеты
с депонентами |
5322 |
Остаток
по счету 0.304.02.000 «Расчеты с депонентами» |
расчеты
по удержаниям из выплат по оплате труда |
5332 |
Остаток
по счету 0.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» |
внутриведомственные
расчеты |
5342 |
Остаток по счету 0.304.04.000 «Внутриведомственные расчеты» По общему правилу по окончании финансового года (31 декабря) обороты счета 0.304.04.000 закрываются на финансовый результат прошлых отчетных периодов – счет 0.401.30.000 (п. 109, 110 Инструкции № 162н) |
Расчеты
с подотчетными лицами |
570 |
Остаток по счету 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами» – в
части кредиторской задолженности (т. е. кредитовый остаток) Остаток покажите в положительном значении |
Расчеты
по доходам |
580 |
Остаток по счету 0.205.00.000 «Расчеты по доходам» – в части кредиторской
задолженности (т. е. кредитовый остаток) Остаток покажите в положительном значении |
Расчеты
по ущербу и иным доходам |
590 |
Остаток по счету 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам» – в
части кредиторской задолженности (т. е. кредитовый остаток) Остаток покажите в положительном значении |
Итого по разделу III |
600 |
Сумма
строк: 470, 490, 510, 530, 570, 580, 590 |
Раздел IV. Финансовый результат |
||
Финансовый
результат хозяйствующего субъекта |
6202 |
Остаток
по счету 0.401.00.000 «Финансовый результат экономического субъекта» (сумма
строк 623–626) |
из
них: |
6232 |
Остаток
по счету 0.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» |
доходы
будущих периодов |
6242 |
Остаток
по счету 0.401.40.000 «Доходы будущих периодов» |
расходы
будущих периодов |
6252 |
Остаток по счету 0.401.50.000 «Расходы будущих периодов» Остаток покажите в отрицательном значении |
резервы
предстоящих расходов |
6262 |
Остаток
по счету 0.401.60.000 «Резервы предстоящих расходов» |
БАЛАНС |
900 |
Сумма строк 600 и 620 Показатели строки 900 должны соответствовать идентичным показателям строки 410 |
1 Данные о нефинансовых активах из раздела I Баланса (ф. 0503130)
должны быть равны соответствующим строкам и графам сведений о движении
нефинансовых активов (ф. 0503168) (п. 166 Инструкции, утвержденной приказом
Минфина России от 28.12.2010 № 191н).
2 Не
заполняйте графы 4, 7 «Средства во временном распоряжении» по строкам 010–150,
470–516, 532–534, 620–626. Исключение – если это предусмотрено вашей учетной
политикой по согласованию с финорганом. Об этом сказано в пунктах 13, 16, 18, 19
Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н.
3 Не
включайте в валюту Баланса данные о балансовой стоимости и амортизации основных
средств, нематериальных активов (строки 010, 020, 040, 050). Валюту формирует
расчетный показатель остаточной стоимости основных средств и нематериальных
активов из строк 030, 060.
4 Раскройте
причины остатков по счетам 1.201.00.000 «Денежные средства учреждения»,
3.201.20.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации» в текстовой
части раздела 4 Пояснительной записки (ф. 0503160).
5 Данные о дебиторской и кредиторской задолженности Баланса (ф. 0503130) должны соответствовать сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) в составе Пояснительной записки (ф. 0503160) (п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н).
© Материал из Справочной системы
«Госфинансы»