формирование доходов-расходов базы переходного периода по на

[Любознательная Таня]

I Подскажите, пжлста,как должны формироваться доходы и расходы базы переходного периода по налогу на прибыль, если:
1) в 2001 году компания исчисляла налог на прибыль \"по оплате\"
2) компания предоставляет значительные отсрочки (до 2 лет) по отлате платежей, дебиторка на 01.01.02 более 100 млн.р.
3)сумма, подлежащая единовременному списанию в связи с различиями в классификации объектов составляет 60 тыс
II Что в данном контексте будет именоваться \"доходами и расходами переходного периода\" и существует ли возможность включения в расходную часть базы переходного периода суммы \"доначислений\" в целях налогового учета амортизации объектов ОС, числящихся на балансе по состоянию на 01.01.02?
III В течении какого периода будет формироваться база переходного периода?

[ЮриК]

В соответствие со ст.10 Закона от 06.08.01 № 110-ФЗ "...по состоянию на 1 яеваря 2002 г. следует отразить в составе доходов от реализации выручку от реализации, определенную в соответствие со ст.249 НК, которая ранее не учитывалась при формировании налоговой базы по НП". Под данный пункт подпадают организации, которые определяют доходы и расходы по методу начисления (а Вы к ним относитесь, судя по сумме дебиторской задолженности). Обращаю Ваше внимание на то, что это не только дебиторска задолженность по основной деятельности, но также это и внереализационные расходы, порядок признания которых также изменился в связи с переходом с одного метода определения доходов и расходов на другой.

Далее, Вы должны сравнить полученную сумму "дополнительной" прибыли с суммой выручки, учтенной для целей налогообложения за 2001 г.

Если данное соотношение больше 10%, то сумма превышения переноситься в течение 5 лет равномерными долями.

По второму вопросу я не совсем понимаю что Вы имеете ввиду, но скажу, что сумма начисленной амортизации за январь 2002 г.
по номым нормам исходя из отнесения объектов ОС к той или иной группе (в соответствие с Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.02 "Об утверждении классификатора...") не будет являться расходами переходного периода, а является расходом 1 квартала 2002 г.

Период, за который формируется база периходного периода - с 23ч59м 31.12.01 по 00ч01м 01.01.02. Уплата авансовых платежей происходит со 2-го квартала 2002 г. также, как и авансовые платежи за 2002 год.