Оформление операций по возмещению затрат

[Tolya]

Помогите советом или поправьте.
Заключен договор аренды с условием ответственного арендатора на помещение в здании, где несколько арендаторов. По условиям договора ответственный арендатор обязан заключить договоры на всякую "коммуналку" с поставщиками тепла, света и т.п. на все здание и производить оплаты по указанным договорам, а также договоры на возмещение затрат по содержанию здания с остальными арендаторами пропорционально арендуемой площади. Все это исполнено. По истечении месяца поставщики выставляют счета фактуры на поставленные тепло, свет и т.п. в адрес ответственного арендатора, который их акцептует и оплачивает, затем производит расчет пропорционально арендуемым площадям и выставляет счета фактуры остальным арендаторам. Вопрос в том как отразить в бухгалтерском учете операции по возмещению затрат и правильно отразить НДС в книгах покупок и продаж.
Ответственный арендатор не реализует коммуналку а лишь компенсирует свои затраты. Очень похоже на агентские отношения но в ст.161 не обозначены.

Предполагаемый вариант:
Допустим кроме ответственного есть еще 1 "Арендатор1" с арендуемой площадью в 50% от общей

Дт44-Кт76 100 р Акцептован счет поставщика на оказанные услуги
Дт19-Кт76 20р Выделен НДС по оказанным услугам

с/ф заносится в книгу покупок в полном объеме

Дт76-Кт51 120р Оплачены услуги



Дальше варианты по НДС

Выставлен счет "Арендатору1" на 60р

Дт44-Кт76 -50р (сторно)
или
Дт76-Кт44 50р Уменьшены затраты на долю, относящуюся к "Арендатору1"

Дт19-Кт76 -10р (сторно)
или
Дт76-Кт19 10р Уменьшен НДС к возмещению на долю, относящуюся к "Арендатору1"

С/ф не регистрируется вкниге продаж а как бы является корректирующим к с/ф поставщика .
В этом случае в книгу покупок заносится только часть с/ф приходящаяся на долю ответственного арендатора и НДС возмещается после оплаты только в доле, относящейся к ответственному арендатору.

Либо

Дт76-Кт68(ндс) 10р (ну очень корявая проводка)
Дт76-Кт44 50р

В этом случае с/ф регистрируется в книге продаж (что вообще-то противоречит экономической сути операции и непонятно в какой строке декларации должно найти отражение, может в 1.7?) и входной НДС возмещается в полном объеме,=> полное соответствие книги продаж 68 счету по кредиту и книги покупок обороту в дт68 с кр19сч равно как произведенным платежам и полученным ден.ср-м

Какие есть мнения по этому поводу?

[Птица]

А может быть вам лучше сразу разбивать полученные счета-фактуры, дабы не засорять затратные счета лишними оборотами? Да и начислять НДС с транзита пожалуй лишнее...ведь таким образом у вас должна появиться реализация, налорги могут начать на этом настаивать увидев такие проводки....ну по крайней мере попытаются....
Полагаю на дату получения счетов у вас уже разбивка готова, ведь площади не меняются, поэтому может лучше сразу приложить к счету-фактуре бух.справку с разбивкой и проводки (по вашим цифрам) будут такие:
44 76 50р.
76 76 50р.
19 76 20р. при акцепте сч.ф. от поставщика

76 19 10р. тогда же, в части "чужого" НДС

76 51 120р. оплата

68 19 10р. ваш зачет НДС
а в книгу покупок регистрировать сч.ф. не полностью, а за вычетом перевыставленных счетов-фактур (тут же их и приложить)....

[stas®]

Согласен с Птицей.

Для юридического уяснения ситуации можете исходить из того, что вы - агент "безответственных" арендаторов, просто ваше вознаграждение равно нулю.