Знатокам НДС

**SAN** · 28.11.2002, 09:21

Ситуация такова. В мае месяце получили от фирмы А товары по счету и в том же месяце оплатили его. Однако в книгу покупок в мае включить забыли и к возмещению не взяли. Включили в июне. Налоговая тупо глядя на июньскую книгу покупок тыкает пальцем в эти счета, указывая на то, что дата оплаты счеита не в текущем периоде (июне). На этом основании требует сторнирования этих записей.
Что-то я не пойму. Счет оплачен, ну забыли мы его взять к возмещению в том же месяце, так что, он теперь так и будет на счете 19 болтаться?! И к возмещению мы его не возьмем? Или возьмем, но в книгу включать не будем, а както по-другому возюмем к возмещению?

**Аноним** · 28.11.2002, 10:22

Сообщите им, что счёт фактуру получили в июне, и для этого что-нибудь на с/ф черканите, типа: Получено 01.06.2002. и роспись, якобы поэтому и возмещаете в июне.
Я думаю должно этого хватить.

**Нина О.** · 28.11.2002, 10:27

По идее вы должны подать уточненную декларацию за май , проведя счет-фактуру в книге покупок июня, т.е. в момент обнаружения ошибки.
А черкануть 01,06,02 конечно, можно , но логически . По документам принимается только дата выписки с/фактуры , а когда вы ее получили - это ваши трудности

**stas®** · 28.11.2002, 10:59

По документам принимается только дата выписки с/фактуры , а когда вы ее получили - это ваши трудности

Не совсем так... Здесь пробел в законодательстве. Вычет производится на основании счета-фактуры. А к 01.06 моя книга покупок за май имеет право быть распечатанной, сброшюрованной, прошнурованной и скрепленной печатью. Пришедшие позднее счета-фактуры я не имею возможности туда вписать.

**Нина О.** · 28.11.2002, 11:48

Я-то с вами согласна, но так я на половине документов могу дату получения подставить такую , как мне нужно , но мы-то обязаны были истребовать ее вовремя. Ведь предполагается, что е выписали и отдали сразу же ... Я, откровенно говоря, и сама так не делаю , но это только моя недоработка или незначительность суммы и в случае проверки не знаю , докажу ли обратное ...

**stas®** · 28.11.2002, 12:05

Я-то с вами согласна, но так я на половине документов могу дату получения подставить такую , как мне нужно , но мы-то обязаны были истребовать ее вовремя.

Счет-фактура - это случай (очень редкий причем), когда налоговые последствия зависят от действий третьих лиц.

С учетом того, что речь идет о переносе на более поздние сроки уменьшения налога, налорги обычно вовсе не задумываются над этой проблемой. И в суд пойти не захотят. А захотят - не докажут. Явное неустранимое сомнение.

**miirene** · 28.11.2002, 13:47

Поэтому поводу нам в налоговой сказали: "У вас должна быть книга регистрации, в которой регистрируется, что сет-фактуру вы получили позже, позже и предьявили, так что не надо нам подавать корректировочные деколарации по предыдущим периодам- включайте в текущий" :-) Я думаю, придираться никто не будет

**Аноним** · 28.11.2002, 13:58

У нас много иногородних поставщиков, поэтому половина документов доставляется почтой. И хорошо, если корреспонденция не затеряется. Или придет с опозданием хотя бы на месяц. И какой номер счет-фактуры я укажу в книге покупок?
Мне кажется, главное не допустить обратное-не внести в книгу покупок уже полученную, но еще не оплаченную счет-фактуру. Тогда у налоговиков действительно появится повод с вами поспорить.
Чиж.

**SAN** · 28.11.2002, 14:53

Попробую конкретизировать ситуацию.
1. Счета были получены вовремя ( в мае)
2. Оплатили тоже вовремя (в мае)
3. Просто забыли включить в майскую книгу покупок.
4. Включили в июньскую.
Т.е. проблема не в сроках получения счетов, а в том что делать с книгой покупок и декларацией.
Налоговая требует их из книги покупок убрать ( в ноябре?!).
И куда их включать? в исправительную декларацию за май? Я не бухгалтер и просто не понимаю, а зачем это надо?! С точки зрения пополнения бюджета ?

**stas®** · 28.11.2002, 15:11

Как требует? В рамках какой процедуры?

**SAN** · 28.11.2002, 15:21

Есть некая "камеральная проверка". Это районная ИМНС. Все это я пересказываю со слов бухгалтеров, которые каждый месяц везут туда книгу покупок. Книгу продаж почему-то не требуют (?!). При этом именно тупо смотрится книга на предмет всяких там дат поступлений и оплат. Ну еще проверяются ИП на предмет того, являются ли те плательщиками НДС.
Так вот почему-то в акте камеральной проверки, который я читал, сказано, что эти самые оплаченные в предыдущие месяца покупки неправильно включены в книгу покупок и посему подлежит доначислению НДС но ним! Как так?! Ведь они же оплачены ранее и мы их ранбше не брали к возмещению!
Похоже надо взять этот акт и привести здесь?!

**stas®** · 28.11.2002, 15:35

Во-первых, есть ст.88 НК: камеральная проверка мая может проводиться до 20.09.

Во-вторых, пишите возражения по акту: НК обуславливает принятие НДС к возмещению с оплатой товара, его оприходованием и наличием счета-фактуры. Таким образом, ваше право на возмещение возникает в момент фактического наступления всех трех событий.
В связи с тем, что счет-фактура поступила в июне месяце, вы правомерно включили соответствующую сумму к возмещению в июньскую декларацию.

В-третьих, если не отстают, а вам лениво судится - подаете одновременно исправленные майскую и июньскую декларации.

Тема: Знатокам НДС

Опции темы

Поиск по теме