налог с продаж

[sashulka]

фирма выполнила ксерокопировальные работы на 200 руб. частному предпринимателю. Нужно ли уплачивать налог с продаж, как его посчитать, сколько % в какие бюджеты платят в СПб и какую составить отчетность при этом???
Спасибо

[Демидова Татьяна]

если за наличный расчет, то наужно платить налог с продаж, по безналу - не нужно. Остальное значения не имеет, только если вы не на упрощенке и не на ЕНВД. Платить нужно 5% в бюджет города Санкт-Петербурга.

[sashulka]

т.е. 200*5% заплатить?
а какой закон в СПб это регулирует? где его можно найти?

[Демидова Татьяна]

нет, 200/105*5 - это правила бухучета.
к сожалению, законы СПб не могу поискать, я в москве.

[CrazyBuh]

Дело в том, что НП является возмещаемым налогом - т.е. предъявляется покупателю в цене товара:
62 90 выполнены услуги 100+20НДС+6НП=126р.
90 68 начислен НДС 20р. к уплате в бюджет
90 68 начислен НП 6р. к уплате в бюджет
68 51 уплачен НДС в бюджет 20р.
68 51 уплачен НП в бюджет 6р.
Если же вы при ксерокопировании в стоимость услуги не включили частному предпринимателю налог с продаж, то начислить его вам придется за счет собственных средств
91 68 начислен НП в размере 5% от выручки с учетом НДС
причем эти расходы в соотв. пп.19 ст.270 НК не учитываются при налогообложении прибыли.

[Wolodya]

Либо, как предлагает Татьяна, уменьшить стоимость услуг:
62 90 выполнены услуги 200р.
90 68 начислен НДС 31,75р. к уплате в бюджет =(200-9,52)/6
90 68 начислен НП 9,52р. к уплате в бюджет =200/21
68 51 уплачен НДС в бюджет 31,75р.
68 51 уплачен НП в бюджет 9,52р.

[ЛО]

Если Вы в Питере, то платите
200*4,38% - в бюджет города
200* 0,38% - в бюджет муниципального округа, на территории которого вы эти работы производите
До 20 числа месяца, следующего за тем, в котором вы этот налог начислили заполняете декларацию по налогу с продаж и сдаете ее в ИМНС.
Закона под рукой не, а фору декларации см. Приложение № 1 к Приказу УМНС России по СПб от 01.03.02 № 95
Номер муниципального округа можно узнать в администрации района.

С уважением, ЛО

[ЛО]

Да, кстати, а как вы до сих пор избегали отчетности по этому налогу? Я работаю только с "юриками" и по безналу, то есть не начисляю и не плачу НП, но декларации ношу ежемесячно.
Там есть такая дурацкая графка по стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых по безналичному расчету... Вот заполняю ее и ношу...

С уважением, ЛО

[sashulka]

спасибо всем огромное!!! правда мне сказали другую ставку 4,62 и 0,14%. Странно....
А по поводу деклараций: у нас был налог в январе и предыдущий бухгалтер отнесла декларацию, потом не было и не носили. Теперь снова появился - отнесу. Я и не могла предположить что надо носить декларацию если не было налога и работы с физ.лицами. Это действительно так???

[Демидова Татьяна]

При отсутствии базы декларацию можно не носить.

Странно, я почему-то решила, что в Питере нсп 5%.
кто нибудь из Питера может уточнить ситуацию? И желательно выложить Закон г. СП.

[Аноним]

При отсутствии базы декларацию можно не носить.

Татьяна, Ваша позиция логична и совпадает с моей. Тем не менее ежемесячно отношу декларацию в МНС. Почему- предпочитаю не бодаться с налоговиками по такому поводу.

Я и не могла предположить что надо носить декларацию если не было налога и работы с физ.лицами. Это действительно так

.
Так.

[stas®]

С моей точки зрения, формально закон г. Москвы предполагает ежемесячную сдачу декларации по НсП всеми организациями, независимо от наличия реализации физ. лицам.

[Nata]

В Питере налог с продаж 5%, просто его еще делят по бюджетам - куда платить. а 4,76 - это расчетная ставка (как раньше для НДС 16,67% было)

[старый]

С моей точки зрения, формально закон г. Москвы предполагает ежемесячную сдачу декларации по НсП всеми организациями, независимо от наличия реализации физ. лицам.

Полностью согласен с этим мнением.

Кроме того, не забывайте о существовании п.1 ст. 119 НК РФ, предусматривающего ответственность за непредоставление декларации. Налорги сами иногда забывают эту норму, но только на время... а потом бац, готовь по сотне за декларацию.
Хитрый маркетинговый ход, так сказать! О как!

[Елена А.]

В НК стоит отчетный период - календарный месяц. Штраф - 100 руб. и пени за каждый не сданный отчет.

[Аноним]

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ УПРАВЛЕНИЕ ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ
ПИСЬМО
от 24 января 2002 г. N 07-09/1280

В целях реализации Закона Санкт-Петербурга от 13.12.2001 N 818-109 "О бюджете Санкт-Петербурга на 2002 г." и обеспечения полноты и своевременности перечисления средств в местные бюджеты муниципальных образований (далее - МО) Управление МНС по Санкт-Петербургу сообщает, что в 2002 году:
1. Налог на рекламу зачисляется в полном объеме в местные бюджеты муниципальных образований.
2. По налогу с продаж с расчета за январь 2002 г. установлены дифференцированные нормативы отчислений в бюджеты МО:
- для муниципальных образований, расположенных на территории Адмиралтейского, Василеостровского, Выборгского, Калининского, Кировского, Красногвардейского, Курортного, Московского, Невского, Петроградского, Приморского, Пушкинского, Фрунзенского и Центрального административных районов Санкт-Петербурга, норматив отчислений в бюджеты МО - 0,4% (расчетная ставка - 0,38%), в бюджет СПб - 4,6% (расчетная ставка - 4,38%);
- для муниципальных образований, расположенных на территории Красносельского и Колпинского административных районов Санкт-Петербурга, норматив отчислений в бюджеты МО - 1,0% (расчетная ставка - 0,97%), в бюджет СПб - 4,0% (расчетная ставка - 3,79%);
- для муниципальных образований, расположенных на территории Ломоносовского административного района Санкт-Петербурга, норматив отчислений в бюджеты МО - 1,5% (расчетная ставка - 1,45%), в бюджет СПб - 3,5% (расчетная ставка - 3,31%);
- для муниципальных образований, расположенных на территории Петродворцового административного района Санкт-Петербурга, норматив отчислений в бюджеты МО - 2,0% (расчетная ставка - 1,92%), в бюджет СПб - 3,0% (расчетная ставка - 2,84%);
- для муниципальных образований, расположенных на территории Павловского и Кронштадтского административных районов Санкт-Петербурга, норматив отчислений в бюджеты МО - 4,5% (расчетная ставка - 4,27%), в бюджет СПб - 0,5% (расчетная ставка - 0,49%).
Доведите указанную информацию до сведения налогоплательщиков.

Заместитель руководителя Управления Министерства РФ по налогам и сборам по Санкт-Петербургугосударственный советник налоговой службы III ранга Е.В.Скороход

[Демидова Татьяна]

С моей точки зрения, формально закон г. Москвы предполагает ежемесячную сдачу декларации по НсП всеми организациями, независимо от наличия реализации физ. лицам.

НК этого не предполагает, следовательно имеем противоречие? К вопросу о подзаконных актах - кто главнее?

[stas®]

НК этого не предполагает, следовательно имеем противоречие

Нет противоречия. НК относит этот вопрос к разрешению в рамках законодательства о налогах и сборах, в состав которого входят и законы субъектов РФ.

[Демидова Татьяна]

Имеем: одни считают, что сдавать не надо, другие, что надо.
Что делать тем, которые послушали первых и не сдавали?

[Nata]

А как же статья 23 п.1 пп4 : "налогоплательщики обязаны предоставлять ... налоговые декларации по тем налогам, КОТОРЫЕ ОНИ ОБЯЗАНЫ УПЛАЧИВАТЬ,..."
Не обязана я уплачивать - нет у меня наличных расчетов!
Но каждый раз с балансом сдаю письмо о том, что налог с продаж не начислялся и не выплачивался, т.к. не было наличных расчетов.
"... если такая обязанность предусмотрена законодательством..." - в главе 27 НК я такой обязанности не нашла. Хотя подзаконные акты и не противоречат (вроде) НК в том, что надо предоставлять декларации, но так можно дойти до маразма - сдавать пустые декларации по всем-всем налогам и сборам.
Право выбора остается за каждым

[stas®]

Московский закон признает налогоплательщиками не "организации, реализующие за наличный расчет", а просто "организации". И не связывает обязанность подачи декларации с кредитовым сальдо по счету 68.

А слово "законодательство" в НК означает не только НК, но и местные законы.

[Алексей Жеков]

Все же декларация по НсП в Москве очень животрепещущая тема - любой вопрос о НсП как таковом к ней скатывается

Поэтому позволю себе еще раз привести все аргументы:

Смотрим цитаты:
1. п. 1 ст. 23 "Налогоплательщики обязаны:
...4. представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах..."

Обратите внимание, что во-первых, это минимально необходимые обязанности, ибо существует отдельная глава 13, посвященная налоговой декларации, которая и раскрывает все подробности , а во-вторых см. вышевыделенное - не "подлежит уплате" (как ст. 80 - см. дальше), а "которые они обязаны уплачивать". То, что при соблюдении определенных условий мы все ОБЯЗАНЫ уплачивать НсП, надеюсь, сомнений не возникает?

2. п. 1 Ст.80 НК. "Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.".

Запоминаем выделенное...

3. п.2 Ст.348 НК. "Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они реализуют товары (работы, услуги) на территории того субъекта Российской Федерации, в котором установлен указанный налог."

Заметьте, в определении "налогоплательщика" ни словом не сказано про наличный расчет, только про реализацию.

4. Ст. 347 НК "Налог с продаж (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая налог, субъект Российской Федерации определяет ставку налога, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу."

Таким образом НсП регулируется и иным, нежели НК, законодательство о налогах и сборах.

5. п. 8 Cт. 2 Закона г. Москвы "О налоге с продаж" N 57 от 09.11.01 "Налогоплательщики в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета налоговую декларацию по форме, утвержденной в соответствии с положениями статьи 3 настоящего Закона."

Налогоплательщики - ОБЯЗАНЫ.

Вот и все, нигде нет связи с наличием базы.

Т.о. образом, в Москве необходимо ежемесячно сдавать даже пустую декларацию. Если где-то ее не берут, то это происходит лишь по доброй воле конкретных налоговых органов.

PS единственное НО: ИМХО есть единственный случай, когда декларацию в Москве предоставлять действительно не надо - если у предприятия нет деятельности, т.к. не выполняется пункт 3: предприятие не "реализуют товары (работы, услуги) на территории того субъекта Российской Федерации, в котором установлен указанный налог".

[Чиж]

То, что при соблюдении определенных условий мы все ОБЯЗАНЫ уплачивать НсП, надеюсь, сомнений не возникает?

Да, а еще при соблюдении определенных условий я могу открыть казино и стать плательщиком налога на игорный бизнес. Или загрязнить ненароком окружающую среду...
И что же, мне сейчас нести пустые декларации по этим налогам?
То, что требуют сдачи деклараций не от реальных, а от ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ плательщиков, лично мне кажется абсурдом.
Но в процессе сбора налогов все средства хороши...
Опять-таки повторюсь, декларации сдаю, т.к. не хочу портить отношения с налоговиками.
И еще попутный вопрос - как вы думаете, много ли нужной информации почерпнули налоговики из этих деклараций? Кому это надо?

[Алексей Жеков]

Исходное сообщение Чиж

Да, а еще при соблюдении определенных условий я могу открыть казино и стать плательщиком налога на игорный бизнес. Или загрязнить ненароком окружающую среду...
И что же, мне сейчас нести пустые декларации по этим налогам?

Если такое требование не прописано в законах/главах НК, регламентирующих данные налоги или сборы - не должны, если же такое требование есть (как в нашем случае с НсП), то естественно обязаны.

А вот для чего это нужно - это другой вопрос, но пока не будет в НК четко прописано, что пустые декларации по любым налогам и сборам не сдаются - мы должны играть по существующим правилам.

[stas®]

Дело в том, что у большинства "специальных" налогов налогоплательщиком указан специальный субъект, осуществляющий определенную деятельность. В НсП это не так. К сожалению.

А смысла в этом нет никакого .

[Nata]

Алексей, убедил!
В законе СПб - аналогично все прописано:

Статья 2. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они реализуют товары (работы, услуги) на территории Санкт-Петербурга.

Но декларации (пустые) начну подавать, пожалуй, с нового года, если налог к тому времени не отменят

[ЛО]

Исходное сообщение Чиж

Да, а еще при соблюдении определенных условий я могу открыть казино и стать плательщиком налога на игорный бизнес. Или загрязнить ненароком окружающую среду...
И что же, мне сейчас нести пустые декларации по этим налогам?

А чтобы нас не сочли плательщиками таких налогов, мы с балансом справку сдаем об отсутствии налогооблагаемых объектах.

С уважением, ЛО

[Демидова Татьяна]

В течение какого времени налоговая может штрафовать за отсутствие декларации? Какой срок исковой давности?

[CrazyBuh]

Наверное, как обычно - три года (срок давности) плюс шесть месяцев со дня обнаружения и составления соответствующего акта (это по НК). А по КОАПу, как ни странно согласно ст. 4.5 "Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения".

[ЛО]

А за непредставленную декларацию ответственность только по ст.119 НК? Тогда при отсутствии налога штраф по п.1 = 100 руб., а по п.2 = 0??

С уважением, ЛО