Разделительный Баланс ...

[Вепрь]

Коллеги!

Сейчас пробуем оформить реорганизацию юр. лица в форме выделения, то есть грубо говоря хотим оставить "мамку" с ее грехами молодости, а "дочку" использовать с нуля, повесив на нее основное технологическое оборудование.

Что удивило - ни в СПС, ни в поисковых системах Инета не нашлось (кроме общих слов и формулировок из ГК) ничего (!) о методике составления разделительного баланса.
Составлять его надо, но КАК - ума не приложу.

Осталась одна надежда, коллеги. Если у кого нибудь был подобный опыт или хотя бы ИСТОЧНИК где можно было бы хоть что-то (!) почитать по проблеме - черканите пару строчек, пожалуйста. Всем заранее спасибо!

Вепрь

[jul-2000]

Источников действительно нет.
В общем, так: Для начала составляется баланс на определенную дату - дату разделения. По-хорошему, проводится инвентаризация, каждая статья баланса расшифровывается до копеечки. И вот имея этот до-разделительный баланс учредители (участники, акционеры) собираются и начинают делиться. Делят каждую статью: "Это тебе, это мне, это опять тебе, все время тебе... Слушай, я себя не обделил?" И вот, на основании данных вот этой дележки составляются два баланса: старой фирмы и выделившейся. ИТОГО: у Вас три баланса. И все разделительный.

[Демидова Татьяна]

Иневентарицазия обязательна

[Juli]

Только что прошли прошли процедуру "реорганизации путем выделения". Согласна с JuL-2000, только добавлю, что каждую цифру в балансе нужно расшифровать (не просто суммы - а конкретные списки). Если передаете что-то, что не имеет денежного выражения - не забудьте упомянуть, например в решении собрания учредителей. (например, право безвозмездного бессрочного пользования чем-либо). Вообще, все оказалось проще, чем казалось сначала. Но информации, действительно нигде нет.

[sotnik]

Я проходил такие процедуры. Действительно не так и сложно, но подводные камни тоже есть! Например остающейся "мамке", если она имеет имущество на складе, придется восстановить возмещенный НДС, т.к. она ведь не списала их в расходы, а передала в дочку.
Нужно вспомнить! Камни есть!
Сотник.

[Вепрь]

Господа! Всем огромное спасибо, а то поначалу информационный вакуум меня просто ошарашил.

А теперь я сам аккуратненько ликвидировал все "висячки" и сваял сие чудо самостоятельно...
Правда не так страшно как малюют...

[sotnik]

Удач и успехов!
Сотник

[LionZ]

ПРИКАЗ Минфина РФ от 20.05.2003 N 44н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РЕОРГАНИЗАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЙ"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.06.2003 N 4774)

[buhgalterАЯ]

Кто занимался реорганизацией в форме выделения,пожалуйста подскажите.Какая делается запись в трудовой книжке работников и на основании какого документа? Может подскажите где можно почитать?Спасибо.

[Juli]

У нас писали:
1) Уволен в связи с переводом на работу в ООО "Выделенная фирма" П.5ст.77 ТК РФ
2) Принят в ООО "выделенная фирма" на должность ... в порядке перевода из ООО "Разделившаяся фирма".
Выделившаяся фирма писала каждому переводящемуся работнику "Приглашения" типа "приглашаем на работу в порядке перевода", в знак согласия работник писал заявление об увольнении в связи с переводом и о приёме на работу в новую фирму.

[Mela]

ПРИКАЗ Минфина РФ от 20.05.2003 N 44н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РЕОРГАНИЗАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЙ"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.06.2003 N 4774)

ништяк! а то мол ни слова нету...

[нил]

[QUOTE=Juli]У нас писали:
1) Уволен в связи с переводом на работу в ООО "Выделенная фирма" П.5ст.77 ТК РФ
Но ведь при такой реорганизации (выделение в сам.юр.лицо) трудовые отношения не прерываются,поэтому я думаю такой записи быть не должно? Или я ошибаюсь?

[Juli]

Так как фирма разделилась, трудовые отношения с разделившейся фирмой всё-таки прекратилсь. В любом случае трудовой договор приходится расторгать.
Была фирма А. Из неё выделилась Б. Чтобы начать работать в Б приходится увольняться из А. Мы не нашли другого способа оформить отношения. Кажется, на Клерке была дискуссия на подобную тему

[Александр II]

По смыслу ч.5 ст. 75 ТК РФ, работники филиала автоматически становятся работниками новой организации - юридического лица. Предлагаю вариант записи в трудовой книжке: "В связи с реорганизацией ОАО Х путем выделения, филиал У переименовывается в ЗАО Z". Подразумевается выделение филиала или обособленного подразделения. Что касается увольнения , в случае несогласия работника работать в выделенном предприятии, то если сам работник выразил желание не работать в ней, его увольнение по п.6 ст.77 ТК РФ может последовать в любой момент, при этом запись в трудовой книжке ему делает кадровая служба выделенного предприятия. Мы эту ситуацию прошли у инспектора по труду в ноябре 2005г.
У нас другая проблема. ОАО реорганизовалось путем выделения ЗАО, которое было зарегистрировано 31.10.05г. На момент регистрации ЗАО в бухучете ОАО по счету 84 числился убыток в сумме 2 261 262 руб., а по счету 99 прибыль в сумме 336 637 рублей. При составлении разделительного баланса стоимость чистых активов ЗАО превысила уставной капитал на 1 300 000 рублей.
В приказе Минфина РФ от 20 мая 2003 г. N 44н "Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций" в пункте 39 говорится:
«В случае если стоимость чистых активов организации, возникшей в результате реорганизации в форме выделения, окажется больше величины уставного капитала, зафиксированного в решении учредителей, то разница подлежит урегулированию во вступительном бухгалтерском балансе числовым показателем "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
В случае если стоимость чистых активов организации, возникшей в результате реорганизации в форме выделения, окажется меньше величины уставного капитала, зафиксированного в решении учредителей, то разница подлежит урегулированию во вступительном бухгалтерском балансе числовым показателем "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в круглых скобках.
В аналогичном порядке подлежит урегулированию указанная разница и в бухгалтерском балансе реорганизуемой организации на дату государственной регистрации организации, возникшей в результате реорганизации в форме выделения. При этом во всех перечисленных в настоящем пункте случаях формирования числовых показателей раздела "Капитал и резервы"……… никаких записей в бухгалтерском учете не производится».
Таким образом, во вступительном балансе ЗАО возникает нераспределенная прибыль в сумме 1 300 000 рублей, а в ОАО соответственно убыток в той же сумме. Но куда отнести ОАО этот убыток, на счет 84 или на счет 99? Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать?