Не выделена сумма НДС в чеке ККМ

[tanya, бухгалтер]

Наша фирма приобрела сотовые телефоны.Нам выдали сч-ф с выделенной суммой НДС и чек ККМ, где это сумма отдельной строкой не указана. На концультации в ИМНС мне сказали, что эту сумму НДС к возмещению из бюджета ставить нельзя, т.ч.
должен был быть выписан прих.касс.орд., а не чек ККМ.
Но ведь в сч-ф выделена сумма НДС!
Пожалуйста подскажите я совсем запуталась!!!!

[stas®]

Таня,

никогда не слушайте налоргов! Их задача - развести вас на максимальные платежи.

В законе полностью определены условия возмещения НДС:
- фактический платеж;
- наличие счета-фактуры.

Иных требований (чек/ПКО) - нет !

[Геннадий]

Татьяна, почитайте внимательно НК главу НДС, там четко расписано какие-реквизиты должен иметь чек. У меня, извините, под рукой его нет.

[Никалаич]

Стас,
Кроме того что НДС должен быть в правильно оформленной с/ф, в платежном документе должно быть потверждение, что он и уплачен. Так что, по-моему мнению, Налоговая в данном случае права.

[stas®]

Есть чек ККМ и прочие документы, являющиеся подтверждением расхода.

Я понял вопрос так, что с затратами проблем нет, есть вопрос только об основаниях для возмещения НДС.

Обязанность продавца в ряде случаев выделять НДС в документах не влияет на право покупателя получить вычет, если есть с/ф и доказательства платежа.

[Аноним]

Насколько я помню в НК в ст. 171 Налоговые вычеты и ст. 172 Порядок применения налоговых вычетов, нет такого условия, как выделение НДС отдельной суммой в платежном документе. Поэтому я все же думаю, что при наличии счет-фактуры можно принять НДС к возмещению. Или я не прав? Кстати, по поводу моего первого замечания по данному вопросу: я немного ошибся, моё замечание, касатеся, продавца, а не покупателя.

[Никалаич]

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов

См. правовые акты, схемы и комментарии к статье 172 настоящего Кодекса

1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг),
/*
документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога,
*/
документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 настоящего Кодекса.
***************
Мы спорим о том как читать /* ... */. Я читаю буквально. Налорги - так же. - в данном случае.
Вот поэтому мы и пишем в П/П НДС в т.ч.

[stas®]

(1) Во многих случаях нет места для указания "в т.ч." (к примеру, при взаимозачетах).

(2) "фактическая уплата" подтверждается платежом в объеме, указанном в счете-фактуре. Реальное перечисление налога в бюджет не зависит ни от записей в прочих документах продавца (чеках ККМ, счетах etc), ни в платежных документах (пл/поручениях) покупателя.

[pavel]

В статье 168 п. 7 написано что при розничной торговле требования по оформлению с/ф и расчетных документов выполнены, если продавец выдал покупателю чек или другой документ установленной формы.

Следовательно если есть чек, то по закону можно выделять НДС

[stas®]

Увы, нет. Выдача кассового чека исчерпывает обязанности продавца при розничной продаже, но не дает оснований для возмещения НДС покупателю - см. п.1 ст.172.

[Демидова Татьяна]

Для того чтобы зачесть НДС необходимо:
1. наличие счета-фактуры с выделенным НДС
2. наличие оплаты за товар (услугу)
3. товар должен использоваться для производственных нужд или для перепродажи.
4. товар или услуга должны быть получены

Не имеет значения каким образом производится оплата товара. Главное - должен быть документ установленного образца. подтверждающий оплату (платежка, квитанция к пко, чек ккм, итд).

[CrazyBuh]

А у меня часто обратная проблема!
Есть чек ККМ в котором выделена сумма НДС, но нет счета-фактуры. По ПБУ5/01 : Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Я конечно приходую такие ТМЦ или услуги полностью, но всё-таки сомнения остаются - НДС-то просто так на себестоимость я не могу отнести (занижаю получается!). Во как...

[Демидова Татьяна]

В вашем случае НДС не возмещсается, значит можно отнести на себестоимость. Да. писано вилами по воде. Но я бы тоже также поступала.