Налоговый учет - кассовый метод!!!

[Римма Геннадьевна]

Предприятие занимается оптовой торговлей. Учетная политика по кассовому методу. Прочла огромное количество статьей, но все ориентировано на метод начисления. До 01/01/2002 для меня это не составляло трудностей /применяла метод корректировки/. Сейчас это БЕДА!!! Пыталась сама составить регистры, получаются громоздкими и непонятными. Например расходы принимаются для целей налогооблажения только после оплаты этих затарат. /Анологично по товару/. А оплата может быть через несколько месяцев, или частично. Как это отражать в регистрах? Подскажите пожалуйста, кто сталкивался с этой проблемой!!! Если можно на примерах, с различными типовыми операциями. Или где найти в Инете? Надуюсь на ваш опыт!
С ув. Римма.

Не очень поняла, что именно вас смущает в данной ситуации.
По кассовому методу расходами не будут признаваться затраты до момента их оплаты, то есть в расходы нельзя будет включить проданные, но не оплаченные товары, неоплаченные услуги, материалы, заработную плату, начисленные, но не оплаченные налоги, в состав расходов нельзя будет включить амортизацию по неоплаченным основным средствам. Кроме того, в состав облагаемых налогом доходов войдут полученные авансы.
В бух. учете все останется, как было, а вот в налоговые регистры вы
вы занесете суммы только после их оплаты.
Например:
по бух. учету - 30.06.02 - начислена з/п

по налоговому учету (в регистре учета расходов по оплате труда) - 15.07.02 - расходы на оплату труда (при выплате з/п)

то же самое и по налогам - начисляете их в конце месяца, а прибыль уменьшаете на эти суммы только тогда когда оплатите налоги.
Что касается формы налоговых регистров, они есть рекомендованные МНС - возьмите их, откорректируйте. Они там не очень громоздкие и еще к тому же кое-что из них можно выкинуть
Ссылку дать не могу где их скачать, надеюсь кто то еще подскажет.

[SJV]

О системе налогового учета, рекомендованой МНС России можно почитать здесь: http://www.nalog.ru/system.shtml
В конце статьи указан список регистров (для скачивания).

[Римма Геннадьевна]

Как отразить в налоговых регистрах следующие операции /кассовый метод/?
На примере типовых операций /оптовая торговля/:

1.01/01/02 Поступил товар на сумму 600,00 /Соль 60 кг х 10,00/, в т. ч. НДС 20%-100,00
Д41 К60 500,00 /цена – 8,33/ б/ндс
Д19 К60 100,00

2.03/01/02 Оплатили товар /частично/ 240,00, в т.ч. НДС-40,00
Д60 К51 240,00
Д68 К 19 40,00

3.15/01/02 Отгрузили товар на сумму 900,00 /Соль 45 кг х 20,00/, в т.ч. НДС 20%-150,00
Д62 К90 900,00
Д90 К76/1 150,00

4.20/01/02 Получили деньги за отгр.товар /частично/ 300,00, в т.ч. НДС-50,00
Д51 К 62 300,00
Д76/1 К 68 50,00

Регистры /сокращаю некоторые графы для простоты!!!/

1.Регистр инф.о приобретенных партиях товаров:
Дата приобр. – 01/01/02
Наименование – Соль
Приход, кол-во – 60 кг
Приход, цена – 8,33
Приход, сумма – 500,00
Списание, дата – 15/01/02
Списание, кол-во – 45 кг
Списание, сумма – 375,00
Остаток, кол-во – 15 кг
Остаток, сумма – 125,00

2.Регистр операций приобретения имущества, работ, услуг:
Дата операции – 01/01/02
Наименование – Соль
Сумма – 500,00
Кол-во – 60 кг
Дата признания объекта учета - ???
Основание признания – счет/фактура

3.Регистр операций выбытия имущества, работ, услуг:
Дата операции – 15/01/02
Наименование – Соль
Сумма – 750,00 -по продажной ст-ти???
Кол-во – 45 кг

4.Регистр-расчет стоимости списанных товаров:
Наименование - Соль
Дата списания – 15/01/02
Кол-во – 45 кг
Стоимость – 375,00

??? Нужен ли этот регистр, т.к. эти операции отражены в регистре инф.о приобр.партиях товара?
??? 375,00 – это себестоимость по отгрузке, а как определить по кассовому методу? /пропорционально оплаченному, путем корректировки?/ И где этот расчет отражать?

5.Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности:
Объект учета – ООО «22»
Дата операции – 01/01/02
Сумма возн.задолженности – 500,00
Сумма НДС возн.задолж-ти – 100,00
Дата погашения – 03/01/02
Основание для списания – пл/пор.???
Сумма списан.задолж-ти – 200,00
Сумма НДС списан.задолж-ти – 40,00
Сумма непогаш.задолж-ти – 300,00
Сумма НДС непогаш.задолж-ти – 60,00

6.Регистр учета операций по дебиторской задолженности:
Объект учета: ООО «11»
Дата операции – 15/01/02
Сумма возн.задолж-ти – 900,00
Дата погашения – 20/01/02
Основание для списания – пл/пор.???
Сумма погаш.задолж-ти – 300,00
Сумма непогаш.задолж-ти – 600,00

Вопросы!!!
1.Пожалуйста, исправьте мои регистры. Это просто мой вариант. Я в нем не уверена. Может как то попроще? У меня на предприятии очень много товарных операций…
2.Где отразить начальные остатки на 01/01/02, например по К и Д-ой задолженности /сч.60 и 62/?
И вообще, эти два регистра, составленные мною, повторяют данные из ж/ордеров сч.60 и 62 по бух.учету!? Тогда зачем они???
3.До 01/01/02 я делала расчет корректировки прибыли по оплате, что делать с остатками?
4.В регистре операций приобретения имущества, работ, услуг учитывать приобретение товара, услуг, немат.активов, осн.ср-в, материалов одновременно, все в кучу??? И это при том, что операций очень много. Может я что-то не понимаю?!!!!
5. Если продавец выставил нам счет-фактуру с 10-ю наименованиями товара. Все это надо занести по каждому наименованию в соответствующие регистры /Р-р инф. о приоб.товарах и Р-р операций приобретения имущ,работ,услуг/. Это будет 10 позиций. А как отразить в регистре учета опер.по кред.задолж-ти? Ведь там в наименовании объекта учета будет стоять наименование ООО, и будет 1 позиция на всю сумму счета. Как не запутаться, все свести???? Не знаю поняли ли вы меня…. L

Вопросов очень много у меня, это не все, Но надеюсь на ВАШУ ПОМОЩЬ!!! Мне бы только понять основные моменты!
Очень жду ответов практических.
Регистры МНС у меня есть.

С ув. Римма.

[MMM]

Дались Вам эти регистры...
Вот, Римма, как видится мне Ваши "основные моменты":
Нарисуйте [b:b1eaf407a9]любую удобную Вам [/b:b1eaf407a9]табличку, из которой Вы сможете взять все (необходимые для составления налоговых деклараций - и только!) показатели. Вот Вам и регистр!
Если Вам хватает бухгалтерских регистров (например, журналов-ордеров) для учёта (например, расчётов), то не надо макулатуру плодить. По крайней мере, напишите в учётной политике (для целей налогообложения), что в качестве налоговых регистров используются такие-то. (Пишу "по крайней мере", потому что на мой взгляд сойдёт, даже если и не напишете).
В общем, вот Вам кредо: регистры нужны ТОЛЬКО для накопления и группировки НЕОБХОДИМЫХ (для чего-то конкретного - в данном случае, для составления налоговых деклараций) данных. А что ВАМ для этого не нужно - про то забудьте. Удачи!
PS Неужели Вы всё вручную рисуете?! В смысле - на компьютере-то - неужели вручную?!

[Римма Геннадьевна]

МММ!
Спасибо за ответ! Полностью с Вами согласна.
Вообще мои журналы-ордера в бух.учете меня очень устраивают. И сделав несколько корректировок /кассовый метод/ я определяю прибыль. Так я и сделала в 1 кв. 2002 г. Но ведь налоговые регистры вести надо ops:
Бухгалтерию веду на 1С Предприятие версия 7,7. Не зарегистрированная. В плане бух.учета она меня устраивает. Есть в программе налоговый учет, но в сформированных регистрах неразбериха. Нужные операции не показывает.
:!: Буду очень признательна, если кто-нибудь даст ссылку в Инете, где эта тема обсуждается. Я уже искала, но время в Инете у меня ограничено.
Скоро отчет за 1 полугодие!!! А у меня в голове хаус по поводу составления регистров.
В любой статье показываются примеры только по методу начисления. Как будто другого метода не существует! Обидно.
С ув. Римма.

[MMM]

В этом форуме посмотрите раздел "Программирование и бухгалтерия".
Там есть два подфорума специально для пользователей 1С. Попробуйте спросить там (но сначала посмотрите: может, там на эту тему уже что-то есть). Удачи!

[Мария]

[quote:33c474f743="Римма Геннадьевна"]Как отразить в налоговых регистрах следующие операции /кассовый метод/?
На примере типовых операций /оптовая торговля/:

1.01/01/02 Поступил товар на сумму 600,00 /Соль 60 кг х 10,00/, в т. ч. НДС 20%-100,00
Д41 К60 500,00 /цена – 8,33/ б/ндс
Д19 К60 100,00

2.03/01/02 Оплатили товар /частично/ 240,00, в т.ч. НДС-40,00
Д60 К51 240,00
Д68 К 19 40,00

[/quote:33c474f743]

В соответствии с Гл. 25 ст. 273 НК Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Т. е 03.01.02 в налоговом регистре (регистр учета операций приобретения имущества, работ услуг – у вас обозначен под № 2 ) сделаете запись о приобретении товара. Дата признания объекта учета – 03.01.02, Основание признания – платежное поручение № от, а не счет фактура. Вы же на основании того что оплатили этот товар вносите в регистр этот расход.

[quote:33c474f743="Римма Геннадьевна"]
3.15/01/02 Отгрузили товар на сумму 900,00 /Соль 45 кг х 20,00/, в т.ч. НДС 20%-150,00
Д62 К90 900,00
Д90 К76/1 150,00

4.20/01/02 Получили деньги за отгр.товар /частично/ 300,00, в т.ч. НДС-50,00
Д51 К 62 300,00
Д76/1 К 68 50,00

[/quote:33c474f743]
20.01.02 вносите в регистр данную операцию и признаете ее доходом в сумме этой частичной оплаты.

Операции 1 и 3 в налоговых регистрах вы не отражаете т.к нет оплаты.

[quote:33c474f743="Римма Геннадьевна"]
2.Где отразить начальные остатки на 01/01/02, например по К и Д-ой задолженности /сч.60 и 62/?
И вообще, эти два регистра, составленные мною, повторяют данные из ж/ордеров сч.60 и 62 по бух.учету!? Тогда зачем они???
[/quote:33c474f743]
Движение Д-кой задолженности на 01. 01.02 отразите за забалансовом счете например Н 13.01 (чтоб ни чего не изобретать - в 1С-ке так)
К-ской - на счете Н 13.02
Данный регистр не обязательно будет повторять ваши данные из ж/о, потому как в эти регистры могут попасть данные счета 76, например, и других.

[quote:33c474f743="Римма Геннадьевна"]
3.До 01/01/02 я делала расчет корректировки прибыли по оплате, что делать с остатками?
[/quote:33c474f743]

Данный момент (переходный период) более касается тех кто перешел с метода определения выручки ''по оплате'' на метод начисления.
После того, как решено, что с 1 января 2002 г. в целях налогообложения прибыли будет применяться метод начисления, следует определить по состоянию на 1 января 2002 г. сумму "дополнительной" выручки.
В вашем же случае, я думаю, ''остатки'' так и будут ''висеть'', а попадать в налогооблагаемую базу будут по мере оплаты.

[quote:33c474f743="Римма Геннадьевна"]
4.В регистре операций приобретения имущества, работ, услуг учитывать приобретение товара, услуг, немат.активов, осн.ср-в, материалов одновременно, все в кучу??? И это при том, что операций очень много. Может я что-то не понимаю?!!!!
[/quote:33c474f743]

да все в кучу.

[quote:33c474f743="Римма Геннадьевна"]
5. Если продавец выставил нам счет-фактуру с 10-ю наименованиями товара. Все это надо занести по каждому наименованию в соответствующие регистры /Р-р инф. о приоб.товарах и Р-р операций приобретения имущ,работ,услуг/. Это будет 10 позиций. А как отразить в регистре учета опер.по кред.задолж-ти? Ведь там в наименовании объекта учета будет стоять наименование ООО, и будет 1 позиция на всю сумму счета.
[/quote:33c474f743]
Да 1 позиция на всю сумму счета. А в чем запутаться?

Надеюсь что хоть что то прояснила .

[ЮЮ]

[quote:0908a7c75d="Римма Геннадьевна"]
Но ведь налоговые регистры вести надо [/quote:0908a7c75d]

Почитайте 57-ФЗ. Если Вам достаточно данных бухгалтерских регистров для исчисления налога на прибыль, то[u:0908a7c75d]налоговые регистры вести необязательно![/u:0908a7c75d]