Доходы по ПБУ 18/02

[Аноним]

Доходы, непринимаемые для налога на прибыль по терминам ПБУ 18/02 - это что?

[Katy]

А какие доходы имеются в виду?

Вообще в ПБУ 18/02 действительно есть упущение. Не расписаны ситуации, когда доходы в бухгалтерском учете больше доходов в налоговом, а также когда расходы в налоговом учете больше бухгалтерских. Этот пробел признают и сами минфиновцы.

Если такие доходы (или расходы) со временем не будут погашены, то по сути это - постоянные разницы. А умножив их сумму на 24% получим так называемый постоянный налоговый актив. Такого понятия нет в ПБУ 18/02. Но если вы взялись применять это ПБУ, то наверно придется и пост. нал. актив учитывать. Проводка такая - Дт 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" Кт 99

[Аноним]

По договорам, стоимость которых в валюте. По бухучету - по курсу на день предоплаты, в НУ - на дату исполнения (последний день месяца).

[Прозерпина]

Доходы, непринимаемые для налога на прибыль по терминам ПБУ 18/02 - это что?

Таких доходов несколько:
1. Доход в виде стоимости имущества, полученного по безвозмездной помощи (содействию) в порядке, установленном 95-ФЗ "О безвозмездной помощи РФ..." от 04.05.99 (в б/у - признается в полном объеме, в н/у - не признается доходом по п.1 пп.6 ст. 251 НК).
2. Доход в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно (в б/у - признается в полном объеме, в н/у - не признается доходом при выполнении условий по п.1 пп.11 ст. 251 НК).
3. Доход в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования (в б/у - признается в полном объеме, в н/у - не признается доходом при выполнении условий по п.1 пп.14 ст. 251 НК).
4. Доход в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости (в б/у - признается в полном объеме, в н/у - не признается доходом по п.1 пп.24 ст. 251 НК).
5. Доход в виде сумм восстановленных резервов под обесценение ценных бумаг (в б/у - признается в полном объеме, в н/у - не признается доходом по п.1 пп.25 ст. 251 НК).
6. Прибыль от реализации основных средств, если прибыль в бухгалтерском учете больше прибыли в налоговом учете (для б/у и н/у признается в разных размерах).

[Г_Росс]

По договорам, стоимость которых в валюте. По бухучету - по курсу на день предоплаты, в НУ - на дату исполнения (последний день месяца).

Что-то я такого не припомню. Поясните, плс, в каком ПБУ Вы такое прочитали? Или речь идет о расчетах в условных единицах?

[Аноним]

Да, в условных.

[Г_Росс]

А что у Вас за деятельность? У вас услуги?

[Аноним]

УСЛУГИ