Проводка по авансу

[Na28ta]

В течении последних трех лет аванс оформляли проводками:

Д 62 К 68.2
Д68.2 К 62,

но 1С делает проводку не через счет 68.2, а через 76ав.

Как правильно?
Если как в 1С, то могу я с этого квартала начать делать проводки через 76ав счет или нужно ждать начала след.года (чтобы отразить это в учетной политике и рабочем плане счетов)?

[Демидова Татьяна]

как вам удобнее.
ждать окончания года не надо. В рабочем плане счетов (если вы работаете на 1с) счет 76ав у Вас должен быть утвержден.

я считаю более приемлимым вариант с использованием 76 счета, как в 1С. Мне это удобнее.

[Govorun]

Согласна с Татьяной. При таком способе отражения (через 76АВ)удобнее отслеживать состояние взаиморасчетов с покупателями

[Ал Ал]

А я не согласна с Татьяной. И так:
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о расчетах по полученным авансам в бухгалтерском учете применяется счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". При этом организация должна обеспечить обособленный учет полученных авансов, такое обособление может быть организовано в аналитическом учете организации без открытия отдельных субсчетов по счету 62.
В соответствии с пп.1 п.1 ст.162 Налогового кодекса РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Налогообложение производится по ставке 20/120 (п.4 ст.164 НК РФ).
В бухгалтерском учете сумма НДС, начисленная с суммы полученной предоплаты, отражается по дебету счета 62 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
При заполнении налоговой декларации по НДС сумма полученной предоплаты и соответствующая ей сумма НДС отражаются по стр.270 (в соответствующих графах) Налоговой декларации, форма которой утверждена Приказом МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338.
Дорогие мои бухгалтера, хочу Вам задать вопрос, проводки кто делает бухгалтер или программа? Вы видите разницу между 76ав и 62ав.
Не потакайте программному обеспечению и консультантам. Ради нашего спокойствия и не нарушения методологий читайте инструкции.

[Демидова Татьяна]

Ал Ал План счетов носит рекомендательный характер, а корреспонденция счетов тем более.
В инструкции, которой Вы руководствуетесь, типовой проводки д 62 к 68 нет!!!

Субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.


В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.

Поэтому ни проводку 62-68 ни проводку 76-68 типовой считать нельзя. Руководствуясь вышеизложенными цитатами инструкции приходим к выводу, что оба способы приемлимы и методологически корректны.

[Ал Ал]

Демидова Татьяна Спасибо, вот это - ответ. Я и не пыталась оспаривать корректность методологий, что нет таких типовых проводок, сознаю. Я давно наблюдаю, форум Клерка, но почему-то мне захотелось вывести данную тему на более конкретное обсуждение. Вот ответ на мое сообщение вполне исчерпывает вопрос, а «как вам удобнее» - даже не рекомендация.
Если не возражаете, продолжим?

[Abra]

Полностью согласен с Ал Ал
Демидова Татьяна план счетов - это конституция бухгалтера. А вы рекомендательный характер.
Если каждый програмист будет править план счетов - будет БАРДАК.

С уважением.

[stas®]

Ал Ал

В бухгалтерском учете сумма НДС, начисленная с суммы полученной предоплаты, отражается по дебету счета 62 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

это откуда цитата?

[Ал Ал]

stas® Система Консультант Плюс Корреспонденция Счетов.

[Ал Ал]

Na28ta Хочу поинтересоваться по какой строке в балансе Вы отразите Дт сальдо по 76ав?

[Ал Ал]

Abra Ну что вернулись на круги своя к вопросу кто делает проводку программа или бухгалтер? Может отдельный форум на темочку соорудить?

[stas®]

Ал Ал, я подозреваю, что в Консультанте это взялось из давно отмененных разделов давно отмененной инструкции к Закону об НДС.

Я не вижу разумных причин искажать размеры авансов, уплаченных контрагентами, и списывать НДС с авансов в дебет 62. Проводка, предложенная 1С, методологически более приемлема.

[Ал Ал]

stas® Постарайтесь меня убедить в этом. Хочу поинтересоваться по какой строке в балансе 1С отразит Дт-е сальдо по 76ав?

[stas®]

Хочу поинтересоваться по какой строке в балансе 1С отразит Дт-е сальдо по 76ав?

Понятия не имею... Я бы отнес к прочим дебиторам или прочим оборотным активам.

Постарайтесь меня убедить в этом.

А почему бы не поступить наоборот?

[Демидова Татьяна]

Демидова Татьяна план счетов - это конституция бухгалтера. А вы рекомендательный характер.
Если каждый програмист будет править план счетов - будет БАРДАК.

вы цитаты из плана счетов читали??? Какой вывод сделали???

Вот ответ на мое сообщение вполне исчерпывает вопрос, а «как вам удобнее» - даже не рекомендация.
Если не возражаете, продолжим?

Можно продолжить. Поймите пожалуйста, что есть вещи, которые я уже обсуждала, и про которые у меня есть свое четкое сложившееся мнение. Каждый раз подтверждать его нормативно - занимает много времени, да и мне это не требуется. Пожтому если у нас будет возникать разногласие, будем лезть в законы. Нет - и не надо. Хорошо?

stas® Постарайтесь меня убедить в этом. Хочу поинтересоваться по какой строке в балансе 1С отразит Дт-е сальдо по 76ав?

а на каком основании вы отразите сальдо по 62 счету за минусом НДС? А если без минуса, то куда НДС денете?

[Itasika]

Хочу поинтересоваться по какой строке в балансе 1С отразит Дт-е сальдо по 76ав?

Ал Ал, похоже, Вам не нравится тот факт, что НДС с авансов в балансе указывается, как бы, дважды.
Нарушения методологии здесь нет - т.к.
1. есть взаимоотношения с покупателем - в балансе отражается сумма полученного аванса, причем, как уже справедливо замечено, нет никаких оснований ее искажать (уменьшать на сумму НДС)
2. есть взаимоотношения с бюджетом - эт у нас совершенно другое "лицо" -соответственно отражаем актив в виде суммы НДС, которая подлежит предъявлению в дальнейшем.
конечно, можно и на 62 все это указать - завести контрагента "бюджет", расписать соответствующую аналитику - к примеру, в качестве договоров указать организации, от которых получены авансы...
что у нас тогда там получится?
51-62/ ООО "1" - получен аванс
62/НДС/ООО "1" - 68 начислен НДС с аванса
а дальше при формировании баланса, как положено по методологии, ставим галочку "разделять задолженность" - и... получаем ту же цифру, но по другой строке.

[Abra]

Демидова Татьяна Могу по человечески понять Ваше мнение , так как у нас в сране сегодня бухгалтерский учет стал никому не нужен.
"Правит бал" налоговый учет (полный бред) и программа "1С".
А многие бухгалтеры не понимают (или не хотят понимать), что далеко не все можно прочесть в нормативных актах. Основы профессии - гораздо глубже.
Повторяю, понять - могу, принять и согласиться с Вами - нет.

Извините, если много философии.

С уважением.

[stas®]

Abra, задолженность перед покупателем составляет именно 120 рублей, а не 100. Поэтому уменьшать полученный аванс на сумму перечисленного в бюджет НДС столь же неграмотно, как и уменьшать его, например, на сумму произведенных по договору расходов. (Хотя, если смотреть по существу отношений, относить расходы на аванс было бы правильнее - мы сможем их не возвращать покупателю, если договор расторгнут .)

Так что не нужно выдавать за "правильную методологию" привычку, выработанную за годы работы с Законом о НДС. Кстати, налорги отменили соответствующий раздел инструкции еще до введения НК - именно по требованию Минфина, который счел соответствующий раздел методологически неверным и выходящим за пределы компетенции налогового ведомства.

[Ал Ал]

Itasika Мне все нравиться, кроме
"а дальше при формировании баланса, как положено по методологии, ставим галочку "разделять задолженность" - и... получаем ту же цифру, но по другой строке."
Это инструкция по эксплуатации програмного продукта. Что будет с балансом, каждый ли сможет поставить подпись и объяснить пощупать каждую строчку чтоб от зубов отлетало каждое сальдо по любому счету, и смысл вот это у меня -то это другое потому что и.т.д.....

[Itasika]

Ал Ал, простите великодушно за инструкцию по эксплуатации.
1С не права, галочки быть не должно - задолженность должна разделяться, без вариантов выбора.
впрочем, кому-то (для внутренего пользования) может понадобиться и "свернутое" сальдо...
лично я в своем балансе прекрасно знаю и могу объяснить каждую строку...

[Tatachka]

у меня парус, и я постоянно мучаюсь с этими авансами на 62, честно говоря думала, что это единственно правильная проводка, но она меня очень раздражала, отличная подсказка, при первом проблеске свободного времени наверно перейду на 76

[Ал Ал]

Itasika Радостно за Вас.

[Ал Ал]

Tatachka Хоть ОдинС, хоть ПаруС, хоть Бест, ну настройте программу так чтобы она делала как вам надо. А не как там есть.

[Tatachka]

Ал Ал Есть! Будет исполнено! К сожалению такое поле непаханное, что до чего-то еще руки не дошли, а что-то по незнанию оставляешь как было, тут еще форум этот противный каждый день что-нибудь новенькое.

[Ал Ал]

Tatachka Могу помочь с парусом, впрочем как и совсеми остальными прогами. Форум это жизнь, формы только не верные..

[Tatachka]

Ал Ал cпасибо, справляемся пока

[Аноним]

Обязательно ли отражать аванс на отдельном субсчете к сч. 60 если в конце месяца аванс закрывается?

[Аноним]

Обязательно ли отражать аванс на отдельном субсчете к сч. 60 если в конце месяца аванс закрывается?

Ответьте, пожалуйста. Кто как прапктикует?

[Na28ta]

Лично я никогда авансы, отправленные поставщикам на отдельном счете не учитывала, а всё вела на 60.1. Хотя, правильнее, думаю, было бы делить, но т.к. на налогах это никак не сказывалась... А с нового года мне поставщик должен же выставлять сч-фактуры на аванс, так что собираюсь, во избежании путаницы, авансы относить на сч.60.2.

[Аноним1]

Если вести сч. 60 без аналитики по авансам выданным и зад-ти (т.е.60.1 и 60.2), в балансе сложно будет разделить зад-ть по активу и пассиву, а это нужно. Иначе картина в балансе будет неверной.