? акт за прошлый год. Принесли сегодня....

[Tatyana65]

Что-то в старой теме никто не отвечает на мой вопрос.
Мой президент откопал у себя в столе подписанный акт за ноябрь прошлого года. Исполнители денег хотят, что совершенно справедливо. Но я-то этот акт в глаза не видела! В прошлом году естественно не поставила его в затраты. И что мне теперь делать? Писать бух. справку, что данный акт поступил в бухгалтерию в июле? Счет-фактуры у меня тоже нет. Исполнители говорят, что выпишут ее датой как мне надо. А какая дата мне нужна? Ноябрьская, как в акте, или июльская, как буду оприходовать?

[mvf]

А какая дата мне нужна?

Это Вы сейчас с кем разговариваете?

[Tatyana65]

mvf

Это Вы сейчас с кем разговариваете?

С Вами. Это Ваш ответ?

[mvf]

Хорошо.
Вам нужна дата акта и СФ июльская. Угадал?

[Tatyana65]

Акт уже датирован - ноябрем 2002г. Счет-фактуры нет пока никакой. От какого числа должна быть счет-фактура? И нормально ли это, что я буду проводить акт от ноября только сейчас?

[mvf]

Дата СФ должна быть (по НК) - в течение 5 дней от даты оказания услуг.

В БУ проводка в июле ноябрьского акта - нормально.
В НУ - придется сдавать уточненную декларацию по прибыли (как min).

[Tatyana65]

mvf То есть я делаю бух.проводки июлем, а налоговые проводки (у меня в бух. программе налоговый учет ведется с помощью проводок) - ноябрем? И пересдаю декларацию на прибыль?
А в НУ никак нельзя провести этот акт тоже июлем?

[mvf]

Угу. Никак.

[Tatyana65]

mvf А если переделать этот акт, датировать его хотя бы январем, но в самом акте написать, что это услуги ноября? Какие тут могут быть подводные камни?

[mvf]

Все= надо сдавать уточненную декларацию. Ст. 272-1 НК.

1. Расходы, принимаемые ..., признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от ...

[Tatyana65]

mvf , спасибо, хоть это и очень грустно

[Демидова Татьяна]

http://forum.klerk.ru/showthread.php?s=&threadid=12685

[CrazyBuh]

Еще раз хочу обратить внимание на то, что подавать уточненную декларацию в случае завышения налоговой базы НК не обязывает. ИМХО уточненная декларация на неучтенные расходы в прошлых налоговых (а тем более отчетных) периодах не нужна.

[Демидова Татьяна]

CrazyBuh верно, в том случае, если эти расходы или убыток от них не уменьшает налогооблагаемую прибыль. А если уменьшает?

[CrazyBuh]

Убытки прошлых лет, обнаруженные в отчетном периоде. Ведь на момент составления декларации ошибки не было, т.к. все первичные документы, относящиеся к исчислению налоговой базы были приняты к учету. Идем далее. Позднее были получены документы относящиеся к предыдущему налоговому (отчетному) периоду. Факт получения этих документов должен быть зафиксирован. В случае завышения налоговой базы достаточно бухсправки или письма со почтовым штемпелем. В случае занижения... Боюсь все самые аргументированные доводы не катят. Потому как ст.81 прямо указывает на необходимость подачи уточненной декларации в случае ошибок (и т.п.) "приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате". Поэтому ИМХО расходы прошлых периодов отражаем в текущей декларации.

[Tatyana65]

Демидова Татьяна , ссылка Ваша на мой же вопрос. Но там было попроще - налоговый период был тот же. Здесь - разные
CrazyBuh , что-то я так и не поняла могу я в декларации за 9 месяцев учесть эти расходы и уменьшить налогооблагаемую базу? Или все-таки нужно подавать уточненную декларацию за год?

[Katt]

Если могут сделать документы январем, то почему нельзя июлем? Если переделать ничего не могут, уточненную декларацию придется сдать. Рассуждаю так: если в прошлом году, например, получился убыток, то учитывая расходы прошлым годом убыток увеличится, и льготировать его можно будет, но не более 30% от прибыли отчетного периода, а если учесть расходы прошлого года в этом году они на 100% участвуют, это не правильно.
Даже если у вас не было убытка в прошлом году, а будет за текущий год? При проверке если выявят занижение налоговой базы накажут обязательно. Хотя если в прошлом и в этом году прибыль, думаю проблем с налоргами не будет.

[Tatyana65]

Katt , акт от июля о том, что услуги выполнены в ноябре.... м-м-м-м.... мне кажется, это не очень красиво. Январь все-таки ближе к ноябрю В прошлом году в 4 кв. был убыток, а в целом за год - прибыль, но небольшая. То есть если я переделываю декларацию за год, влючаю туда эти затраты, то у меня будет убыток по году.
В акте написать, что услуги выполнены не в ноябре, а в июле, нельзя, т.к. у меня этот договор привязан к другому договору. Мы ЧОП. Есть заказчик, есть наши охранники, и если наших не хватает, то нанимаем другую фирму охранную как бы подрядчиками. Вот этот акт и есть такой вот подрядный. А в июле этого заказчика уже нет, его уже в феврале нет, договор с ним расторгнут.
Поэтому переделать акт и написать в нем, что услуги выполнены в июле, нельзя
Короче, наверное надо делать как подсказал mvf . Ничего я не придумаю......

[Тюха]

У меня вопрос проще. Если услуги оказаны в период с 01.03.03 по 31.03.03, а акт датирован каким-нибудь апрелем, то в налоговом учете мы , вроде , должны были бы отразить затраты в марте, ведь так? Но налоговый период по налогу на прибыль - год. И если я в налоговом учете этот расход учту в апреле, то я не нарушаю НК?

[mvf]

Исходное сообщение Tatyana65
Короче, наверное надо делать как подсказал mvf . Ничего я не придумаю......

*Чтоб совесть моя была чиста*.

Tatyana65, есть и точка зрения ( CrazyBuh) что уточненную сдавать не надо. Т.е., убытки прошлых лет в НУ, отражаются по аналогии с БУ. Звучит она примерно так:

В Вашем случае положения ст. 54-1 НК не применяются, поскольку они регламентируют порядок внесения исправления в налоговые декларации за истекшие налоговые периоды в случае установления наолгоплательщиком ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы этих налоговых периодов, а не уточнения сумм расходов в связи с изменившимися обстоятельствами.

Лично меня эта "точка" не убеждает. Хотя решать Вам.