Возврат ОС, как быть?

[Capitan]

Ситуация: В январе куплено ОС (стол) и сразу списано на 20-й счет (амортизации нет). В апреле происходит возврат этого стола поставщику (не подошел), вместо него покупается с доплатой другой. Как правильно проводками отразить? Всё сторнировать?

[mvf]

Сторнировать старый, оприходовать (или на 20/26) новый.

[Аноним]

Спасибо, Михаил! Если других мнений не поступит, так и сделаю.

[sertangi]

Сторнировать здесь нельзя, если документы январского прихода остаются у вас. На 20 счет вы списали актом ввода? Акт уберете? Вы должны отписать накладную поставщику на возврат. Если товар должного качества, то скорее всего у вас пройдет возврат этого ОС через счета реализации.

[mvf]

то скорее всего у вас пройдет возврат этого ОС через счета реализации.

А проводки?

[sertangi]

А проводки?

Дт 62 Кт 91 - реализация ОС, причем стоимость ОС уже списана в затраты, поэтому в дт 91 пойдет только сумма НДС с реализации ОС.
Дт 08 Кт 60 - получено новое ОС
Дт 60 Кт 62 - зачет на сумму по возвращенному ОС
Дт 60 Кт 51(50) - доплачена разница в стоимости ОС.

[mvf]

Логика есть, но я не стал бы заморачиваться. Осадок (99) один и тот же.

[sertangi]

я не стал бы заморачиваться

Тем не менее, если документы остались по движению ОС, то сторнировать сч.20 нельзя. Хотелось бы почаще не заморачиваться. Решать каждому для себя. Получается, что необоснованно списаны расходы в 1 квартале, уточненная деклараци по прибыли обязана быть.

[Волёпа]

sertangi!!!
А при чём здесь реализация, если происходит ВОЗВРАТ???
Более того, организация доплачивает и получает другой стол.

Capitan!!!
Как Вы обосновываете возврат стола спустя 3 месяца??? Вы же его использовали в работе! Неужели поставщик его принимает только на том основании, что "стол не подошёл"??? И неужели по продажной цене???

[Govorun]

Важно знать причину возврата.
По статье 475 ГК РФ в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе по своему выбору:
отказаться от исполнения договора купли — продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;
потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

Требования, связанные с недостатками товара, могут быть предъявлены покупателем в сроки, установленные статьей 477 ГК РФ. Если на товар не установлен гарантийный срок или срок годности, требования, связанные с недостатками товара, могут быть предъявлены покупателем при условии, что недостатки проданного товара были обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи товара покупателю либо в пределах более длительного срока, когда такой срок установлен законом или договором купли — продажи (пункт 1).
При этом действительно надо сделать исправительные сторнировочные проводки, не забыв при этом отразить сумму возврата со знаком минус в книге покупок.

В том же случае, если возврат стола произведен не вследствие выявленных недостатков, то причин оформлять сторно нет. Договорные обязательства поставщик выполнил честно, право собственности перешло... поэтому придется все проводить как реализацию ОС, а поскольку его стоимость ранее списана в затраты, то ...( смотри пост sertangi )