К2 - как же заполнить декларацию?

[golan]

Вот такой получается ГЕМОРОЙ.

При учете в К2 фактически отработанного времени получается, что на каждый месяц в квартале К2 разный.
В то же время в новой декларации графа для К2 только одна, хотя для месяцев 3 (для каждого)
Как же отразить в декларации изменения к2 для кажого месяца?
Есть какие нибудь соображения, мысли. А? Клерки!

[фыва]

Гм... В голову пришел только такой вариант:
1) Заполнить для каждого месяца (каждого К2) по отдельному разделу 2.
2) К декларации приложить расчет, где расписать, как именно этот К2 считался для каждого из месяцев.
(Идея п.2 взята отсюда:
http://www.klerk.ru/news/?44232 + http://klerk.ru/doc/?44191
"Данный расчёт налогоплательщики вправе представить в налоговый орган в качестве приложения к налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.")


Ну и на всякий случай (если кто не в курсе) процитирую Письмо Минфина от 10.08.05 N 03-11-04/3/40 (как именно считать К2):

В целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности значение коэффициента К2 определяется как отношение календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в этом месяце. Так, при работе магазина шесть дней в неделю в августе 2005 года количество рабочих дней составит 27, а календарных - 31. В этом случае значение коэффициента К2 должно быть равно 0,87 (27 дн./31 дн.) от его значения, исчисленного с учетом различных факторов в изложенном выше порядке.
Указанная корректировка коэффициента К2 осуществляется налогоплательщиком самостоятельно и отражается в налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

( http://www.klerk.ru/news/?31984 )

[ГРК]

А вот как РНК советует делать: http://www.rnk.ru/rnk/article.phtml?code=2762 http://www.rnk.ru/rnk/article.phtml?code=2769

[фыва]

РНК советует механически сложить 3 коэффициента К2, учитывающих фактическое время работы, и посчитать по ним среднее арифметическое.
Все это безусловно работает, если физический показатель в течении квартала не менялся.
Но вот навскидку, помятуя арифметику курса ср. школы, мне кажется, что если физический показатель менялся, то К2 перекорежит.

Пример (беру близкую мне розн. торговлю):
Для простоты расчетов допустим, что первый месяц квартала деятельность не велась.
Второй месяц, например, торговали на 10 кв. м (а в другой части помещения еще заканчивался ремонт - как тут на форуме есть в одной теме). Торговали, скажем, 15 дней (К2=0,5).
А весь последний месяц квартала торговали уже на 50 кв.м (К2=1).

Считаем налбазу по факту помесячно:
10 кв.м х 1.800 => 18.000 х К2 = 18.000 х 0,5 = 9.000
50 кв.м х 1.800 => 90.000 х К2 = 90.000 х 1 = 90.000
Итого налбаза = 99.000

По методике РНК:
К2 = (0,5 + 1) : 2 = 0,75
10 кв.м х 1.800 => 18.000 х 0,75 = 13.500
50 кв.м х 1.800 => 90.000 х 0,75 = 67.500
Итого налбаза: 81.000

Я не права? Или я совсем арифметику забыла? Могла...

И еще: формулировка в НК - "определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода".
РНК же в рез-те считает соотношение календарных дней квартала. Т.е. все-таки немного не то, как мне представляется.

Или я мегатуплю )))

[ГРК]

Конечно, Вы правы! Лопухнулись они с декларацией... Надо было и для К2 три строки отводить! Но, ведь, кто там головой думает? ИМХО, подправят они декларацию чуть попозже - дойдёт и до них!

[Светская Львица]

Подскажите, ИП ведет деятельность в Москве, зарегистрирован в другом субъекте РФ. Отчитывается по месту регистрации. Какие ОКАТО ставить на стр. 3 и 5 новой декларации по ЕНВД - по месту регистрации или месту осуществления деятельности?

[Над.К]

Светская Львица, но ведь в Москве нет ЕНВД. Как же Вы отчитываетесь по тому, чего нет?

[Светская Львица]

Так мы отчитываемся в Калуге, здесь просто учитывали сведения по месту осуществления деятельности. Платим все в Калугу. Уже три года как и никаких вопросов, пока новая декларация не вышла...

[golan]

Вообщем, посидев и поломав ВМЕСТО МИНФИНА, голову пришли к выводу.
К декларации по ЕНВД предприниматель вправе приожить все, что считает нужным. Ему никто не запрещает.
Следовательно, прикладываем расчет К2 по двум вариантам, по месяцам и по кварталу.
НО! К2 округляется до третьего знака. Следовательно возможна погрешность при округлении. Выводим все расчеты в приложение и по результатам устанавливаем итоговый К2 (чуть больше).
Налог увеличится на копейки, но недоначисления точно не будет. Не будем жадничать.
Примерный расчет в приложении.
Ваше мнение ребята?

P.S Кстати послал письмо в минфин с этими вопросами. Может до 20 апреля ответят.

[фыва]

golan,
В вашем расчете: 9000 * 1,132 * 0,232 * 15 / 100 = 359,54 р
Фактически: 9000 * 1,132 * 0,232 * 15 / 100 = 354,54 р
(а я-то думаю, отчего так сильно цифры не бьются - не должно быть такого же...)
Также: при расчете ср. К2 за кв-л вы берете за первый месяц не 0,232, а 0,231 (хотя результат от этого из-за округления не меняется, но писать-то все же нужно в расчет правильную цифру, мне думается...)

По таблице "Проверка правильности исчисления налога":
левая колонка - считаю методологически неверным складывать неокругленные рубли (в декларации-то вы бы их округляли), хотя это мелочь.
и методологически правильно было бы правую колонку тоже считать в целых рублях, плюс с разбивкой по месяцам (как вы сделали в декларации)

Но поскольку у вас физ. показатель одинаковый все 3 месяца, я бы, может быть, не стала заморачиваться, и посчитала так, как советует РНК.
Хотя...

[фыва]

Прикинула - при правильном подсчете ЕНВД (без арифм. ошибки по январю):
- при помесячном расчете налога с соответствующим каждому месяцу К2 - налог 356+295+177 = 828 руб.,
- по методике РНК по среднему К2 (соответствующему форме декларации) - налог 275+275+275 = 825 руб.

Ну и кто будет за 3 рубля у вас в декларации блох ловить?
Хотя табличка (в вашем случае) может и не помешает показать, что хоть так, хоть эдак - практически одинаково выходит.

Сложнее тем, у кого от изменения методики подсчета налог изменяется действительно на существенную сумму...

[фыва]

Гы-гык ))) Без "арифм. ошибки по январю" мне тоже не удалось обойтись:

налог 356+295+177 = 828 руб

читать как 355+295+177 = 827 руб.
Цена вопроса снижена до 2-х руб. )))

[golan]

Гы-гык ))) Без "арифм. ошибки по январю" мне тоже не удалось обойтись:

читать как 355+295+177 = 827 руб.
Цена вопроса снижена до 2-х руб. )))

Арифм, ошибка будет.
Минфин округляет к2 до 3-го знака.
Но цена вопроса не 2 рубля, а смысл самого расчета. Окончательно же принимается К2 заведомо больший. Задача, не дать налоргам придраться к этим самым 2-м рублям, а заплатить чуть больше.
Вот и все.
Ждем ответа минфина. Выложу. Впрочем должно в новостях появиться.

[Горячев]

Ждем ответа минфина. Выложу. Впрочем должно в новостях появиться.

Ну что, ответ появился? С интересом прочитал топики по данной теме, интеерсно чем закончится дело...

[golan]

Ну что, ответ появился? С интересом прочитал топики по данной теме, интеерсно чем закончится дело...

Появился.
Посмотрите в разделе ДОКУМЕНТЫ там есть письмо Минфина.

[Горячев]

А можно попросить Вас дать ссылочку на нужный документ.. (Минфин много писем печатает и, честно говоря, все подряд читать нет никакого желания... )

Заранее спасибо...

[ЕленаР]

19 июня 2006
Рубрика: ЕНВД / ПБОЮЛ /
--------------------------------------------------------------------------------

Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и платит ЕНВД. Работает ПБОЮЛ не каждый день. В январе он отработал 12 дней, в феврале – 14 дней, в марте – 10 дней. Предприниматель заплатил ЕНВД за три полных месяца (коэффициент К2 равен 0,8). Однако сейчас ПБОЮЛ решил пересчитать ЕНВД за I квартал, уменьшив значения коэффициента К2 за каждый месяц. Как нужно заполнить уточненную декларацию?
В.Д. Лабушев
консультант «ЮрЖил-Консульт», Набережные Челны

Сложность состоит в том, что в декларации по ЕНВД предусмотрена только одна строка для коэффициента К2 – строка 090 раздела 2.

Но в вашем случае при расчете налога за каждый месяц можно применять пониженное значение коэффициента К2 (письмо Минфина России от 25 января 2006 г. № 03-11-04/3/29). Поэтому вам нужно учесть три разных значения коэффициента К2 – за январь, февраль и март. Они равны:
– 0,31 (0,8 x12 дн. : 31 дн.) – в январе;
– 0,4 (0,8 x14 дн. : 28 дн.) – в феврале;
– 0,258 (0,8 x 10 дн. : 31 дн.) – в марте.

В итоге в строку 090 раздела 2 декларации следует занести среднее значение коэффициента К2: (0,31 + 0,4 + 0,258) : 3 = 0,323.


Т А Кузнецова
советник налоговой службы РФ II ранга