как списывать ОС за счет финансовых субвенций? сразу или помесячно?

[Таня 27]

Пожскажите как списываются амортизация ОС за счет финансовых субвенций или спонсорских взносов? сразу или помесячно? фин субвенции учитываются на сч 86, и если списывать амортизацию помесяно ,то сч 86 уменьшается помесячно, а фактически средств нет на момент покупки и отчет сдается в течении месяца!?
Общество не вело в 2005 году никакой предпринимательской деятельности!

[Над.К]

Что за общество? Что за субвенции? Что за спонсорские взносы (название уже 100% не правильное)?

[Таня 27]

Это общество инвалидов ! а полное название Местная районная организация "Тверская" Мос.Гор.Общ.Организации "Всероссийское общество инвалидо!" которое ханимается еще и предпринимательской деятельностью!

[Над.К]

Уже легче. Надо было Вам в другой раздел форума писать. Ну да ладно, я попрошу перенести нас.
ОС у НКО неамортизируются (согласно ПБУ 6/01) поэтому списывать сразу ничего никуда не надо. Приобретение ОС можно отразить двумя способами: д86 - к 83 (ныне самый распространенный способ, рекомендованный Минфином)) либо д86-к86 (т.е. между субсчетами 86 счета). Выбор за Вами.
Вместо амортизации начисляете износ за балансом.
И еще - нельзя использовать термин "спонсорский взнос". Понятие "спонсорство" есть только в одном законе - "Законе о рекламе". Поэтому спонсор - это организация, которая платит Вам за то, что Вы ее рекламируете. Т.е. возникает предпринимательская деятельность. Будьте аккуратнее в формулировках.

[Таня 27]

Спасибо!! огромное!
Но общество инвалидов покупало в 2005 году кассовые аппараты и кондиционеры стоимостью более 15 000 тыс.руб. и кондиционеры для ведения предпринимательской деятельности розничный магазин, он же будет пользоваться этими ОС, тогда как? я думаю что надо помесячно списывать амортизацию ОС
д 51 к 86
д 08 к 60
д 60 к 51
д 01 к 08
д 86 к 02 каждый месяц за счет бюджетных субвенций,разве не правильно???

[Над.К]

Таня, не правильно. Есть письмо Минфина следующего содержания:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31 июля 2003 г. N 16-00-14/243

Департамент методологии бухгалтерского учета и отчетности по вопросу начисления амортизации по основным средствам, приобретенным за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности, сообщает следующее.
Поскольку в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь для достижения целей, ради которых она создана, то получаемые доходы от предпринимательской деятельности, после налогообложения их в соответствии с налоговым законодательством, являются источником осуществления уставной деятельности организации, формирования имущества некоммерческой организации в соответствии со сметой и отражаются в бухгалтерском учете на счете 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции с дебетом счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Приобретенные в соответствии с утвержденной сметой основные средства отражаются в бухгалтерском учете при принятии объекта к учету, по дебету счета 01 "Основные средства" с кредитом счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" и дебету счета 86 "Целевое финансирование" с кредитом счета 83 "Добавочный капитал".
С учетом вышеизложенного и в соответствии с пунктом 17 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, по объектам основных средств некоммерческих организаций амортизация не начисляется.

Руководитель Департамента
А.С.БАКАЕВ

Как видите, г-н Бакаев утверждает, что амортизация по ОС, даже купленным за счет предпринимательской деятельности, не начисляется.
А у Вас еще и субвенция. Нет, начисляйте износ за балансом. Так будет правильнее.

[agur]

Надя.К подскажите, пож
Налог на имущество НКО начисляется с остаточной стоимости ОС (учитываемой на забалансовом счете), или с неизменной ("без-амортизационной") стоимости
ОС, что образуестя на 01 сч.?
Если второе, то получается, что налог на имущество
по мере фактического износа ОС и изменения его стоимости, остается не изменным?

[zas77]

налог на имущество

Посмотрите
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=39943
Потом спросите, что будет непонятно

И вообще покопайтесь через Поиск

[Таня 27]

спасибо)

[Таня 27]

У меня общество инвалидов, в 2005 году приобрело кассовый аппарат за счет благотворительных платежей др организаций, кондиционеры за счет целевых средств, для осуществления предпринимательской деятельности только с 2006 года!
Я ничего конкретного по этому поводу не нашла!
Я очень прошу напишите как мне начислять амортизацию ежемесячно?
я делаю такие проводки
д51 к86
д60 к51
д08 к60
д01 к 08
д86 к 02 ежемесячно за счет целевых средств или благоворительных!

правильно?
а что с налоговым учетом? и надо ли мне платить налог на имущество с ОС?

[Над.К]

Танечка, ну ведь Вам уже сказали - амортизация по основным средствам в НКО не начисляется. Ну почитайте же ПБУ 6/01.
В налоговом учете эти ОС так же неамортизируются, согл.ст.256 п.2 пп.2
Насчет налога на имущество - смотрите местный закон о налоге на имущество. Вроде бы не должны общества инвалидов платить этот налог, но лучше все-таки уточнить.

[agur]

Zas77 Все прочитала, все понятно. Правда я не испольовала 010 сч. А списывала помесячно износ на сч.02, получалось оч.красиво, особенно для начисления налога на имущество - с остатка на 01 сч.
Теперь каким образом мне перевести ОС на забалансовый счет и что у меня останется на д-01 сч. и д.02, ведь в пассиве им практически соответствует уставной фонд, т.к. ОС приобретались на паевые взносы членов кооператива?

[zas77]

Zas77 я не испольовала 010 сч. А списывала помесячно износ на сч.02, получалось оч.красиво, особенно для начисления налога на имущество - с остатка на 01 сч.
Теперь каким образом мне перевести ОС на забалансовый счет и что у меня останется на д-01 сч. и д.02, ведь в пассиве им практически соответствует уставной фонд, т.к. ОС приобретались на паевые взносы членов кооператива?

А зря
Вы решили налететь на штраф?
Амортизационные начисления занижают прибыль в коммерции

И ещё, в НКО уставного фонда нет
Обо всём этом велись разговоры на этом форуме (Учёт в НКО).

Извините, отвечу позже

[agur]

Zas77 Да,Вы совершенно правы, не уставной,
а паевойфонд ("формируется за счет паевых взносов членов Кооператива и направляется на приобретение имущества общего пользования" из Устава) и неделимый фонд( "состоит из членских и целевых взносов и используется на приобретение имущества общего пользования, необходимого для уставной деятельности Кооператива, и не подлежит распределению между членами кооператива ни при каких обстоятельствах")

По смыслу паевой взнос очень похож на уставной, т.к. далее по тексту Устава потребительского кооператива :
Минимальный размер паевого взноса в сумме Х руб.
Член кооператива обязан внести не менне Х % до определенного срока и Далее : паевым взносом могут быть деньги, ценные бумаги, иное имущество, имущественные права, а также иные объекты гражданских прав.

Я имела ввиду то, что общая сумма ОС, приобретенных за счет вышеуказанных фондов, должна быть неизменной ( в смысле не амортизироваться и без износа) и отражаться на д.01. Верно это или нет? А на забалансовом счете 010
ведется дополнительный учет ОС и начисляется износ, но с каких счетов туда эти суммы по ОС попадают и как? Если возможно, дайте разъяснение или ссылку, плииз...

[zas77]

каким образом мне перевести ОС на забалансовый счет и что у меня останется на д-01 сч. и д.02, ведь в пассиве им практически соответствует уставной фонд, т.к. ОС приобретались на паевые взносы членов кооператива?

В чьей собственности находятся приобретённые ОС?
Если в собственности кооператива, то:
1. Вы приобрели ОС: Д60 / К51; 08 / 60; 01 / 08; 86 / 83.
2. Начисляете износ ежемесячно увеличением Д 010.
Первоначальная стоимость ОС в НКО может изменяться только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции или частичной ликвидации объекта. Переоценивать свои ОС НКО не могут, поскольку это право на сегодняшний день предоставлено Комм. организациям (см. п. 15 ПБУ 6/01).

Но, как частный случай, ОС могут находиться и долевой собственности учредителей НКО.
Тогда, эти платежи идут через сч. 76 (каждый собственник) с учётом за балансом на сч. 001. В этом случае налог на имущество организация не платит, а платят собственники.
Но это, скорей всего, не Ваш случай.

Перевести со сч. 02, т.е. вернуть начисления можно сторнируещей записью.

PS. Пока отвлекался к малышу, появилась очередной Ваш ответ, который я видеть не мог.

[zas77]

Я имела ввиду то, что общая сумма ОС, приобретенных за счет вышеуказанных фондов, должна быть неизменной ( в смысле не амортизироваться и без износа) и отражаться на д.01. Верно это или нет?

Вы их учитываете на Д01, как я уже отмечал и начисляете износ.

А на забалансовом счете 010 ведется дополнительный учет ОС и начисляется износ, но с каких счетов туда эти суммы по ОС попадают и как?

Начисляете износ согласно бух. справки и делаете запись в Д010.

[Над.К]

agur, учет на забалансовых счетах не ведется методом двойной записи. Просто д010, как zas77 и написал.

[agur]

zas77 и Над.К Большое спасибо! Теперь понято. Так приятно, встретить людей, имеющих
желание и терпение все доходчиво объяснить.
Всем удачи и самого наилучшего, с уважением,

[ilay]

Спасибо!! огромное!
Но общество инвалидов покупало в 2005 году кассовые аппараты и кондиционеры стоимостью более 15 000 тыс.руб. и кондиционеры для ведения предпринимательской деятельности розничный магазин, он же будет пользоваться этими ОС, тогда как? я думаю что надо помесячно списывать амортизацию ОС
д 51 к 86
д 08 к 60
д 60 к 51
д 01 к 08
д 86 к 02 каждый месяц за счет бюджетных субвенций,разве не правильно???

хмм по-моемму вот так
д 51 к 86
д 08 к 60
д 60 к 51
д 01 к 08
Д86 К98
Д98 К02

[Над.К]

Не начисляют некоммерческие организации амортизацию по ОС. Кроме того использование 98 счета в НКО смысла никакого не имеет.

[ilay]

Не начисляют некоммерческие организации амортизацию по ОС. Кроме того использование 98 счета в НКО смысла никакого не имеет.

Да простите не увидел что НКО.

Поповоду износа (010 счет) вопрос:
Можно ли считать основанием для неначисления износа в БУ - что Оснвное средсвтво просто стояло и неэксплуатировалось с момента покупки до момента списания ?
Списываем, по основанию моральный и физический износ (справка от ремонтной конторы и акт о непригодности ОС к эксплуатации (это компьютеры 2002 года))
Просто очень не хочется щас за 5 лет Износ начислять в БУ и налоги перещитывать.
PS Организация коммерческая, ОС - Целевое фин-е.

[Lisaya]

они должны были быть на консервации по приказу директора