Буду признателен за любое «ДА» или «НЕТ»

[Аноним]

Не могу найти ответы на вопросы. ПОМОГИТЕ.
ПБОЮЛ. 2005 г. находился на ЕНВД. 2 квартал был безнал, соответственно НДС.
При расчетах НДФЛ и ЕСН включаются ли в состав расходов:
- налог по ЕНВД и фиксированные платежи в ПФР за 2 квартал?
- сумма НДС за 2 квартал?
Буду признателен за любое «ДА» или «НЕТ»
Моя благодарность не будет иметь границ, в пределах разумного, за ссылочку где об этом можно прочесть.

[Cooler]

Прочесть это можно в НК, ст.346.26 :

7. Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными настоящим Кодексом.

Дла Вас сие означает:
1.Поскольку ЕНВД и ЕСН+НДФЛ - заменяемые налоги, уплата ЕНВД никак не должна учитываться для налогов по ОСН.
2. А вот взносы в ПФР. ИМХО, должны быть как раз разделены пропорционально выручке от ЕНВД и ОСН. Причем - по выручке за год. Потом ту часть, которая пришлась на ЕНВД - вычитается из ЕНВД в обычном порядке, а ту часть, которая пришлась на ОСН - в расходы.
3. Суммы НДС вычитаются из выручки до расчета доходов и расходов. И уплачиваются в бюджет за вычетом входящего НДС, который, возможно, также придется разделить на 2 части.

[Аноним]

Большое спасибо.
По 1 и 2 все ясно.
По 3. Входящего НДС не было, т.к. приобретался товар у поставщика не плательщика НДС. Так что возврат НДС не возможен.
Есть договор аренды автомобиля в котором указано что «автомобиль используется для доставки товаров, оплаченных безналичным путем». Вся торговля за наличные производилась на рынке, а юридическим лицам и в кредит физическим по безналу. т.е. я думаю, это можно отнести к ОСН и поставить к вычету из НДФЛ и ЕСН.
Поправьте если что.

[Cooler]

Не знаю, что Вы там думаете, но при деятельности на ОСН НДС должен выделяться в счетах-фактурах. И вот выделенную сумму надо уплатить в бюджет (при отсутствии вычетов - в полном объеме), а собственно доходы для ЕСН и НДФЛ считать за минусом выделенного и уплаченного НДС.

[Аноним]

Все так. В счетах фактурах НДС выделен и именно те суммы уплачены.
Значит уменьшаю доход на уплаченный НДС.
Большое спасибо.

[Andyko]

Значит уменьшаю доход на уплаченный НДС

Странный вывод.

[Cooler]

Странный вывод.

Ну, если вычетов не было - не смертельно, будет жить.

Аноним, должен признать: я напрасно в #4 написал "и уплаченного". Доход надо уменьшать на сумму выделенного (предъявленного покупателям) НДС, а уплата его в бюджет - отдельная обязанность, с доходами никак не связанная.