Коллегия адвокатов (проблемы б/учета)

[Аноним]

Добрый день, уважаемые Клерки! У меня несколько вопросов, касающихся бух/уч. в коллегии адвокатов, может кто-то сможет мне помочь?!
1. Получили с/ф от арендодателя (с/ф в рублях), оприходовали. Получили счет на оплату аренды (счет в $), перечислили арендатору по курсу ЦБ на день перечисления. Образовалась отрицательная сумовая разница!!! Что делать? Может ли положительная сумовая разница образовать прибыль и соответственно налог?
2. Адвокаты ежемесячно делают отчисления на содержание коллегии. Можно ли в расходах текущего месяца учесть аванс штатникам за следующий месяц? Как это отразить в учете? Может этот аванс повесить в конце текущего месяца на 97 счет, а в следующем списать на 26??? Тогда расчетная ведомость на этот аванс будет от какого числа?
3. И еще один наболевший вопрос? В ноябре адвокаты перешли работать в филиал коллегии. Бухгалтер "головы" при расчете НДФЛ адвокатов не учитывал расходы по уплаченному адвокатами ЕСН! В ноябре - бухгалтер филиала уменьшил базу для расчета НДФЛ на сумму ЕСН уплаченного за 10 мес.! Правильно ли это, если учесть, что "голова" находится в другом городе???

[zas77]

2.... Может этот аванс повесить в конце текущего месяца на 97 счет, а в следующем списать на 26???

В моём понимании, эти два счёта используются только при учёте предпринимательской деятельность.

[VZизТ1С]

Как интересно... А что, в адвокатских конторах не принято законы соблюдать? Или хоть читать их...

НК. Статья 169. Счет-фактура
"1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой." Конец цитаты. Вот так: основание НДС к вычету, но никак не основание затрат. А основанием принятия (оприходования) затрат является счет. Что касается СФ, то нужна она только и исключительно только налогоплательщикам НДС...

И уж никак не может быть счет в иностранной валюте, ибо единственным платежным средством в РФ является рубль. Расчет - да, может быть в любых у.е., хоть в долларах, хоть в тугриках, хоть в папуаских перьях. Но требование к оплате должно быть в РУБЛЯХ...

[Evgeniya]

Почему это счет не может быть в условных единицах????
В курсовых разницах плохо понимаю. но может это поможет из Консультанта+:
Вопрос: ЗАО занимается размещением наружной рекламы на рекламных щитах. Стоимость услуг рассчитывается в у.е., оплата производится по курсу ЦБ в рублях. Оплата за услуги, оказанные в 1999 г. нашей организации, произведена в 2000 г.
Как должны учитываться суммовые разницы по услугам, оказанным в 1999 г., но оплаченным в 2000 г.:
- в себестоимости продукции;
- во внереализационных расходах как убытки по операциям прошлых лет с одновременной корректировкой прибыли?
В каком порядке ЗАО следует возмещать суммы НДС по услугам, приобретенным в 1999 г. для осуществления операций, облагаемых НДС, но фактически оплаченным в 2000 г., если поставщиком оформлен счет - фактура в рублях по курсу, действующему на дату оказания услуг?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 марта 2001 г. N 04-03-11/45

В связи с Вашим письмом по вопросам учета суммовых разниц Департамент налоговой политики сообщает следующее.
В ситуации, изложенной в письме, по услугам, оказанным Вашей организации в 1999 г., но оплаченным в 2000 г., отрицательные суммовые разницы следует отразить в бухгалтерском учете в 2000 г. по дебету счета 80 "Прибыли и убытки" как убытки прошлых лет. Одновременно следует откорректировать (увеличить) прибыль для целей налогообложения в "Справке о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" (Приложение N 4 к Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2000 N БГ-3-02/231). При этом производить перерасчет по налогу на прибыль за 1999 г. не требуется.
Что касается налога на добавленную стоимость, то согласно налоговому законодательству суммы этого налога, фактически уплаченные поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), приобретенных для производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, подлежат зачету (возмещению) налогоплательщику при исчислении платежей в бюджет. Поэтому суммы налога на добавленную стоимость по услугам, приобретенным в 1999 г. для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, но фактически оплаченным в 2000 г., подлежат зачету налогоплательщику.
Кроме того, в случае, когда в соответствии с заключенным договором оплата услуг, исчисленная исходя из условных единиц, производится в российских рублях, к зачету у покупателя принимается сумма налога, фактически уплаченная в рублях. При этом если поставщик услуг оформляет счета - фактуры в рублях по курсу, действующему на дату оказания услуг, то при получении оплаты за оказанные услуги на величину суммовой разницы поставщиком должны быть дополнительно оформлены счета - фактуры, на основании которых производится зачет налога на добавленную стоимость у покупателя услуг.

Заместитель руководителя
Департамента налоговой политики
Н.А.КОМОВА
15.03.2001
Про адвокатов. Так никто толком и не сказал, каким методом учитывать в некоммерческом образовании расходы. Я пока авансы не выдаю- полностью зп. Но может сделать так:если авансы 20 числа: д70 К50, а рачетную ведомость от последних чисел месяца: Д26 К 70, и так как вы уже аванс выдали - то и по К70 будет на конец месяца уже сумма к выплате. И 26 сформируется на конец - сможете все затраты по содержанию адвокатского образования поделить между адвокатами и удержать (или как вы там делаете?). Кстати, можете подсказать, у вас в коллегии: установлена фиксированная сумма на содержание коллегии или вы расходы за месяц деите между адвокатами?

[VZизТ1С]

Почему это счет не может быть в условных единицах????
В курсовых разницах плохо понимаю. но может это поможет из Консультанта+:
Вопрос: ЗАО занимается размещением наружной рекламы на рекламных щитах. Стоимость услуг рассчитывается в у.е., оплата производится по курсу ЦБ в рублях.

А теперь читаем сабж:

.... Получили счет на оплату аренды (счет в $)...

Разницу улавливаем?

[Evgeniya]

"Главбух". Приложение "Учет в производстве", 2005, N 3

Вопрос: Договор аренды заключен в долларах США. Счет об оплате предприятию выставили также в долларах США. Могут ли и счет-фактуру выставить в долларах США, ведь услуги оказаны в России, а оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ?

Ответ: Да, могут. В соответствии с п. 7 ст. 169 НК РФ если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, также могут быть выражены в иностранной валюте.

Д.О.Семенова
Аудитор
Подписано в печать
18.07.2005

[Аноним]

Уважаемый VZ из Т1С. Дико извиняюсь, но я не улавливаю разницу! В договоре с арендодателем указано:3.1. "Арендная плата за пользование Имуществом устананавливается в размере *** долларов США в месяц, включая НДС 18%...
3.3. Арендные платежи перечисляются на р/сч Арендодателя в рублях по курсу доллара США к рублю, установленному ЦБ РФ на день платежа....."
Соответственно счет на нас выставлен в долларах США!

А что с 3 вопросом? Кто-нибудь сталкивался с этим???
Заранее благодарна