Возврат средст?

[Не спец]

Подскажите. У меня оплачен товар, по счету три позиции выписали, но одной позиции не оказалось в наличии. Деньги уже поступили на р/сч. Как оформить возврат на усно?

[Не спец]

Уважаемые клерки, пожалуйста, ответьте на мой вопрос.

[Над.К]

Я бы никак не оформляла, главное что бы в платежке было написано "возврат". Поскольку возврат средств - это не Ваш доход. Если налоговая вдруг посчитает иначе, ткните их в ст.41 Налогового кодекса, где написано, что доходом является экономическая выгода. В Вашем случае никакой выгоды ненаблюдается.

[Santos]

А декаларацию за период, в котором поступили средства Вы уже сдали?

[Не спец]

А декаларацию за период, в котором поступили средства Вы уже сдали?

Нет.

[Над.К]

А какая разница - сдали или нет?

[Santos]

Отвечаю. Разница есть. Если не сдали - то и в декларации и в книге учета ДиР просто проигнорируйте это поступление средств, по возможности вернув до конца года деньги покупателю. Тогда не надо специально как-то оформлять возврат (кроме как уплатой).

[Cooler]

Из "Гаранта":

В своем письме от 28.04.2003 N 04-02-05/3/39 Минфин нашел выход из этой ситуации. Им могут воспользоваться обе категории "упрощенцев" - и те, кто платит единый налог с доходов, и те, кто исчисляет его с разницы между доходами и расходами. Чиновники предложили не трогать расходы, а уменьшить на сумму возвращенного аванса доходы. Однако, как отразить эту операцию в Книге учета доходов и расходов, не разъяснили. Исправить уже сделанную запись нельзя - вносить исправления можно только при обнаружении ошибки. А включение аванса в состав дохода ошибкой не является. Очевидно, бухгалтер должен сделать корректировочную запись по графе 5 "в т.ч. доходы, учитываемые при расчете единого налога" в день возвращения предоплаты. То есть отразить сумму возврата со знаком минус. Если возврат произошел уже в следующем отчетном (налоговом) периоде, нужно подать уточненную декларацию за тот период, в котором аванс был включен в налогооблагаемую базу. В этом случае Книга учета доходов и расходов не будет совпадать с декларацией по единому налогу. Бухгалтеру нужно будет подготовить справку, в которой объяснить причину расхождений.
Получается, что если "упрощенец" получает аванс и включает его в свои доходы, то он может впоследствии скорректировать свою налогооблагаемую базу и уменьшить ее на сумму возврата. Минфин разрешил так делать в вышеупомянутом письме от 28.04.2004 N 04-02-05/3/39. Таким образом, налоговых последствий от такой операции не будет.

[Santos]

То Cooler.
Так ведь клерк "Не спец" писал (а), что декларацию еще за этот период не сдали (читай - речь идет о четвертом квартале). Так что лучше вообще не поступления ни возврата не отражать.

За письмо спасибо! Правда графу "в т.ч. доходы, учитываемые при расчете единого налога" отменили . Но логика понятна. Правда я и сам подобным образом собирался действовать (у меня-то как раз в разных кварталах пришел (II) и ушел (IV) аванс).