Когда бухгалтерский и налоговый учет не совпадают

**В_И_К_А** · 23.11.2005, 08:35

Подскажите, что делать.
Для платных услуг купили спортивную форму на 4 тыс. Амортизация на мягкий инвентарь не начисляется, но по налоговому учету стоимость ОС, купленных для осуществления предпринимательской деятельности должна списываться на расходы. В налоговой декларации по налогу на прибыль, стоимость формы в расходы включена, а в бухгалтерии на счете 2 106 04 ее нет. Как мне списать в конце года себестоимость на доходы, какой проводкой списать эти 4тыс?

**Sonica** · 25.11.2005, 21:24

Извините, а где написано, что на мягкий инвентарь амортизация не начисляется?

**Лолочка** · 25.11.2005, 22:12

Sonica, в комментариях к инструкции №70н Счет амортизация п.7
"Необходимо учитывать, что амортизация не начисляется по объектам основных средств, учитваемых на счетах 101.07.000, 101.08.000, 101.09.000 и 101.10.000...

**Palch_A** · 26.11.2005, 07:47

Вика, а зачем вы непременно хотите списать в конце года стоимость формы? Ну будет у Вас финрезультат по бухгалтерскому учету «более положительный», нежели по налоговому, исходя из которого Вы будете рассчитывать налог на прибыль.
Вот хуже когда наоборот. Например, по решению руководителя выдали премию или помощь, а после этого пришлось заплатить штрафы и на представительские ушло много. В результате в налоговом учете прибыль. Но это я скорее утрирую.

**Palch_A** · 26.11.2005, 07:49

Лолочка, а что это за документ "Коментарии к инструкции"???
Просто например в отношении счета 0 101 10 000 (точнее в части некоторых объектов на нём учитываемых) в 26н сказанно иное.

**Лолочка** · 26.11.2005, 23:47

Palch_A, а Вы где-то читали, что на мягкий инвентарь амортизацию? У меня книга Новая инструкция по бюджетному учету с постатейными комментариями. Это лучше, чем ничего.

**Sonica** · 27.11.2005, 08:31

Лолочка, Да это лучше, чем ничего. НО, когда это не правильно трактует официальные документы, то следует поступать, как написано в Инструкции.
А в приказах 26н и 70н нигде не написано, что на мягкий инвентарь амортизацию не начислять.

**Лолочка** · 27.11.2005, 12:13

А почему это неправильно трактует официальные документы? А Вы хотите заметить, что у нас официальные документы принципиально правильно написаны?!!!

**Sonica** · 27.11.2005, 12:48

Лолочка, Вопрос не в правильности принципов, а втом что при работе следует руководствоваться официальными документами в первую очередь

**Sonica** · 27.11.2005, 12:58

Лолочка, ...и в связи с вышесказаным...Конечно это оплошность разработчиков, так что до вступления изменений 70н будим начислять и по мягкому и по посуде. А после изменений 70н все это дело перенесется в материальные запасы

**BorisG** · 27.11.2005, 13:17

Сообщение от Sonica

...и в связи с вышесказаным...

А всвязи с вышесказанным можно и другой вывод сделать... В точности тот, что написала Лолочка, по причине отсутсвия сответствующих счетов для начисления амортизации

Кроме... разве что 101.10, который отдельно упомянут в 26н.

Сообщение от Sonica

А после изменений 70н все это дело перенесется в материальные запасы

А вот это еще вовсе не факт

**Sonica** · 27.11.2005, 15:26

Хорошо, госппода, Вас не убедишь, главное свою правоту потом доказать проверяющим

Последний комент: на одной из конференций слышала как один из разработчиков, объяснял, что на посуду и мягкий инвентарь амортизацию все таки начислять...

**BorisG** · 27.11.2005, 15:42

Sonica, "один из разработчиков" (пишу в кавычках) много чего наговорил...
Если б они хотя бы говорили согласованно...
Я уж не говорю о сентябрском письме Минфина... подготовленном явно в противовес тому, что говорили "разработчики"

**В_И_К_А** · 01.12.2005, 08:27

Так все-таки, что мне делать?!! Как советовал Palch_A?

Вика, а зачем вы непременно хотите списать в конце года стоимость формы? Ну будет у Вас финрезультат по бухгалтерскому учету «более положительный», нежели по налоговому, исходя из которого Вы будете рассчитывать налог на прибыль.

**Влад777** · 11.12.2005, 10:58

Возьмите программу 1с:Бхгалтерия 7.7 для хозрасчетных организаций. Там неплохо сделаны регистры налогового учета. Заведите регистры налогового учета, это не сложно. Распечатайте регистры налогового учета и представьте их при проверке налоговой инспекции, они будут проверять регистры налогового учета а не ведение учета по инструкции №70 Минфина. Если хотите списать мягкий инвентарь, то имейте ввиду, что на него тоже есть свои сроки. По опыту говорю, не торопитесь, с нового года мягкий инвентарь перейдет в материалы и спокойно спишите.

**Ян Цысь** · 11.12.2005, 11:45

У нас Зеленский (тоже один из Авторов) говорил начислять...
Хотя нам распорядитель пока спустил требование не начислять...
В то же время Зеленский обещал перевод мягкого и посуды в материалы, так что давайте потерпим до 1 января 2006 может проблема со следующего года исчезнет сама собой, а то что налоговый учет порвет с бухгалтерским действительно не такая уж большая проблема...

**BorisG** · 11.12.2005, 11:53

Сообщение от Ян Цысь

У нас Зеленский ... говорил начислять...

Мда... наслушавшись выступающих, в отчетности такое натворили...
Ну разве можно делать со слов

**Ян Цысь** · 11.12.2005, 18:57

Ну вообще-то как раз мы и не начисляли, а после 9-месячного нам и распорядитель отсоветовал официальным документом...

У нас позиция: если с 01.01.2006 г. все равно материалы то зачем суета...

А по внебюджету у нас ни мягкого ни посуды...
Хотя библиотечного фонда очень много но так как расходы у нас в любом случае пока равны доходам, проблемы ПОКА нет...

Тема: Когда бухгалтерский и налоговый учет не совпадают

Опции темы

Поиск по теме