Требование - включить дебиторку в декларацию по наоргу на прибыль.

[Аноним]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, в 2022 наша организация применяла общий режим, в 2023 г перешли на усн. С 2022 года осталась неоплаченная дебиторская задолженность по реализациям. Которая не оплачена до сих пор. В 2023 г деятельности практически не велось, за год была одна реализация, она оплачена и включена в расчёт УСН. В этом году мы опять перешли на общий режим. ИФНС прислала требование о включении дебиторки в декларацию по прибыли за 1 кв.2024г, тк в балансе за 2023 г есть дебиторка. Причем в требовании взяла всю сумму дебиторки из строки 1230 баланса часть которой это авансы поставщикам и платежи в бюджет на енс. Но мы же не должны ничего включать в прибыль в этом году, тк при реализации в 2022 году все налоги были оплачены ?

[Январь]

Конечно не должны всю. По пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ должны включить только:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;

Так и напишите, что такая задолженность у вас отсутствует