НДС. Зачет аванса от поставщика. Расхождение с поставщиком в налоговых периодах.

[Аноним]

Здравствуйте, коллеги!
1. В 1 квартале 2023 года оплатили аванс поставщику, поставщик дал с/ф на аванс. НДС с аванса отразили в декларации по НДС в 1 квартале 2023 года.
2. Поставщик отгрузил продукцию в 4 квартале 2023 года и зачел полученный аванс в 4 квартале 2023 года, отразил это в декларации за 4 квартале 2024 года.
3. Мы получили эту продукцию (и отгрузочный документ + с/ф) в 1 квартале 2024 года (в феврале) и отразили в декларации за 1 квартал 2024 года, аванс соответственно зачли тоже в 1 кв. 2024 г.
4. Получили от ИФНС требование о несоответствии периодов зачета авансов, расхождение в поставщиком. Что отвечать? Кто прав?

[Январь]

Налорги считают, что вы обязаны восстановить НДС с аванса в том периоде, когда поставщик вам отгрузил, вне зависимости от того, получили ли вы документы и отразили ли вы вычет по покупке.

Письмо Минфина от 12.01.2024 N 03-07-11/1368:
"Учитывая изложенное, в ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом налоговом периоде, обязанность покупателя по восстановлению сумм налога на добавленную стоимость, принятых им к вычету по оплате, частичной оплате, перечисленной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), возникает в том налоговом периоде, в котором продавец в счет этой оплаты, частичной оплаты произвел отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг)."

[Аноним]

Я правильно понимаю, что в моем случае восстанавливать НДС по авансу мне нужно в 4 квартале 2023 г синхронно с продавцом, а вычет по фактически полученным в 1 кв. 2024 г товарам и документам - в 1 квартале 2024 г?

[Январь]

Да, правильно.
Но раз все равно уточненку за 4 квартал подавать, а документы у вас уже есть, то и вычет можно в 4 квартале показать

[Аноним]

спасибо

[Аноним]

Еще вдогонку вопрос. Задолженность поставщика уменьшилась, а товара на балансе на 12 млн стало больше. Придется сдавать уточненку по н/н прибыль за 2023 год (расчет транспортных расходов на остаток товара). + что с делать балансом. Он ведь уже утвержден и сдан в ИФНС.

[Январь]

По ПБУ 22/2010 исправительные записи по ошибкам прошлых лет, выявленные после утверждения отчетности делают текущим периодом.
Поэтому с прошлогодней бухотчетностью ничего делать не надо

[Аноним]

Поясните, пожалуйста, как это технически выполнить в 1С? Товар оприходовать этим годом Д 41 Кт 60 через 84 счет. Проводки по НДС этим годом, но чтобы регистры НДС были задействованы прошлого года?

[Январь]

как это технически выполнить в 1С?

Для этих целей есть документ "Корректировка поступления". Сам документ вводите сегодня, остальные даты ставите, как по документам надо.

[Аноним]

У меня не получается(. Ввожу декабрьский (20.12.2023 ) документ поступления и с/ф февралем (03.02.2024). Далее завожу корректировку (исправление собственной ошибки) к этому документу каким числом? Корректировка, насколько я понимаю, правит только номер, дату, контрагента, код операции, но не дату оприходования товара.

[ZZZhanna]

Не уверена, что получится, но попробуйте сам документ поступления оставить 03.02.24, а счет-фактуру принять декабрем.