Налоговый расчет о суммах выплаченных нерезидентам

[tv06]

импортерам товаров нужно заполнять?

[Mayusha]

То, что импортерам тоже нужно заполнять это да. Но у меня как у импортера много вопросов. Заполнять за весь год? Или данные последнего квартала (месяца), если раньше вообще не сдавали отчет... Общей суммой в разделе 5, если правильно понимаю?

[Над.К]

То, что импортерам тоже нужно заполнять это да.

Совершенно не факт. ФНС натянула сову на глобус. И, кстати, прямого ответа по импорту от них до сих пор нет.

[tv06]

еще вопрос - возврат ошибочных сумм нужно включать в отчет??

[tv06]

То, что импортерам тоже нужно заполнять это да. Но у меня как у импортера много вопросов. Заполнять за весь год? Или данные последнего квартала (месяца), если раньше вообще не сдавали отчет... Общей суммой в разделе 5, если правильно понимаю?

подозреваю 3 раздел их интересует - там наименование поставщика и все платежи по датам - просто треш - давно так не вопила ...

[tv06]

Совершенно не факт.

абсолютно согласна... но что делать то - все коды есть и 5 раздел так и называется -по продаже товаров

[Аноним]

подозреваю 3 раздел их интересует - там наименование поставщика и все платежи по датам - просто треш - давно так не вопила ...

А почему у вас раздел 3 получается? "Раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов "

[Над.К]

но что делать то - все коды есть и 5 раздел так и называется -по продаже товаров

Но не приказы ФНС обязывают сдавать отчетность, а Налоговый кодекс.

еще вопрос - возврат ошибочных сумм нужно включать в отчет??

Ну вот это точно не доход иностранной организации

[tv06]

Ну вот это точно не доход иностранной организации

абсолютно согласна! 1с "грузит" в 4 раздел - еле удалила!!!

[tv06]

А почему у вас раздел 3 получается? "Раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов "

там заполняется с кодом 33 - не подлежащих ..

[tv06]

Но не приказы ФНС обязывают сдавать отчетность,

тоже согласна, но грозятся заблокировать расчетный счет - нам пришло уведомление о необходимости сдать

С 01.01.2024 в случае осуществления выплат доходов иностранной организации юридическое лицо, индивидуальный предприниматель и постоянное представительство иностранной организации обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
<br>Обязанность по представлению налогового расчета формируется, в том числе, и в отношении доходов иностранной организации, не подлежащих налогообложению. Указанные изменения применяются с представления налогового расчета за 2023 год.
<br>С учетом норм ст. 285, п. 3, 4 ст. 289 НК РФ налоговые агенты представляют налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода в зависимости от применяемого общего порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
<br>Налоговые расчеты по итогам налогового периода представляются налоговыми агентами не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
<br>В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налогового расчета в установленный законодательством срок предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате, перечислению), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
<br>В соответствии с п. 3.2 ст. 76 НК РФ непредставление налогового расчета является также основанием для приостановления операций по банковским счетам налогового агента.

[Аноним]

там заполняется с кодом 33 - не подлежащих ..

у меня все равно не получается

доходы делятся на
подлежащие обложению налогом (п. 1 ст. 309 НК РФ);
не подлежащие налогообложению (п. 2 ст. 309 НК РФ);

"52. В разделе 3 отражается информация об иностранных организациях – получателях дохода от источников в Российской Федерации, о выплаченных налоговым агентом иностранным организациям доходах от источников в Российской Федерации, удержанных налогах, а также о лицах имеющих фактическое право на выплаченные доходы.
Раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов от источников в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 1 статьи 309 Кодекса"

"130. В разделе 5 отражается информация о cуммах выплаченных иностранным организациям доходов (в том числе в неденежной форме) от продажи товаров, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 309 Кодекса и не относящихся к доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 статьи 309 Кодекса."

Разделы разведены по пунктам, п.1 в разд.3, п.2 в разд.5 . Это если о товарах говорить.

[tv06]

Раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов от источников в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 1 статьи 309 Кодекса"

возможно вы правы

[Кипинг]

Добрый день, коллеги.
Платим иностранного поставщику через платежного агента, агент тоже нерезидент. Переводим агенту рубли, он по согласованному курсу их конвертирует в нужную валюту и отправляет нашему поставщику. Есть мысли как заполнить этот долбанный отчет в этом случае?
Например, 01.03.24 перевели агенту 1 000 000,00 руб., в т.ч. 950 000,00 - для оплаты поставщику, 50 000,00 - агентское вознаграждение. 05.03.24 агент перевел поставщику 10000,00$, 06.03.24 - получили отчет агента.
Агентское вознаграждение, я так понимаю, в отчете показывать не нужно - услуга оказана не на территории РФ. Деньги, переведенные для последующей отправки инопоставщику, вроде как вообще не доход, т.е. тоже показывать не надо.
Включить в отчет только оплату поставщику? В какой сумме? Логично в долларах, но курс на какую дату брать?

[tv06]

я бы отправила на 1 млн руб в качестве необлагаемых - по образу и подобию продажи товаров
возврат не правильно переведенных денег тоже наверное нужно включать в этот отчет? так и не поняла...

[Аноним]

Добрый день, коллеги.
Платим иностранного поставщику через платежного агента, агент тоже нерезидент. Переводим агенту рубли, он по согласованному курсу их конвертирует в нужную валюту и отправляет нашему поставщику. Есть мысли как заполнить этот долбанный отчет в этом случае?
Например, 01.03.24 перевели агенту 1 000 000,00 руб., в т.ч. 950 000,00 - для оплаты поставщику, 50 000,00 - агентское вознаграждение. 05.03.24 агент перевел поставщику 10000,00$, 06.03.24 - получили отчет агента.
Агентское вознаграждение, я так понимаю, в отчете показывать не нужно - услуга оказана не на территории РФ. Деньги, переведенные для последующей отправки инопоставщику, вроде как вообще не доход, т.е. тоже показывать не надо.
Включить в отчет только оплату поставщику? В какой сумме? Логично в долларах, но курс на какую дату брать?

Мы приняли решение ориентироваться на коды ВО. У нас 50 000 идет в ВБК с кодом услуги, т.е. раздел 4 получается, а 950000 - код предоплаты за товары, они пойдут в раздел 5, в рублях, по курсу на дату операции, т.е. перечисления агенту

[Аноним]

я бы отправила на 1 млн руб в качестве необлагаемых - по образу и подобию продажи товаров
возврат не правильно переведенных денег тоже наверное нужно включать в этот отчет? так и не поняла...

Сам по себе возврат в отчет никак не попадет, он не в ту сторону идет. А повторную отправку будем отражать наравне с первой. Просто следить так легче, да и по кодам они обе попадают в ВБК. Может у кого другие мысли есть?

[Кипинг]

возврат не правильно переведенных денег тоже наверное нужно включать в этот отчет? так и не поняла...

Если платеж и возврат в одном периоде, я в отчете этот платеж не показываю

[Кипинг]

Мы приняли решение ориентироваться на коды ВО. У нас 50 000 идет в ВБК с кодом услуги, т.е. раздел 4 получается, а 950000 - код предоплаты за товары, они пойдут в раздел 5, в рублях, по курсу на дату операции, т.е. перечисления агенту

Т.е. не заморачиваетесь, все платежи показываете, даже если реализация явно не РФ? В 5 раздел сумму в рублях по курсу ЦБ определяете? Просто мы агенту в рублях по согласованному курсу перечисляем, не по ЦБ.

[Аноним]

Т.е. не заморачиваетесь, все платежи показываете, даже если реализация явно не РФ? В 5 раздел сумму в рублях по курсу ЦБ определяете? Просто мы агенту в рублях по согласованному курсу перечисляем, не по ЦБ.

Т.е. вы вот это имеете в виду:
"111. В разделе 4 отражается информация об иностранных организациях - получателях доходов от источников в Российской Федерации, не подлежащих налогообложению у источника выплаты.
Раздел 4 заполняется в отношении выплаченных иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (за исключение доходов от продажи товаров), осуществления работ, оказания УСЛУГ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 2 статьи 309 Кодекса, а также в отношении доходов, предусмотренных пунктом 2.3 статьи 309 Кодекса." Выделено мной

Может вы и правы. Так даже лучше. Тогда весь платеж попадает в раздел 5, всей массой
По поводу курса точно не буду морочится. По ЦБ пересчитывают инвалюту, пересланную нерезиденту. А мы рубли российские перечислили. А как мы на их на их количество вышли - другой вопрос. А сколько продавцу товара валюты зачислят - третий, но ему мы ничего не перечисляли.

[Кипинг]

Т.е. вы вот это имеете в виду:
"111. В разделе 4 отражается информация об иностранных организациях - получателях доходов от источников в Российской Федерации, не подлежащих налогообложению у источника выплаты.
Раздел 4 заполняется в отношении выплаченных иностранной организации в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (за исключение доходов от продажи товаров), осуществления работ, оказания УСЛУГ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, не приводящих к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, предусмотренных пунктом 2 статьи 309 Кодекса, а также в отношении доходов, предусмотренных пунктом 2.3 статьи 309 Кодекса." Выделено мной

Может вы и правы. Так даже лучше. Тогда весь платеж попадает в раздел 5, всей массой
По поводу курса точно не буду морочится. По ЦБ пересчитывают инвалюту, пересланную нерезиденту. А мы рубли российские перечислили. А как мы на их на их количество вышли - другой вопрос. А сколько продавцу товара валюты зачислят - третий, но ему мы ничего не перечисляли.

Да, про это. Я прям не знаю, как лучше: сообщить обо всем, что было, или, все-таки, выборочно.
Мы за услуги платим, опять же не знаю, кого в отчете показывать: платежного агента или конечного получателя .
Я так понимаю, вы расчеты с агентом показываете?

[Аноним]

Да, про это. Я прям не знаю, как лучше: сообщить обо всем, что было, или, все-таки, выборочно.
Мы за услуги платим, опять же не знаю, кого в отчете показывать: платежного агента или конечного получателя .
Я так понимаю, вы расчеты с агентом показываете?

Да, расчеты с агентом. Тезисы:
1. Расчет нельзя сдать неверно в нашем случае, налога нет, искажать нечего, главное, сдать. Трудозатраты должны быть минимальны. Проще всего подтащить данные со сч.51, 52, собственно от этого и берется логика
2. Платеж мы делали именно агенту и именно по причине невозможности заплатить конечному получателю. Получатель получил деньги за наш счет, но не от нашего имени. Если указывать всех в этой цепочке, получится задвоение информации. У нас так и вовсе затроение, наш агент не сам платил.
3. Мы настояли, чтобы банк код ВО поставил именно товарный по платежу агенту не в части его услуг, в вашем примере это 950000, здесь все сходится. Услугу агента, как прямо связанную с приобретением товара, запихнем (именно запихнем) сюда же, в товары. Или вовсе не отразим, пока не решено.
4. Если налоговый орган обнаружит ошибку, пусть пришлет требование, внесем изменения. Наверное. Занижения налога нет.

[Кипинг]

Ну логично. Спасибо

[Кипинг]

По платежам через агента нашла письмо ФНС №СД-4-3/7399@ от 09.06.23. Выпущено оно, правда, до того как они эту дурь придумали, но других разъяснений все равно нет. Если коротко: дата выплаты дохода - дата платежа агенту, получатель дохода - поставщик. Агентское вознаграждение - не облагается налогом на прибыль по их мнению по п.2 ст.309, и тут я с ними, пожалуй, не соглашусь. Тут мне ближе позиция консультантов Клерка.