Резервы на годовую премию

[Аноним]

Здравствуйте! Создаем резервы на выплату годовой премии. За 2023г. суммы резерва не хватило , на 96 счете образовался минус. Подскажите, пожалуйста, как правильно его закрыть. Сделать проводку с 91 счетом или доначислить на 20,25,26 счета?

[Татьяна-Васильевна]

доначислить на 20,25,26 счета

да именно так.
из СПС: п. 22,22 ПБУ 8/2010, Рекомендация Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками").
-при увеличении обязательства - как правило, на те же счета, на которые было отнесено оценочное обязательство при его создании (пп. "а" п. 23 ПБУ 8/2010);
-при уменьшении обязательства - на прочие доходы (п. 22, пп. "б" п. 23 ПБУ 8/2010).

[Аноним]

да именно так.
из СПС: п. 22,22 ПБУ 8/2010, Рекомендация Р-23/2011 КпР "Оценочные обязательства по расчетам с работниками").
-при увеличении обязательства - как правило, на те же счета, на которые было отнесено оценочное обязательство при его создании (пп. "а" п. 23 ПБУ 8/2010);
-при уменьшении обязательства - на прочие доходы (п. 22, пп. "б" п. 23 ПБУ 8/2010).

В п. 21 прописано, что списывается по общим правилам. Вот это немного не понятно.