Продажа ОС с убытком. Декларация по прибыли.

[ССГ]

Здравствуйте!
продали лизинговое ОС с убытком - 1 млн.
в налоговом учете всю стоимость на момент продаже учли в расходах.
Правильно я понимаю что сейчас в декларации по НП будет только доход - это убыток на момент продажи ОС.
Расходов будущих периодов тут не возникает.

[Январь]

в декларации по НП будет только доход - это убыток на момент продажи ОС.

Как доход может быть убытком?
Если ОС продано с убытком (по НУ), то убыток сразу признавать нельзя, а списывать частями до конца СПИ

[ССГ]

Как доход может быть убытком?

хз. В декларации сумму убытка программа ставит с минусом в расход. получается доход.

Если ОС продано с убытком (по НУ), то убыток сразу признавать нельзя, а списывать частями до конца СПИ

как это? он же уже признан был раньше.

в налоговом учете всю стоимость на момент продаже учли в расходах.

[Татьяна-Васильевна]

В продолжение разговора:
Посмотрела нормативку, у налоговиков будут вопросы (о заведомо невыгодных условиях (не рыночных) сделки по реализации лизингового имущества и тем самым занижении налоговой базы по налогу на прибыль), что пишут:
-отражайте в НУ в уменьшение налоговой базы по нп (по амортизируемому имуществу - п. 3 ст. 268 НК РФ)
- В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 54.1 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога в соответствии с правилами соответствующей главы части второй НК РФ при соблюдении в том числе того условия, что основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога.
- Федеральная налоговая служба (далее - ФНС России) в Письме от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" обращает внимание на следующее. Во-первых, доминирующий налоговый мотив может иметь место при реализации решения, не свойственного деловой практике, и которое не может быть обосновано с точки зрения получения экономических выгод и предпринимательского риска (например, присоединение организации с накопленным убытком без актива при отсутствии экономического обоснования), решения, принятого не в своем интересе, а в интересах иного лица с целью его скрытого финансирования (абз. 4 п. 25). Во-вторых, доминирующий налоговый мотив проявляется в структурировании совокупности операции вместо достижения деловой цели без совершения спорной операции (абз. 4 п. 26). Исходя из Письма ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@ "О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" п. 2 ст. 54.1 НК РФ содержит условия, только при соблюдении которых у налогоплательщика появляется право учесть расходы и вычеты по имевшим место сделкам, то есть установление факта нарушения налогоплательщиком данных условий является отдельным обстоятельством, при наличии которого налоговый орган отказывает налогоплательщику в учете расходов и вычетов.

в 1С (отличный пример https://scloud.ru/ask_question/os-i-...y-bazy-bp-3-0/) теперь понятно, как заполняется прил.3 лист 02, я посмотрела в своей версии , реализация ОС (не лизинг) в ноябре пр.года тоже поправлена руками

[ССГ]

получается верно что идет в доход в текущем периоде?
РБП руками делать? прога не делает.

[Татьяна-Васильевна]

не люблю править руками, Создаете новый РБП, устанавиливаете "Период списания – с первого числа следующего месяца после продажи с убытком на протяжении оставшегося срока полезного использования"

[ССГ]

смысл всего этого,чтобы оприходовать в НУ то что было учтено ранее (большой суммой),затем ежемесячно по амортизации списывать расходы?

[Январь]

как это? он же уже признан был раньше.

Что значит "раньше"? Раньше чего?
У вас было ОС? Именно в налоговом учете? Оно не полностью самортизировано или что?
Остаточная стоимость и СПИ на момент продажи какие? Продали за сколько?

[ССГ]

вас было ОС? Именно в налоговом учете? Оно не полностью самортизировано или что?
Остаточная стоимость и СПИ на момент продажи какие? Продали за сколько?

Здравствуйте.
В налоговом учли в расходе полностью. В Бух учете еще 18 месяцев. Остаточная стоимость БУ 1,2 млн продали за 0,2 млн.
В НУ убыток ставит в доход - 1 млн.

[Татьяна-Васильевна]

Сергей, давайте вернемся в начало, Вы же сами дали хороший пример? совсем запутались, давайте заново

[Январь]

В налоговом учли в расходе полностью.

ССГ, вы можете действительно на условных цифрах написать, что у вас случилось? Потому как совсем не понятно ЧТО вы учли полностью, когда учли, откуда вообще убыток взялся.
Про бухучет ничего не надо, для налога на прибыль он роли не играет

[ССГ]

Татьяна-Васильевна,
Январь,
Спасибо за помощь!
разобрался.