НДФЛ с превышения 5 млн при выплате дивидендов

[Аноним]

Коллеги, добрый день!
наша организация получила доход от долевого участия в другом ООО в размере 15 млн , при выплате дивидендов они удержали ндфл и перечислил нам за его минусом. Далее наша организация решила выплатить дивиденды двум физ лицам( доля в УК у каждого 50%) в размере 7,5 млн каждому.
должны ли мы удержать ндфл с 5 млн при выплате им?

[olga-osina]

ндфл - это налог с доходов физических лиц.
как его могли удержать с доходов организации?

[Аноним]

ндфл - это налог с доходов физических лиц.
как его могли удержать с доходов организации?

Налог с дохода удержан и перечислен. Ситуация в том, что предыдущий бухгалтер перевел всю суммы, не удержав ничего. Сейчас надо опять перевести, полученный доход учредителям и я объяснила директору, что надо удержать с певышения 5 млн ндфл и со мной никто не согласен, аргументируют, что это будет двойное налогообложение.

[Генук]

Давно не было дивидендов, но вроде как Вы правы. Надо с каждого учредителя удержать НДФЛ_15 налога 2500*2% = 50 тыс.

На руки 7450 тыс.

[olga-osina]

Надо с каждого учредителя удержать НДФЛ_15 налога 2500*2% = 50 тыс.

а до 5 млн не надо облагать?

[Генук]

Как я понял фирма ранее получила 15 дивидендов с другого юрика, который с них уже удержал 13%, а это удержание может идти вычетом сейчас при выплате дивидендов своей фирмы двум физикам. Получается, что с каждых 7.5 13% вычитаются. Остаётся 2% с 2.5 каждого.

Если неправ, то тут спецы по дивидендам меня поправят.

[olga-osina]

Как я понял фирма ранее получила 15 дивидендов с другого юрика, который с них уже удержал 13%,

вот до меня этот момент и не доходит, как с ооо можно удержать ндфл?

[Генук]

Автор оговорилась. Налог на дивиденды юрикам

[Январь]

Налог с дохода удержан и перечислен. Ситуация в том, что предыдущий бухгалтер перевел всю суммы, не удержав ничего.

Ничего не понятно)
Чей бухгалтер? Вам или вашей дочерней компании? Удержан или не удержан?
Вы получили дивиденды 15 млн. за минусом налога на прибыль? Ставка налога какая? 13% или 0%?
Т.е. начислено было 17 241 тыс. руб.? Или распределено было 15 млн, столько и получили? Так, может, у вас ставка 0% (владение долей 50% в уставном капитале организации, которая платит дивиденды не менее 365 дней)

Сейчас надо опять перевести, полученный доход учредителям и я объяснила директору, что надо удержать с певышения 5 млн ндфл и со мной никто не согласен, аргументируют, что это будет двойное налогообложение.

И эти "никто", возможно, правы. Потому что при выплате дивидендов, если организация сама получает дивиденды от других компаний и выплачивает доход физлицу - налоговому резиденту РФ, то налог рассчитывается по формуле:
НДФЛ = Начисленные дивиденды * 13% (15%) минус «сумма налога на прибыль, удержанного с дивидендов, полученных, рассчитанная пропорционально доле участия физлица».
Там по определению этой суммы налога на прибыль еще многоэтажная формула, в зависимости от того какие суммы полученных дивидендов принимаются в расчет.

[olga-osina]

Зачет налога на прибыль с дивидендов в счет НДФЛ
Зачет налогов возможен, если компания получила доход от участия в другой организации, заплатила с него налог, а позже приняла решение о распределении своей прибыли. В этом случае НДФЛ, удержанный с выплаты в пользу участников общества, можно перечислить в бюджет в меньшей сумме. Разрешается вычесть сумму ранее уплаченного налога на прибыль, полученную от другой компании.

Правило о зачете не работает для иностранных компаний и для тех, которые применяют нулевую ставку налога.

Если учредитель – единственный, то весь налог пойдет в уменьшение его НДФЛ.

Если участников несколько, то сумму уплаченного налога на прибыль нужно распределить между участниками пропорционально их долям в обществе.

Пример. В январе 2023 года в пользу ООО были распределены дивиденды от участия в другой компании в размере 2 млн рублей. Источник выплаты удержал налог в размере 13%, на счет компании поступили средства в размере 1,74 млн рублей.

Учредителями ООО являются двое граждан России с долями 70% и 30%. Они приняли решение о распределении прибыли общества в размере 5 млн рублей: 3,5 млн одному участнику и 1,5 млн другому участнику соответственно. На момент выплаты оба учредителя являлись налоговыми резидентами России. Рассчитаем НДФЛ с доходов участников за 2023 год.

Шаг 1 – рассчитываем НДФЛ с дивидендов, распределенных обществом в пользу участников:

участник 1: 3,5 млн * 13 % = 455 тыс. рублей;

участник 2: 1,5 млн * 13 % = 195 тыс. рублей.

Шаг 2 – рассчитываем величину налога на прибыль, уменьшающую НДФЛ:

участник 1: 2 млн 70% 13 % = 182 тыс. рублей;

участник 2: 2 млн 30% 13 % = 78 тыс. рублей.

Шаг 3 – рассчитываем НДФЛ с доходов участников к перечислению в ФНС:

участник 1: 455 тыс. – 182 тыс. = 273 тыс. рублей;

участник 2: 195 тыс. – 78 тыс. = 117 тыс. рублей.

Что еще важно, в зачет НДФЛ можно учесть налог на прибыль с дивидендов, полученных как в текущем, так и в предыдущем году, если они не были учтены ранее. Главное, чтобы размер вычеты не превышал сумму НДФЛ, исчисленного с выплаты прибыли участнику.

Соответственно, когда сумма, полученная от другой компании, больше суммы, распределенной самим обществом, зачета быть не может.
https://www.klerk.ru/blogs/kskgroup/569328/