Списание дебиторской задолженности по истечении трех лет

[Аноним]

Добрый день.
Можно ли списать дебиторскую задолженность по истечении трех лет с даты возникновения? Kонтрагент действующий.
У нас продажи идут по договорам. На дату списания заказов нет, чтобы сделать какой-то взаимозачет. Есть подписанный акт сверки.
Сумма списания копеечная, поэтому клиент не хочет платить.

[Январь]

Списывается задолженность с истекшим сроком исковой давности, а срок этот не факт, что начинает течь с даты возникновения задолженности.
Заплатить они вам когда были должны? Вот с этой даты три года и считать. Акт сверки подписан когда? Акт сверки обычно течение срока прерывает, и считать три года надо заново с даты этого акта.
Если действительно копейки и для налога на прибыль этот расход показывать не будете, то можно и списать до срока.

[Аноним]

Заплатить должны были в июне 2020 года. Акт сверки подписан на дату 31.05.2023.
Я вычитала, что для списания ДЗ должен быть подписанный акт сверки. И можно в расходы по прибыли отнести.

[Январь]

Я вычитала, что для списания ДЗ должен быть подписанный акт сверки.

Наоборот. Акт сверки прерывает срок исковой давности. Если у вас акт подписан в мае 2023, и задолженность эта там есть, то списать ее можно будет только 1 июня 2026 года. Если новый акт сверки за это время не подпишете.
Есть другие основания для списания (прощение долга, например). Но для налога на прибыль это не годится

[Аноним]

А что делать, если контрагент исчез (но он существует), и акта сверки нет.

Я правильно понимаю, что в моем случае (акт сверки подписан), я списываю только в налоговом учете, а в бухгалтерском он продлевается до 2026 года? Тогда будет разница?

[Январь]

Аноним, вы как-то все мои слова понимаете с точностью наоборот...
Если есть акт сверки от 2023 года, то задолженность НЕ списывается, ни в бухгалтерском, ни тем более в налоговом учете. Только в 2026 можно списать будет.

А что делать, если контрагент исчез (но он существует), и акта сверки нет.

С одной стороны огорчиться, что оплаты не будет. С другой стороны порадоваться, что если срок давности (считается с даты, когда должны были оплатить) истек и можно уже списать..

[Luybov]

Добрый день.
Т.е. если акта сверки нет, то я могу списать ДЗ по истечении 3-х?
ДЗ на забаланс и в расходы для прибыли на 91.02? Правильно? А что тогда нужно? Бух. справка и инвентаризация?

[Luybov]

Про НУ мне подсказали знакомые, что списывается обязательно по истечении 3-х лет. Где об этом можно почитать? В НК РФ?

[Январь]

Про НУ мне подсказали знакомые, что списывается обязательно по истечении 3-х лет. Где об этом можно почитать? В НК РФ?

НК
ст. 266
2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации, за исключением задолженности по договору кредита (займа) в пределах обязательства кредитора перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите (займе).

Про сроки исковой давности написано в ст. 196 ГК

Т.е. если акта сверки нет, то я могу списать ДЗ по истечении 3-х?

Вопрос не в том, есть акт сверки или нет, а в том, когда есть акт сверки. Этот документ сдвигает дату истечения срока исковой давности. И не только акт сверки, а и иной документ, указывающий, что контрагент задолженность подтверждает.

ДЗ на забаланс и в расходы для прибыли на 91.02? Правильно?

Да, если резервы по сомнительным долгам не формировали

А что тогда нужно? Бух. справка и инвентаризация?

Инвентаризация и приказ не списание

[Luybov]

спасибо

[Luybov]

Извините, у меня еще вопрос.
Есть такая ДЗ, которая просрочена. Т.е. должны были списать еще в 2022 году. Акта сверки нет.
В 2022 была прибыль, убытка нет, и в этом периоде тоже. Можно такую списать ДЗ в БУ и НУ во втором кв.? И в расходы для прибыли?

[Январь]

В 2022 была прибыль, убытка нет, и в этом периоде тоже. Можно такую списать ДЗ в БУ и НУ во втором кв.? И в расходы для прибыли?

Можно. 54 статья НК допускает

[ZZZhanna]

И в расходы для прибыли?

на практике при проверке проверяющие часто требуют подтверждение действий по взысканию задолженности - письма, претензии и т.п.

[Январь]

на практике при проверке проверяющие часто требуют подтверждение действий по взысканию задолженности - письма, претензии и т.п.

Но обязанности совершать эти действия нет, и даже письма Минфина были про это.
Требовать имеют право только документы, подтверждающие возникновение задолженности