Возможность уменьшения налога УСН 6% ИП без работников за 1 квартал 2023.

[Holic]

Здравствуйте.
Просьба ответить на такой вопрос - все предыдущие годы я (ИП без работников) платил 1% с превышения 300 тыс. за предыдущий год и фиксированные взносы в полном размере текущего года в феврале текущего года.
Например в феврале 2022 уплатил 1% с превышения за 2021 и фикс. взносы полностью за 2022 год. И в апреле 2022 налог УСН за 1 квартал 2022 сразу уменьшал на всю сумму, уплаченную в феврале.

А как сейчас - я оплатил 1% с превышения за 2022 в в феврале 2023, также в феврале 2023 уплатил полностью 45 842 фикс. взносы за 2023. Платил только платежками, никаких уведомлений не подавал.
Если это важно, то фикс. взносы 45 842 заплатил по статусу 02, КБК 18210202000011000160
1% с превышения заплатил по статусу 02, КБК 18210202140061110160

Как мне сказали - в этом году я не могу сразу уменьшить налог 6% за 1 квартал как раньше на всю сумму.
Просьба подсказать:
1) Я вообще ни на какую сумму не могу уменьшить налог УСН 6% за 1 квартал?
2) Если все таки можно уменьшить - то начиная с какого периода 2023 года?
3)И что надо для уменьшения налога 6%? Какие то уведомления / заявления подавать?

[Аноним]

Я оплатил 1% с превышения за 2022 в в феврале 2023, также в феврале 2023 уплатил полностью 45 842 фикс. взносы за 2023. Платил только платежками, никаких уведомлений не подавал.
Если это важно, то фикс. взносы 45 842 заплатил по статусу 02, КБК 18210202000011000160
1% с превышения заплатил по статусу 02, КБК 18210202140061110160
Как мне сказали - в этом году я не могу сразу уменьшить налог 6% за 1 квартал как раньше на всю сумму.
Просьба подсказать:
1) Я вообще ни на какую сумму не могу уменьшить налог УСН 6% за 1 квартал?
2) Если все таки можно уменьшить - то начиная с какого периода 2023 года?
3)И что надо для уменьшения налога 6%? Какие то уведомления / заявления подавать?

Всё можете, даже если 1% заплатили НЕ НА 18210214010061005160.
пр УСН см. Письмо ФНС России от 31 января 2023 г. № СД-4-3/1023@
Аналогично по ПСН Письмо от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@.

[maktub]

Здравствуйте.

1) Я вообще ни на какую сумму не могу уменьшить налог УСН 6% за 1 квартал?
За 1 квартал можете уменьшить налог на УСН на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.

2) Если все таки можно уменьшить - то начиная с какого периода 2023 года?
Начиная с 1 квартала 2023 года. Если просто перечислили общую сумму на ЕНС и не предоставляли никаких документов, то налоговики зачтут эти взносы по назначению только 31.12,2023 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

3)И что надо для уменьшения налога 6%? Какие то уведомления / заявления подавать?
Если хотите уменьшить на них авансовый платеж за 1 квартал, то нужно подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС.
Уведомление в отношении фиксированных взносов не подается, а в случае подачи никак не повлияет на досрочный зачет взносов в счет исполнения обязанности по их уплате (Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, Информация ФНС «Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год»).

[Аноним]

Здравствуйте.

1) Я вообще ни на какую сумму не могу уменьшить налог УСН 6% за 1 квартал?
За 1 квартал можете уменьшить налог на УСН на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.

Только на уплаченные в 1 квартале.

2) Если все таки можно уменьшить - то начиная с какого периода 2023 года?
Начиная с 1 квартала 2023 года. Если просто перечислили общую сумму на ЕНС и не предоставляли никаких документов, то налоговики зачтут эти взносы по назначению только 31.12,2023 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

п. 2 ст. 432 НК РФ устанавливает срок оплаты, а не дату зачтения налоговиками. Пока говорят, что взносы со сроком уплаты 1.07 зачтутся в 3 квартале, а 31.12 в след. году.

3)И что надо для уменьшения налога 6%? Какие то уведомления / заявления подавать?
Если хотите уменьшить на них авансовый платеж за 1 квартал, то нужно подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС.
Уведомление в отношении фиксированных взносов не подается, а в случае подачи никак не повлияет на досрочный зачет взносов в счет исполнения обязанности по их уплате (Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254, Информация ФНС «Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год»).

Либо просто заплатить взносы платежкой со статусом 2, КБК, ОКМТО.