Лицензионные платежи иностранному поставщику - налоги?

[Olaf]

Добрый день.

Куплено специализированное оборудование у иностранного производителя. В соответствии с контрактом, за каждую стандартную операцию на купленном оборудовании необходимо производить оплату лицензионных платежей (авансом).
С 2019 года, иностранные поставщики услуг должны самостоятельно вставать на учет в РФ и платить НДС. Данный производитель не планирует вставать на учет в РФ в качестве налогоплательщика.

Т.к. схема нередкая, прошу поделиться опытом.
1. Что делать с НДС? Планируем ничего не делать. Пускай налоговая шлет письма за океан
2. Как обосновать валютные платежи? Планируем заключить отдельное соглашение с поставщиком, фиксирующее расценки/размеры платежей.
3. Нужно ли удерживать налог на прибыль в соответствии со ст. 309 п. 1 пп. 4?
4. Как принять в затраты по налогу на прибыль? Тут также не видится проблем, если решить пункты 1 и 2.

[Olaf]

3. п.1 ст. 309 вообще про непредпринимательскую деятельность. Так что, удерживать налог на прибыль также не планируем.

[Татьяна-Васильевна]

Olaf, давайте разбираться
1. лиценз.выплаты учитываете в составе прочих расходов или прямых (какой счет 20?)
2. НДС, не уверена, см. ст 148 НК, (п. 2 ст. 161, п. 4 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ), тем более не результат интел.деятельности, а использование оборудования
3. НП почитайте письмо от 6 апреля 2021 г. N СД-4-3/4609@
4. что значит "обосновать валютные платежи? Планируем заключить отдельное соглашение", ранее написано

В соответствии с контрактом

[Olaf]

1. Мы оказываем услуги на этом оборудовании. Будем учитывать в расходах периода. Счет 26.
2. Но ведь это лицензионные отчисления. Или платежи за информационную услугу? Как в этом разобраться? В любом случае, как понимаю, с 2019 года российские компании не выступают в качестве агентов по уплате НДС: зарубежные компании самостоятельно здесь регистрируются.
3. В письме СД-4-3/4609@ нет ссылок на налоговый кодекс. Перечень доходов, облагаемых у источника, перечислен в п.1 ст. 309. Но эта статья про непредпринимательскую деятельность. Снова вопрос по классификации - что это такое?
4. Я видел только контракт на поставку оборудования. Информация о лицензионных платежах для меня новость. Предполагаю, об этом написано где-то на сайте производителя на иностранном языке

[Татьяна-Васильевна]

Olaf, чтобы разобраться с лицензионными платежами, надо смотреть согл.с той страной, которой будете оплачивать (в целях искл.двойного обложения). Также, меня смущает

на купленном оборудовании необходимо производить оплату лицензионных платежей

, можно ли трактовать как аренда оборудования (?) или все-таки как уплату лиценз. платежей за право пользования интелл.собств.? Обязательно надо читать лиценз.соглашение, которое д.б. вместе с контрактом. Именно лиценз.договор и подвтверждает обоснованность таких выплат. В контексте Вашего вопроса, это точно не инф.услуга. Учитывать можно на том счете, который считаете нужным.

[belaw]

В соответствии с контрактом, за каждую стандартную операцию на купленном оборудовании необходимо производить оплату лицензионных платежей (авансом).

4. Я видел только контракт на поставку оборудования. Информация о лицензионных платежах для меня новость. Предполагаю, об этом написано где-то на сайте производителя на иностранном языке

так всё-таки это лицензионные платежи по контракту или в контракте ничего не сказано?

2. Но ведь это лицензионные отчисления. Или платежи за информационную услугу? Как в этом разобраться?

надо понять за что платить собираетесь. после этого разбираться.