Господа финансисты, научите :)

[Антонио]

Собираюсь открывать ООО в связи с чем возникло несколько вопросов.

1. Хочу при постановке на учет сразу писать заявление на упрощенку.
Только вот не могу определиться, что выгоднее 6% дохода или 15% дохода - расходы. Фирма будет заниматься продажей, т.е. дешевле купили дороже продали Подсткажите, что в этом случае выгодно?

2. Как сразу избавиться от НДС. Объясню в чем дело. Что-бы выжить на рынке, приходиться делать наценку на товар всего 10%, т.к. иначе цены будут выше, чем у конкурентов. Если к этой цене прибавить ндс, то получится наценка 28%. Конкуренты, я знаю, не являются плательщиками НДС. Как можно сразу избавиться от НДС, а не ждать 3 месяца, или на упрощенке его нет?

3. Нужен бухгалтер, на упрощенку, сдавать ежеквартальный отчет. Может посоветуете кто не дорого берет?

[Аноним]

Как можно сразу избавиться от НДС, а не ждать 3 месяца, или на упрощенке его нет?

на упрощенке нет НДС

[Аноним]

Прикиньте приблизительно сумму дохода. вычтите предполагаемые расходы (стоимость товаров, зарплату, налоги, арендную плату, телефон и т.п.), что останется? Если близко к нулю, выгодно 15%. Кстати, если товар подакцизный, НДС платить придется.

[Антонио]

Собираюсь продавать сигареты, знаю, что для производства нужну акцизы, а если продажа готовых изделий?

Еще вроди бы нужна лицензия, если торговать оптом?

[SSBB]

3. Табачная продукция



Признаются ли налогоплательщиками акциза организации, производящие и реализующие на территории Российской Федерации табачное сырье, табачные отходы, прочий промышленно изготовленный табак и промышленные заменители табака, используемые в качестве сырья для производства табачной продукции, и обязаны ли данные организации представлять налоговую декларацию по акцизам?


Согласно подпункту 5 п. 1 ст. 181 НК РФ табачная продукция признается подакцизным товаром.

В соответствии с п. 1 ст. 193 НК РФ на табачное сырье, табачные отходы, прочий промышленно изготовленный табак и промышленные заменители табака, используемые в качестве сырья для производства табачной продукции, установлена налоговая ставка в размере 0 %.

При этом согласно ст. 24 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" пункт 1 ст. 193 НК РФ вступает в действие в отношении табачного сырья, табачных отходов, прочего промышленно изготовленного табака и промышленных заменителей табака, используемых в качестве сырья для производства табачной продукции, с 1 января 2002 года.

Таким образом, согласно ст. 17 НК РФ налог по данной продукции с 1 января 2002 года считается установленным.

В соответствии со ст. 179 НК РФ организации и другие лица признаются плательщиками акциза, если они совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ.

Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 182 НК РФ объектом обложения акцизом признается операция по реализации на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров.

Следовательно, организации, осуществляющие операции по реализации на территории Российской Федерации произведенных ими табачного сырья, табачных отходов, прочего промышленно изготовленного табака и промышленных заменителей табака, признаются с 1 января 2002 года плательщиками акциза и обязаны согласно п. 6 ст. 204 НК РФ представлять в налоговый орган по месту своей регистрации налоговую декларацию в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.


Предприятие производит сигареты из табачного сырья, предварительно обработав его подакцизной спиртосодержащей продукцией (ароматизаторами, разрешенными к применению Минздравом России). Правомерно ли производить при исчислении акцизов на сигареты, подлежащих уплате в бюджет, вычеты сумм акциза, уплаченных поставщикам спиртосодержащих ароматизаторов?


В соответствии со ст. 181 НК РФ спиртосодержащая продукция и табачные изделия облагаются акцизами.

Согласно п. 3 ст. 199 НК РФ не учитываются в стоимости приобретенного подакцизного товара и подлежат вычету суммы акциза, предъявленные покупателю при приобретении подакцизных товаров, используемых в качестве сырья для производства других подакцизных товаров. Указанное положение применяется в случае, если ставки акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сырья, и ставки налога на подакцизные товары, произведенные из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы.

Данная норма предусмотрена в целях избежания двойного налогообложения одного и того же вида объекта за определенный законом период налогообложения. Ситуация двойного обложения акцизами может возникнуть только при переработке подакцизных товаров, имеющих одинаковый объект налогообложения (например при изготовлении водки из спирта этилового, где объектом обложения является 1 литр безводного этилового спирта).

В рассматриваемом случае присутствуют два различных, самостоятельных и не сопоставимых в единицах их измерения объекта налогообложения (по сигаретам - в рублях и копейках за 1000 штук и по спиртосодержащей продукции - в рублях и копейках за 1 литр безводного этилового спирта). Данное обстоятельство исключает ситуацию двойного обложения одним и тем же видом налога одного и того же объекта, и, следовательно, оснований для применения налоговых вычетов [то есть уменьшения суммы акциза по сигаретам на сумму акциза, уплаченную по спиртосодержащей продукции (ароматизаторам), использованной для их производства] не имеется.

Поэтому акциз, уплаченный по спиртосодержащей продукции (ароматизаторам), использованной в качестве компонента для ароматизации сигарет, следует относить на себестоимость сигарет.


Организация начинает производство сигарет с фильтром 5-го класса по ГОСТу. Признаются ли данные сигареты подакцизным товаром и по какой налоговой ставке осуществляется их налогообложение?


Согласно подпункту 5 п. 1 ст. 181 НК РФ табачная продукция признается подакцизным товаром. При этом исключение из перечня подакцизных товаров сигарет 5-го класса по ГОСТу НК РФ не предусмотрено.

Пунктом 1 ст. 193 НК РФ на сигареты с фильтром, за исключением сигарет длиной свыше 85 мм и сигарет 1, 2, 3 и 4-го классов по ГОСТу, установлена налоговая ставка в размере 55 руб. за 1000 штук. Следовательно, на сигареты с фильтром 5-го класса по ГОСТу применяется данная налоговая ставка.


По какой налоговой ставке облагаются акцизами сигареты иностранных марок отечественного производства?


Порядок исчисления и уплаты акцизов по сигаретам иностранных марок, производимых на территории Российской Федерации, устанавливается НК РФ.

Согласно нормам данного Кодекса в основу принципа дифференциации ставок акциза по конкретным видам сигарет заложено изготовление этой продукции по применяемым на территории Российской Федерации ГОСТам, предусматривающим дифференциацию качества сигарет по классам.

При этом выдаваемый на сигареты иностранных марок Сертификат соответствия, свидетельствующий лишь о соответствии производимой продукции тому или иному ГОСТу, не следует оценивать как однозначное подтверждение изготовления этой продукции по данному ГОСТу, поскольку в отличие от нормативно-технической документации, устанавливающей определенные требования, правила, нормы производства и характеристики продукции, Сертификат соответствия согласно Закону РФ от 10.06.1993 N 5151-1 "О сертификации продукции и услуг" представляет собой документ, служащий средством защиты потребителя от недобросовестности изготовителя или продавца, наличие которого является одним из основных условий реализации данной продукции.

Кроме того, в требованиях, установленных на сигареты действующим ГОСТом 3935-81, предусмотрено, что каждая коробка, пачка, бокс или сувенирная коробка сигарет должна иметь обозначение этого стандарта, что, естественно, неприменимо и не производится при упаковке сигарет иностранных марок.

Таким образом, учитывая, что ГОСТы разработаны только на отечественные виды, сорта и марки сигарет и, следовательно, изготовление сигарет иностранных марок осуществляется по другой нормативно-технической документации, на сигареты иностранных марок применяется ставка акциза, установленная пунктом 1 ст. 193 НК РФ на сигареты с фильтром, за исключением сигарет длиной свыше 85 мм и сигарет 1, 2, 3 и 4-го классов по ГОСТу, а именно: 55 руб. за 1000 штук.


Организация, производящая табачные изделия, в целях рекламы своей продукции раздает ее посетителям выставки бесплатно. Облагаются ли данные табачные изделия акцизом?


Согласно подпункту 1 п. 1 ст. 182 НК РФ в целях главы 22 передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом другому лицу на безвозмездной основе признается реализацией подакцизных товаров, а операция по реализации на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров признается объектом обложения акцизами.

Следовательно, табачные изделия, розданные организацией в целях рекламы производимой ими продукции на безвозмездной основе (бесплатно) посетителям выставки, облагаются акцизами.


В какие сроки уплачиваются акцизы в бюджет организациями, производящими табачную продукцию?


Сроки и порядок уплаты акциза при реализации табачной продукции установлены пунктом 4 ст. 204 НК РФ.

Организации уплачивают акцизы при реализации произведенной ими табачной продукции исходя из фактической реализации за истекший налоговый период (календарный месяц) в следующие сроки:

не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, - по табачной продукции, реализованной с 1-го по 15-е число включительно отчетного месяца;

не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, - по табачной продукции, реализованной с 16-го по последнее число отчетного месяца.

Согласно п. 5 ст. 204 НК РФ акциз по табачной продукции уплачивается по месту ее производства.

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика налоговую декларацию в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Лицензия не нужна, но грозятся ввести. Может, и не введут.

[Над.К]

Кстати, если товар подакцизный, НДС платить придется.

Это что за новости? Где это Вы такое в НК выискали?

[Аноним]

Все это относится к "табачного сырья, табачных отходов, прочего промышленно изготовленного табака и промышленных заменителей"

Вопрос был в том, считается организация продающая "пачку сигарет" и блока плательщиком акциза и НДС?

Сомневаюсь, что каждой палатка в которой продаются сигареты платит акциз...

[Над.К]

Аноним, давайте скажем так - УСНщики являются плательщиками НДС, только если они налоговые агенты. Поэтому что бы он не продавал, НДС он не облагается. Не считая, конечно, полезных ископаемых, но продавцы их вообще не имеют права на УСН.

[Антонио]

Понял, спасибо, а что же насчет акциза? Нужен он или нет?

И нужна ли все-таки лицензия на оптовую торговлю? Если нужна, то можно как-то уходить от понятия "опт" и продавать клиентам вроди-как в розницу?

[Yngwie]

Примерно так: при коэффициенте рентабельности от выше 1 (100% и более) выгоднее платить 6% с оборота, иначе - 15% с доходов минус расходы. В первом случае бухгалтер для ведения учёта и отчётности почти что и не нужен. Калькулятор важнее

[Антонио]

Примерно так: при коэффициенте рентабельности от выше 1 (100% и более) выгоднее платить 6% с оборота, иначе - 15% с доходов минус расходы. В первом случае бухгалтер для ведения учёта и отчётности почти что и не нужен. Калькулятор важнее

По моему, там было 6% с дохода не с оборота?!

[Панта]

Антонио, если 6% - берется весь доход, т.е. все, что Вам заплатили.

[Антонио]

Антонио, если 6% - берется весь доход, т.е. все, что Вам заплатили.

Ну вот, смотрите, если у меня по сути схема такая купил дешевле - продал дороже, аренды нет, сотрудников нет, т.е. расходы минимальные - только реклама, то мне наверное все-равно лучше взять 15%?

[Антонио]

Антонио, если 6% - берется весь доход, т.е. все, что Вам заплатили.

Ну вот, смотрите, если у меня по сути схема такая купил дешевле - продал дороже, аренды нет, сотрудников нет, т.е. расходы минимальные - только реклама, то мне наверное все-равно лучше взять 15%?
Можно ведь какие-нибудь расходы нарисовать, например переоформить на фирму квартиру которую я снимаю или еще чего нибудь?

[Антонио]

Антонио, если 6% - берется весь доход, т.е. все, что Вам заплатили.

Ну вот, смотрите, если у меня по сути схема такая купил дешевле - продал дороже, аренды нет, сотрудников нет, т.е. расходы минимальные - только реклама, то мне наверное все-равно лучше взять 15%? Ведь расходы будут на закупку товара...

Можно ведь какие-нибудь расходы нарисовать, например переоформить на фирму квартиру которую я снимаю или еще чего нибудь?

[Чиж]

Аноним, давайте скажем так - УСНщики являются плательщиками НДС, только если они налоговые агенты. Поэтому что бы он не продавал, НДС он не облагается.

Над.К, где Вы это прочитали?

[Над.К]

В Налоговом кодексе. А Вы где думали? Правда забыла еще добавить про НДС при ввозе товаров в Россию. Но тут разговор про торговлю.

[Yngwie]

Ну, строго говоря, если УСН-щик просто ошибётся и выставит с/ф с НДС, он обязан буде уплатить НДС в бюджет. Так что НДС в теории он может платить и не только как агент и участник ВЭД, это так. Хотя в общем случае Над.К права.

Ну вот, смотрите, если у меня по сути схема такая купил дешевле - продал дороже, аренды нет, сотрудников нет, т.е. расходы минимальные - только реклама, то мне наверное все-равно лучше взять 15%? Ведь расходы будут на закупку товара...

Опять же: смотря НАСКОЛЬКО дороже продал. На элементарном примере посчитайте, прикиньте уровень доходов-расходов, посчитайте налог по обоим вариантам. Если расходы минимальные, то 15% скорее всего будет невыгодным вариантом.

[ТАША...]

Да что тут считать, человек пишет, что будет делать наценку 10%, о каких 6% с выручки может идти речь?

Элементарно
купил за 1000 рублей
продал за 1100 рублей

1. Вариант - 6% от выручки налог составил 1100*6%=66 рублей
2. Вариант - 15% с разницы "доход-расход" (1100-1000)*15% = 15 рублей.

Вот и вся арифметика.

[Yngwie]

человек пишет, что будет делать наценку 10%

ниже этот же человек пишет, что расходы у него будут минимальны... видимо, стоимость перепродаваемых товаров расходами он не считает....