Как уменьшить налог по УСН на сумму фиксир. страх. взносов ИП при совмещении режимов

[Цой]

ИП совмещает два спецрежима: ЕНВД(с НР) и УСН (без НР- "доходы"). Наемные работники заняты только в деятельности по ЕНВД. Страховые фиксированные взносы уплаченные во 2 кв.2018г. лично за ИП в декларации по ЕНВД за 2 квартал не участвовали в уменьшении самого налога ЕНВД.

Как правильно рассчитать авансовый платеж по УСН за полугодие и уменьшить налог по УСН на фиксированные страховые взносы, уплаченные ИП во 2 квартале, если в деятельности, переведенной на УСН, труд работников не использовался? Полностью можно включить в расходы всю сумму страховых фиксированных взносов оплаченных ИП или пропорционально доходам по ЕНВД и УСН?

[Над.К]

Взносы надо делить пропорционально

[Аноним]

ИП совмещает два спецрежима: ЕНВД(с НР) и УСН (без НР- "доходы"). Наемные работники заняты только в деятельности по ЕНВД. Страховые фиксированные взносы уплаченные во 2 кв.2018г. лично за ИП в декларации по ЕНВД за 2 квартал не участвовали в уменьшении самого налога ЕНВД.

Как правильно рассчитать авансовый платеж по УСН за полугодие и уменьшить налог по УСН на фиксированные страховые взносы, уплаченные ИП во 2 квартале, если в деятельности, переведенной на УСН, труд работников не использовался? Полностью можно включить в расходы всю сумму страховых фиксированных взносов оплаченных ИП или пропорционально доходам по ЕНВД и УСН?

если УСН без работников то взносы ИП можно в любой режим уменьшать, обычно это выгодно на УСН доходы-уменьшают налог полностью без ограничений.

я так отчитывалась пока совмещали. взносы были по максимальным суммам по ИП, претензий ИФНС нет.
Обоснование:
"Отметим, что индивидуальный предприниматель может совмещать "упрощенку" с другим налоговым режимом, например с ЕНВД. И если при осуществлении деятельности, облагаемой УСН, такой предприниматель не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, то он вправе будет уменьшить авансовый платеж (налог) на страховые взносы, уплаченные за свое страхование, без ограничения (письма Минфина России от 3 апреля 2013 г. N 03-11-11/130, от 2 апреля 2013 г. N 03-11-09/10547 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 29 мая 2013 г. N ЕД-4-3/9779@))"


нашла еще :
Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно УСНО и спецрежим в виде ЕНВД с объектом налогообложения в виде доходов и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) в связи с применением УСНО на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере без ограничения.
Разъяснения по данным вопросам даны в письмах Минфина России от 29.01.2015 N 03-11-11/3326, от 20.02.2015 N 03-11-11/8167, от 07.05.2015 N 03-11-11/26503, от 20.05.2015 N 03-11-11/28956, от 19.06.2015 N 03-11-11/35806, от 20.02.2016 N 03-11-11/9850, от 25.05.2016 N 03-11-11/29929, от 15.07.2016 N 03-11-11/41782.


вот для ООО такой возможности нет, но там все взносы или общие или к одному из режимов.

[Над.К]

если УСН без работников то взносы ИП можно в любой режим уменьшать

У автора темы есть работники

[Цой]

Автор молчит..т.к.чуть ошиблась с формулировкой вопроса..интересовал вопрос про 1% в Пенсионный фонд(свыше 300т.р.). Тоже страховые взносы...Но при совмещении двух спецрежимов считаются вместе.Вопрос нужен был для него-1%..Видимо его нужно было пропрц.разделить с ЕНВД и УСН..
Вот такое самое последнее письмо...Цитата (Письмо Минфина РФ от 03.08.2017 N03-11-11/49766):

Вопрос: Об уменьшении ИП налога при УСН (объект — «доходы») и ЕНВД на страховые взносы.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 3 августа 2017 г. N 03-11-11/49766
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, а также системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и сообщает следующее.
Подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) с объектом налогообложения «доходы» и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД), уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, и сумму ЕНВД на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом сумма соответствующего налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов (пункт 3.1 статьи 346.21 Кодекса и пункт 2.1 статьи 346.32 Кодекса).
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму соответствующего налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (пункт 3.1 статьи 346.21 Кодекса и пункт 2.1 статьи 346.32 Кодекса).
Согласно пункту 8 статьи 346.18 и пункту 7 статьи 346.26 Кодекса налогоплательщики, совмещающие применение УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
03.08.2017
Но народ в основном расходы распределяют пропорционально долям доходов в общем объеме доходов...Я уже всех обзвонила..

[ТТТ555]

Тоже интересует этот вопрос.
ИП: ЕНВД+УСН доходы с НР. Работники одни и те же и на ЕНВД, и на УСН. Налог ЕНВД и УСН уменьшала на взносы за работников пропорционально доходам, не более 50%.
Фиксированные взносы ИП учитывала на УСН. Получается их тоже надо распределять пропорционально доходам?
А фиксированный взнос 1% свыше 300 т., уплаченный за 2017 год во 2 квартале 2018, надо распределить пропорционально доходам в 1 полугодии 2018?

[scarlett19]

Здравствуйте! Разрешите тоже присоединиться.
ИП без работников. Совмещает ЕНВД + УСН 6%.
Страховые Взносы 1% с превышения уплачены за 2017 г. во 2 квартале 2018 г. Я могу уменьшить авансовый платеж по УСН за 2 кв. на эти взносы, если в 2017 г. доходы получали только по ЕНВД, а по УСН деятельность начала вестись только в 2018г.?