Расчётный листок и НДФЛ

[zak1c]

Добрый день!

какой НДФЛ исчисленный или удержанный должен отображаться в р/с ?

[GSokolov]

Исчисленный. Полагающийся к удержанию у работника.

[zak1c]

Пример,
сотруднику начистили 1000р оклад (денег нет больше)
остальное решили отдать компьютером новым, который 49000 стоит -- доход в натуральной форме 49000р

ндфл исчисленный у него должен быть 6500
а вот удержанный согласно 226 нк рф не более 50% от суммы налика, т.е. 500 р

наликом ему должны выплатить получается 1000р-500р = 500р
и передать компьютер стоимостью 49000

если в расчётом листе будет ндф удержанный, то долг за предприятием или сотрудником будет 0
а если исчисленный нфдл, то будет долг за сотрудником перед предприятием 6000р

но по факту сотрудник предприятию ничего не должен, а должен лишь бюджету...

предприятие, как агент, обязан вести учёт исчисленного, удержанного и перечисленного ндфл...
но перечислять же оно должно лишь те суммы, которые удержало ?

[GSokolov]

но по факту сотрудник предприятию ничего не должен, а должен лишь бюджету...

Ошибочка. Должен-то бюджету, но посредством налогового агента, каким и является работодатель-организация. Пока не закончится налоговый период, все расчеты между налогоплательщиком и бюджетом идут через налогового агента. То, что налоговый агент не имеет возможности удержать из дохода сотрудника и уплатить всю сумму исчисленного налога в текущем расчётном периоде, вовсе не говорит о том, что работник не остался должен какую-то часть годового налога и её нельзя будет удержать из доходов работника в дальнейшем.
По окончании же налогового периода при невозможности удержать исчисленную сумму налога (в т.ч. и в дальнейшем: работник уволился, предприятие обанкротилось и пр.) после подачи 2-НДФЛ с признаком 2 эта задолженность перед предприятием обнуляется (по аналогии с переуступкой долга - работник будет должен уже не предприятию, а непосредственно бюджету).

[zak1c]

вовсе не говорит о том, что работник не остался должен какую-то часть годового налога и её нельзя будет удержать из доходов работника в дальнейшем.

полностью согласен
для этого и есть регистр по учёту ндфл
в котором будет фигурировать
исчисленный 6500
удержанный 500

с него осталось удержать 6500 - 500 = 6000
т.е. если в следующем месяце ему начисляют наликом 100000р
то ндфл исчисленный 13000р
а к удержанию 19000 р


обязанность по уплате ндфл в бюджет у агента возникает в момент удержания и на сумму удержанного ндфл
верно?

[GSokolov]

обязанность по уплате ндфл в бюджет у агента возникает в момент удержания и на сумму удержанного ндфл
верно?

[zak1c]

GSokolov, Если "обязанность по уплате ндфл в бюджет у агента возникает в момент удержания и на сумму удержанного ндфл" верен, то значит указывать надо задолженность перед бюджетом по уплате НДФЛ нужно указывать в момент удержания НДФЛ и в сумме удержанного НДФЛ ?

[GSokolov]

значит указывать надо задолженность перед бюджетом по уплате НДФЛ нужно указывать в момент удержания НДФЛ и в сумме удержанного НДФЛ ?

В каком месте нужно указывать конкретно? Возникновение обязанности по уплате и задолженность разные вещи. Как разные вещи и задолженность налогового агента vs задолженности налогоплательщика. К тому же часто под задолженностью понимают просроченную задолженность.