если поставщик не сдал Декларацию по НДС...?

[Келли]

В 1 квартале 2018 г мы купили товар, получили подписанную счет-фактуру и накладную. В Декларации я взяла НДС к зачету в книге покупок.
Сейчас выяснилось, что фирма поставщика была ненадежная, уже перепродана и Декларация за 1 квартал не сдавалась.

Как мне сейчас поступить?
Убрать НДС из декларации и доплатить - это понятно.
А вот сумма НДС остается висеть на 19 счете? или мне её добавить в товары, которые были закуплены?

и вообще есть ли смысл отстаивать свой вычет, если договор и подписанные документы у меня есть?

[Татьяна-Васильевна]

Келли, У Вас два варианта, позиции судов разнообразны, как и мнения налоговиков по регионам, да и сумма имеет значение ( ст. 54.1 НК РФ):
- руководствуясь нормами З-ва и собственной добросовестностью, услуги оказаны в полном объеме, имеется оригинал сч/ф, т.е имеются все основания предъявить вычет по НДС
- убрать НДС из вычетов
Если Вы почитаете форум, то увидите, что это стандартная ситуация. Каждый принимает решение самостоятельно, успехов!
Если посмотрите СПС, то увидите, что по каждой спорной ситуации, есть две точки зрения:
Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС, если контрагент не представляет отчетность в налоговые органы (ст. 54.1, п. 1 ст. 171 НК РФ)? >>>
Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС, если контрагент не был зарегистрирован в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или ЕГРН на момент заключения сделки (п. 1 ст. 171 НК РФ)? >>>
Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС, если контрагент был исключен из ЕГРЮЛ после совершения операции (ст. 54.1, п. 1 ст. 171 НК РФ)? >>>
Имеет ли налогоплательщик право на вычет по НДС, если контрагент (в том числе поставщики второго и третьего звена) не находится по юридическому адресу (ст. 54.1, п. 1 ст. НК РФ)? >>>
Имеет ли налогоплательщик право на вычет, если контрагент (субпоставщик) не перечислил НДС в бюджет (перечислил его не полностью) (ст. 54.1, п. 1 ст. 171 НК РФ)? >>>
Есть ли право на вычет по НДС, если у инспекции отсутствуют результаты встречной проверки контрагента, в том числе по причине непредставления им документов (ст. 54.1, п. 1 ст. 171 НК РФ)? >>>

[intermen]

1. Списать 19 счет в стоимость товаров нельзя. Только за счет бухгалтерской прибыли

2. Отстаивать - есть смысл в том случае, если вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента. Если же нет, то суд с ФНС вы проиграете

[Келли]

1. Списать 19 счет в стоимость товаров нельзя. Только за счет бухгалтерской прибыли

2. Отстаивать - есть смысл в том случае, если вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента. Если же нет, то суд с ФНС вы проиграете

спасибо за ответ!
по первому пункту недопоняла. Оставить на 19 можно? а потом списать за счет прибыли в любое время? или есть сроки? на уменьшение налогооблагаемой прибыли не идёт, как я понимаю.

[intermen]

1. уменьшить н\о прибыль нельзя.

2. списать за счет бух.прибыли - т.е. по истечению 3-х лет списать НДС в прочие расходы

Я слышал, что незачтенный НДС можно взыскать с поставщика. Но практику по этому вопросу не изучал.

[Келли]

1. уменьшить н\о прибыль нельзя.

2. списать за счет бух.прибыли - т.е. по истечению 3-х лет списать НДС в прочие расходы

Я слышал, что незачтенный НДС можно взыскать с поставщика. Но практику по этому вопросу не изучал.

я так и предполагала, спасибо! судиться конечно не будем, сумма невелика.

[эстэр]

А вот сумма НДС остается висеть на 19 счете? или мне её добавить в товары, которые были закуплены?

и вообще есть ли смысл отстаивать свой вычет, если договор и подписанные документы у меня есть?

А мне вот интересно, а с прибылью вы что собираетесь делать? Что-то вас этот вопрос не интересует?)))

[Келли]

А мне вот интересно, а с прибылью вы что собираетесь делать? Что-то вас этот вопрос не интересует?)))

а что тут должно интересовать? осталось висеть на 19 счете, потом спишу из чистой прибыли в расход. Как эта сумма влияет на прибыль?

[эстэр]

Я не про НДС, а про стоимость товара. Налоговая ведь как я понимаю считает что вы товар то не покупали... Я правильно понимаю?
А если вы товар не покупали, на каком основании его себестоимость включать в расход по прибыли?

[Келли]

Я не про НДС, а про стоимость товара. Налоговая ведь как я понимаю считает что вы товар то не покупали... Я правильно понимаю?
А если вы товар не покупали, на каком основании его себестоимость включать в расход по прибыли?

я не знаю, что считает налоговая. На данный момент у поставщика не сдана декларация, и налоговая считает вычет неправомерным. Все документы ( договор и первичка) у нас есть. Если в будущем дойдёт до суда, думаю отстоим свою позицию. А сейчас пока даже заморачиваться этим не буду.

[эстэр]

А сейчас пока даже заморачиваться этим не буду.

Может, вы и правы конечно)

[эстэр]

Продолжу тему. У меня подобная ситуация. Налоговая прислала требование, на которое я отправила квитанцию о получении и сейчас хотела сформировать формализованный ответ что убираю спорные сч.ф. Но налоговая прислала какой-то странный документ, там нет возможности исправить и согласиться что я хочу убрать эти с/ф. Есть только вариант что я хочу все оставить как есть... Позвонила в Тензор, в налоговую где мне предложили отправить формализованный ответ в таком виде, а потом подать уточненку и пояснения. Т.е. получится так :они мне направили требование чтобы я убрала спорные суммы, с которым я сначала не согласилась, а потом подумала и согласилась. Это нормально, как думаете?

[Келли]

Продолжу тему. У меня подобная ситуация. Налоговая прислала требование, на которое я отправила квитанцию о получении и сейчас хотела сформировать формализованный ответ что убираю спорные сч.ф. Но налоговая прислала какой-то странный документ, там нет возможности исправить и согласиться что я хочу убрать эти с/ф. Есть только вариант что я хочу все оставить как есть... Позвонила в Тензор, в налоговую где мне предложили отправить формализованный ответ в таком виде, а потом подать уточненку и пояснения. Т.е. получится так :они мне направили требование чтобы я убрала спорные суммы, с которым я сначала не согласилась, а потом подумала и согласилась. Это нормально, как думаете?

да, мне тоже не дало убрать совсем эту сч/фактуру. Я исправление внесла по сумме НДС- ноль поставила. Т.е. сч/ф как бы осталась, но без зачетного НДС. И вдогонку послала корректировочный отчет.

[эстэр]

мне тоже не дало убрать совсем эту сч/фактуру

совсем то убирать я и не собиралась. Просто раньше была колонка в этой табличке, где был выбор: исправления требуются или не требуются. А сейчас этого нет. И получается, что вроде как я отвечаю, что исправления я вносить отказываюсь. Как то странно...

[Келли]

совсем то убирать я и не собиралась. Просто раньше была колонка в этой табличке, где был выбор: исправления требуются или не требуются. А сейчас этого нет. И получается, что вроде как я отвечаю, что исправления я вносить отказываюсь. Как то странно...

так есть же самая первая колонка "выявлены расхождения" или не выявлены. Если выявлены - появляется вторая строка для исправления. Туда я НДС ноль внесла.

[эстэр]

так есть же самая первая колонка "выявлены расхождения" или не выявлены.

в том то и дело, что нет! У меня в этой колонке стоит "расхождения не выявлены" и менять не дает!!!

[ZZZhanna]

Позвонила в Тензор, в налоговую где мне предложили отправить формализованный ответ в таком виде, а потом подать уточненку и пояснения

Консультация СБИС - если ошибка в сумме и в результате подается корректировочная декларация, то отвечать на само требование не надо, вместо этого подается корр.декларация. Формалированным ответом подаются только исправления реквизитов счета-фактуры.

[эстэр]

Консультация СБИС - если ошибка в сумме и в результате подается корректировочная декларация, то отвечать на само требование не надо, вместо этого подается корр.декларация. Формалированным ответом подаются только исправления реквизитов счета-фактуры.

Да в СБИС я тоже звонила. Мне там сказали что у меня "патовая ситуация" Я не собираюсь корректировать суммы есс-но, я хочу убрать полностью сч-ф. А как это написать в формализованном ответе не понимаю)

[ZZZhanna]

А как это написать в формализованном ответе не понимаю)

никак. Я вдогонку к корректировочной декларации простым письмом пояснения отправила с приложением неправильного счета-фактуры.

я хочу убрать полностью сч-ф.

не забудьте сначала доплатить НДС и пени.

[эстэр]

Спасибо)

[эстэр]

А нет, продолжаю тему) Я так понимаю, что формализованный ответ я сейчас в любом случае отправляю с формулировкой что у меня все правильно (в моем случае, описанном ранее). Вот я подумала, сейчас денег на счете нет вообще, а платить налог и пени надо. Я вот подумала, что раз пошла такая пьянка, может мне пока отправить такой отчет и приложить сч/ф эти. Типо я настаиваю. А потом, когда появятся деньги (надеюсь в течение пары недель), все оплатить и сдать уточненку? Как думаете?