1. В организации работает иностранный гражданин (резидент) на основании патента. Он получает оплату по окладу, а так же обеспечивается бесплатными обедами. НДФЛ со стоимости обедов удерживается с работника при выплате заработной платы за месяц. В 2018 году для этого работника НДФЛ со стоимости обедов рассчитывается по ставке 30%. Увидели это только недавно, задали вопрос в 1С. Ответ из 1С (облагается по ставке 30%. Это задуманное изменение поведения начиная с версии 3.1.4.161. Согласно статьи 224 НК РФ, по ставке 13% у нерезидентов облагаются доходы только "от осуществления трудовой деятельности". Натуральный доход таковым не является.
2. Хочу разобраться (вопрос не по настройке 1С). Действительно ли необходимо облагать по ставке 30% доход в натуральной форме?
3. Обеды отражены в ЛНА, как доход в не денежной форме (натуральная форма) и являются составной частью Положения об оплате труда и премированию работников.
4. Вопрос: можно ли облагать НДФЛ по ставке не 30%, а 13?%, с мотивировкой: " при устройстве на работу, сотруднику была гарантирована ЗП не только в денежной форме, но и в виде дохода в натуральной форме. Это является оплатой труда, необходимо для достижения целей, преследуемых работодателем (в частности, для обеспечения необходимых условий труда, повышения эффективности выполнения трудовой функции) и т.д. и т.п."
4. Нормативка (может еще кто-то подскажет??):
- ставка НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту, не зависит от того, является он налоговым резидентом РФ или нет. И в том и в другом случае применяется ставка 13% (п. п. 1, 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ).
- Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (НК п. 2 ст.210 )
- учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах
- НК п. 2 (3)ст.211 оплата труда в натуральной форме