Как правильно заполнить стр.210 декларации по налогу на прибыль?

[Katerinka_K]

Коллеги, запуталась вконец, внесите, плиз, ясность в мой затуманенный мозг(((
Такое у меня ощущение, что я неправильно заполнила годовую декларацию по прибыли-2017.
Ситуация такая: 1кв - прибыль, 1 полугодие - убыток, 9 мес - прибыль, год - прибыль.
И вот из-за этого убытка посередине путаница в моей голове и образовалась.
Дело в том, что убыток был настолько большой, что даже полученная по итогам 3 кв. прибыль НЕ позволила прийти к ситуации, когда авансовый платеж 3кв. БОЛЬШЕ авансового платежа 1кв.
Примерно это выглядит так: начислено налога (пусть без учета бюджетов) за 1кв. - 100руб., 9 мес. - 80 руб.
Итого ав.платеж за 9 мес. МЕНЬШЕ ав.платежа, начисленного и вошедшего в декларацию 1 кв.

Вопрос: что ставить в строку 210 (начисленные ав.платежи предыдущих периодов) в годовой декларации - 100 или 80??
Если бы прибыль нарастала, нужно было бы перенести цифру из декларации за 9 мес. Но поскольку прибыль по итогам 9 мес. оказалась меньше заявленного за 1кв. - я не пойму, как это правильно отразить. По идее логичнее поставить ту цифру, которая больше, ведь начисленный ранее платеж прошел по предыдущей декларации и никуда не делся. И итоговую сумму к доплате по году только такой расклад позволит рассчитать верно.

Заранее спасибо за ответ профи с незамыленным мозгом)))

[Январь]

что ставить в строку 210 (начисленные ав.платежи предыдущих периодов) в годовой декларации - 100 или 80??

То, что у вас было указано в строках 180 + 290 в декларации за 9 мес.
То, что у вас получилась переплата раннее в декларации никак не отражается, это учитывается на лицевом счете в налоговой

[Katerinka_K]

То, что у вас было указано в строках 180 + 290 в декларации за 9 мес.
То, что у вас получилась переплата раннее в декларации никак не отражается, это учитывается на лицевом счете в налоговой

Строку 290 я не заполняю, ибо плачу налог поквартально. А в строке 180 декларации за 9 мес у меня стоит 80. т.е. по итогам 1 кв. было начислено 100, а по итогам всех трех кварталов получилось всего 80. И именно эти 80 я должна перенести в годовую декларацию в начисленные авансовые платежи?
Даже несмотря на то, что ранее я уже оплатила 100, и первый авансовый платеж был больше второго?
Но в таком случае будет ведь неправильно в декларации рассчитана сумма доплаты за 4 кв.!
Если, к примеру, всего по году у меня прибыли 200, и я уже оплатила в первом квартале 100, то теперь должна доплатить 100. А из декларации годовой будет получаться, если поставить в ней прошлые авансовые платежи в размере 80, что нужно доплатить 120. Это разве правильно?

[Январь]

И именно эти 80 я должна перенести в годовую декларацию в начисленные авансовые платежи?

Да

Но в таком случае будет ведь неправильно в декларации рассчитана сумма доплаты за 4 кв.!

В декларации рассчитывается не сумма доплаты, в начисление
Вы за 1 квартал начислили 100. Потом сказали, что у вас убыток и показали уменьшение налога на 100 (так?)
Потом за 9 мес. начислили 80. Платить их не надо было. И у вас еще осталась переплата 20.
За год прибыль 200. У вас уже начислено 80. Вы доначисляете 120.
Но платить надо с учетом переплаты 20, т.е. 100

[Katerinka_K]

Теперь понятно, спасибо! Получается, я сделала правильно, просто сейчас смотрю на эту декларацию и прям кажется, что жутко это некрасиво и нелогично смотрится)

[Katerinka_K]

Извините, а можно еще тогда вопрос по отражению в учете? Там у меня так: за 1кв. начислено ав.платеж 100, за 2 и 3 не начислено ничего (2-й убыточный, а третий - потому что прибыль меньше, чем в 1-ом) и по итогам года за 4 кв. начислено еще 100. Так правильно?

[Январь]

В учете должно быть как в декларациях
1 квартал начислено 100
2 квартал сторно 100
3 квартал начислено 80
4 квартал начислено 120

Но если было не так, то можно в 4 квартал доначислить 100, чтобы всего за год было 200

[Katerinka_K]

Спасибо, вот теперь всё досконально понятно!)