Требование налоговой пояснить расхождения в 6-ндфл

[Cat1403]

Добрый день!

Очень прошу помочь разобраться.

Налоговая прислала письмо. Выявлены расхождения между суммами удержанного налога по Р1 (стр 070) и суммами удержанного налога, отраженными в Р2 (стр.140).

Но, я же не отражаю в стр 070 сумму ндфл с декабрьской з/п, которую выплачиваем в январе?

А сумма строк 140 за 2017 год расходится с 070, т.к. в 6-ндфл за 1 кв 2017 года отражена з/п за декабрь 2016г.

Где я ошиблась? Требуют пояснения или исправленные отчеты в течение 5 дней.

[бух1017]

Cat1403,
так и напишите, что контрольные соотношения - равенство стр. 070 и стр 140 - ни законом, ни нормативно-правовыми актами - не установлены.

[бух2007]

Но, я же не отражаю в стр 070 сумму ндфл с декабрьской з/п, которую выплачиваем в январе?

так она и в 140 не отражается.
Если не было б/л и отпусков в декабре 2016 и декабре 2017, то 140=070

т.к. в 6-ндфл за 1 кв 2017 года отражена з/п за декабрь 2016г.

эта сумма есть в 140 за 1 кв 2017 и в 070 за 1 кв 2017
Так что ищите, почему расхождения.

[Nikost]

Требуют пояснения

не имеют права, т.к. нет такого контрольного соотношения "стр.070=стр.140"
Если не хотите спорить, так и напишите

не отражаю в стр 070 сумму ндфл с декабрьской з/п, которую выплачиваем в январе

6-ндфл за 1 кв 2017 года отражена з/п за декабрь 2016

и укажите, что равенство строк 070 и 140 контрольными соотношениями, установленными самой же ФНС, не предусмотрено

[GSokolov]

эта сумма есть в 140 за 1 кв 2017 и в 070 за 1 кв 2017

В 140 - да, в 070 - нет, там указывается удержанный налог только текущего налогового периода (нарастающим итогом с начала налогового периода считается только налог в каждом налоговом периоде отдельно, письмо ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8609). Потому и невозможно в принципе выполнить равенство 070 и 140.

[Nikost]

В 140 - да, в 070 - нет

не поняла...
Если з/п за декабрь 2017 выплачена 09.01.2018, то удержанный из нее НДФЛ должен быть и в стр.070, и в стр.140 в 1-м кв-ле 2018, потому как на отчетную дату - 31.12.2017 - налог как раз не был удержан, его удержали при выплате 09.01.2018, т.е. уже в следующем отчетном периоде. Аналогично и с з/п за март 2018, выплаченной в апреле 2018: НДФЛ не будет показан ни в стр.070, ни в стр.140 отчета за 1-й кв-л 2018. Так что в этом случае в 1-м кв-ле 2018 стр.070=стр.140.
Но если з/п за декабрь 2017 выплачена в декабре, а крайний срок уплаты НДФЛ приходится на январь 2018, тогда, да, в стр.070 этот налог попадет в 6-НДФЛ за 2017 год, а в стр.140 - в 6-НДФЛ за 1-й кв-л 2018, и равенства строк 070 и 140 не получится. И далеко не все р.2 заполняют по стр.120, хотя в 1С ЗУП прописан алгоритм заполнения р.2 исходя из крайнего срока уплаты НДФЛ.
Да и нет такого равенства в контрольных соотношениях. Эти показатели только для самопроверки сравнивать можно, складывая 140-е строки нарастающим итогом.

[olga-osina]

Если з/п за декабрь 2017 выплачена 09.01.2018, то удержанный из нее НДФЛ должен быть и в стр.070, и в стр.140 в 1-м кв-ле 2018, потому как на отчетную дату - 31.12.2017 - налог как раз не был удержан, его удержали при выплате 09.01.2018, т.е. уже в следующем отчетном периоде.

и я так делала, получается, что согласно

В 140 - да, в 070 - нет, там указывается удержанный налог только текущего налогового периода (нарастающим итогом с начала налогового периода считается только налог в каждом налоговом периоде отдельно, письмо ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8609). Потому и невозможно в принципе выполнить равенство 070 и 140.

у меня теперь все неправильно???

[Cat1403]

Прошу прощения, но я совсем запуталась.

в 1кв 2017 стр 040 сумма исчисленного налога за январь-февраль-март 2017, но в стр. 070 я отражаю сумму только январь-февраль, т.к. март идет в 6ндфл за 2кв. Так?
но сумма строк 140 будет больше 070, т.к. в раздел 2 за 1кв2017 попадает декабрь 2016г. З/пл декабрьскую всегда выплачиваем в январе.

И так я делала по каждому периоду.

Естественно, на конец года сумма строк 140 будет больше 070 на сумму декабря 2016г.

Или, я должна в годовом отчете по 070 отразить сумму всех строк 140 за год, т.е. вместе с декабрем 2016?

Посмотрите, пожалуйста, очень прошу!

Я понимаю, что всем сейчас некогда. Я прикрепила свои отчеты, вдруг кто-то сможет посмотреть.

Завтра необходимо дать ответ в налоговую, а я не знаю, что мне делать писать объяснение, что так и должно быть или, отправлять корректировку по году((((((

[GSokolov]

То, что НДФЛ, удержанный в 1 квартале 2018 в 6-НДФЛ за 2017 год показываться не должен, это понятно. 070 заполняется на отчётную дату, Nikost, права. Остаётся вопрос, должен ли показываться НДФЛ 2016 года, удержанный в 2017. В отношении 2015 года есть разъяснения ответственного лица ФНС г-на Волкова В.Д., что он в 2016 году показываться не должен, но до 2016 года не было 6-НДФЛ. А в отношении других лет разъяснений я не нашёл. С другой стороны в отношении стр. 070 есть единственное КС 070-090 д.б <= КРСБ НА. В КРСБ регистрируется, как я понял, уплаченный налог с начала каждого года до его конца. Так что налог с зарплаты 2016 года, удержанной в 2017 году в 070 строку включать нужно, чтобы не было расхождений с КРСБ. У Вас везде в удержанном налоге не присутствует сумма 12792 удержанного налога с зарплаты декабря 2016 года, удержанной в январе 2017. Правда, разница у меня получилась 12791. Если бы зарплату выплатили и удержали 31 декабря, то было бы расхождение 070 и 140, несмотря на то, что во 2-м разделе это показывалось бы в 1 кв. следующего года по сроку уплаты. Поэтому и убрали такое соотношение из КС.
Отправьте корректировку, но в ответе можете указать, что правила заполнения 6-НДФЛ не дают ответа на то, должен ли в строке 070 присутствовать налог предыдущего налогового периода и контрольное соотношение 2.1 Вами выполнено.

[Cat1403]

Отправьте корректировку, но в ответе можете указать, что правила заполнения 6-НДФЛ не дают ответа на то, должен ли в строке 070 присутствовать налог предыдущего налогового периода и контрольное соотношение 2.1 Вами выполнено.

Спасибо огромное!!!

Получается, что корректировки по всем отчетным периодам отправлять с начала года?

[Cat1403]

Только, если я начинаю править отчеты у меня получается, что стр 070 за полугодие больше стр. 040....
Потому что, к начисленной з/п добавляются отпускные за июнь, выплаченные в мае.

[бух1017]

стр 070 за полугодие больше стр. 040....

такая разница должна быть на сумму налога по ЗП декабря 2016, удержанного в январе 2017
(то есть начисление налога по 040- в годовом 2016, а удержание налога по 070- в расчете за 1 кв.2017, и тоже - пошло в полугодие 2017)

[Cat1403]

такая разница должна быть на сумму налога по ЗП декабря 2016, удержанного в январе 2017
(то есть начисление налога по 040- в годовом 2016, а удержание налога по 070- в расчете за 1 кв.2017, и тоже - пошло в полугодие 2017)

Почему? У меня стр 040 в 1кв.17 - это начисленный налог за янв-март, а стр 070 1кв17 - это дек16+янв17+фев17. Март идет в 1полуг., но стр 040 = стр 070 в 1кв. за счет дек16

[бух1017]

Март идет в 1полуг., но стр 040 = стр 070 в 1кв. за счет дек16

если ЗП декабря 2016 = ЗП марта 2017, то стр. 040 = 070

[Cat1403]

если ЗП декабря 2016 = ЗП марта 2017, то стр. 040 = 070

Да эти ЗП равны

[Imelnila]

подскажите, плиз, у нас зп за декабрь 2016 года была выплачена в январе 17 года. В строке 70 за 17 год показана. Налоговая вызывает директора за актом, не расписывая, что им надо. Что предпринять? я уже окончательно запуталась
А еще за 1 квартал 18 года зп выплаченную в декабре, со сроком 9 января, в строке 140 1С пишет 0. Это тоже верно? Я лучше переспрошу у вас... чем накосячу снова

[бух1017]

зп за декабрь 2016 года была выплачена в январе 17 года. В строке 70 за 17 год показана.

если налог удержан в январе 17г. при выплате ЗП в январе, то в 070 строку включаем в 1 кв. 2017, и далее в каждом квартале - до годового за 2017

за 1 квартал 18 года зп выплаченную в декабре, со сроком 9 января

если налог удержан в декабре 2017 при выплате декабрьской ЗП за декабрь,
то в стр. 070 эта сумма включается в годовой 2017
а во второй раздел - за 1 кв. 2018
100-31.12.2017
110- 29.12.2017 (если выплата ЗП была 29.12.17)
120 - 09.01.2017
130- сумма дохода
140 - сумма удержанного налога (не нулевая). Как частный случай - вычеты равны или превышают доход. Тогда стр. 140 будет нулевая.

[Imelnila]

спасибо большое!!!

[Imelnila]

спасибо большое!!! интересно, почему же 1С нули по 140 ставит.... вычетов в этом случае нет

[GSokolov]

интересно, почему же 1С нули по 140 ставит.... вычетов в этом случае нет

Скорее всего, потому, что уплатили налог ранее последнего дня месяца, который 31 декабря, выходной. До 31.12 сумма, не выплаченная работнику, но перечисленная в бюджет, налогом ещё не является, поэтому и не указывается в строке 140 как удержанный НДФЛ, ведь 29.12 он ещё и не исчислен.

[Imelnila]

а за 17 год не надо было показывать декабрьскую выплату со сроком 9 января, так? ни в 1, ни во 2 разделе? Если выплатили все 29?

[Imelnila]

И если в январе выплатить, то по 70 строке показывать, так?

[бух1017]

Imelnila,
может быть вам поможет в понимании заполнения 6-НДФЛ вот этот интерактивный модуль.
Подставляете ваши суммы + даты = на выходе получаете схематичный 6-НДФЛ
https://yadi.sk/d/4uypzAhv3VEfkd

[Imelnila]

спасибо огромное!

[Королева]

А за 6 мес. 070 должна быть равна сумме строк 140 за 1 кв.+ за 6 мес ?
Мне наложка прислала вызов в ИНФС

[GSokolov]

А за 6 мес. 070 должна быть равна сумме строк 140 за 1 кв.+ за 6 мес ?

Не должна! Налог июня будет в стр. 140 показан только в 3-м квартале, а в стр. 070 на дату подписания расчёта 2-го. Сошлитесь на контрольные соотношения от 26 февраля 2016 г., где этого требования нет, точнее оно было в этой редакции исключено.

[Королева]

GSokolov, спасибо.
Я нашла и в Консультанте, и на просторах тырнета массу информации о том, что равенства не должно быть.
Странно, что в налоговой этого не знают. Напрашивается вывод, что там совсем тупки сидят? Или все они прекрасно знают, но им там нечем заняться? Я ведь сначала перепроверила свои отчеты за 1кв, потом за 6 мес. И это в отчетную пору, полдня убив на ... составление ответа исключительно нормативной лексикой.

Извините за многабукаф, накипело

[GSokolov]

Или все они прекрасно знают, но им там нечем заняться?

В надежде на правовую неграмотность бухгалтера и директора. Вот если бы они отвечали рублём за неправомерные требования...