Требование ФНС по дивидендам

[bomb2001]

Здравствуйте! Прошу консультации. Спустя некоторое время после сдачи отчетов пришло требование от ФНС на представление пояснений по поводу выплаты дивидендов в 2017 году. Выплачивали дивиденды за счет нераспределенной прибыли предыдущих лет в прошлом году 2 раза. У нас УСН 6% с единственным участником. Деятельность с 2014 г., все года заканчивали с прибылью, которая не распределялась.
Просят предоставить:
1. документы, подтверждающие порядок начисления дивидендов,
2. за какой период начислены дивиденды,
3. промежуточные балансы до и после даты выплаты дивидендов,
4. документы, подтверждающие полную оплату уставного капитала.

По п. 1 и 2 - достаточно будет решения ед. участника и приказа о выплате? По п.4 - понятно, по п. 3 - промежуточные балансы бухгалтер вроде как не составлял (хотя надо уточнить), да и вроде сейчас их отменили? Можно чем-то отбиться от п. 3? Правомерно ли такое требование?

[vesnas]

Странно даже,я тоже выплатила за прошлые года,но пока 6Ндфл не сдала

[Татьяна-Васильевна]

bomb2001, давайте посмотрим:
1. чтобы выплатить промежуточные дивиденды (да и годовые), Вам надо посчитать чистую прибыль, по данным БУ, также необходимо, чтобы ЧА общества не были меньше УК, а для этого и необходим баланс (чтобы вычислить ЧА).
2. дивид. были выплачены за прошлые года и не имеют отношения к текущему периоду. Выплачиваются из сч.84. Получается коллизия: см. сам закон 14 ФЗ ст. 28 и ст.29 "если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения" опять таки, чтобы их выплатить нужно считать ЧА. Вдруг изменилась?
Вот и получается, что промежуточный баланс нужен.

[bomb2001]

bomb2001, давайте посмотрим:
1. чтобы выплатить промежуточные дивиденды (да и годовые), Вам надо посчитать чистую прибыль, по данным БУ, также необходимо, чтобы ЧА общества не были меньше УК, а для этого и необходим баланс (чтобы вычислить ЧА).
2. дивид. были выплачены за прошлые года и не имеют отношения к текущему периоду. Выплачиваются из сч.84. Получается коллизия: см. сам закон 14 ФЗ ст. 28 и ст.29 "если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения" опять таки, чтобы их выплатить нужно считать ЧА. Вдруг изменилась?
Вот и получается, что промежуточный баланс нужен.

А чистая прибыль и ЧА в "Упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности" где-то отображаются? Просто мне казалось, что все это видно из отчетности, которая сдается в налоговую.

[ZZZhanna]

А чистая прибыль и ЧА в "Упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности" где-то отображаются?

вместе с УК в стр.1300

[bomb2001]

вместе с УК в стр.1300

стр. 1370 Капитал и резервы?

[Татьяна-Васильевна]

bomb2001, ЧА можно посчитать и на какульторе, без составления полной отчетности, ЧА (смотрим сальдо)= стр.1300 баланса- сч.75 задолж. в УК + сч.98 безв. поступления

[bomb2001]

Задам глупый вопрос, т.к. не бухгалтер, но хочется чтобы было понимание. В 2016 году у организации по строке 1370 баланса сумма нераспределенной прибыли 2,5 млн. Но фактически денежных средств после расчета с контрагентами, выплаты з/п и налогов остается 0,25 млн. (стр. 1230). Возможна ли выплата дивидендов в размере 0,65 млн, в качестве нераспределенной прибыли за 2016 год, в 2017 году, когда эти денежные средства появились?

[Татьяна-Васильевна]

bomb2001, Вы разделите понятие начисление и выплата дивидендов:
- начисляете, пишите протокол (смотрите у организации по строке 1370 баланса сумма нераспр. прибыли 2,5 млн), это то, что можете забрать себе за минусом НДФЛ 13%= 2 500 000 - 325 000= можете получить 2 175 000 р.
- выплачиваете тогда, когда есть средства, т.е. когда сможете тогда и выплачиваете. По срокам (как долго и можно ли частями не скажу, надо читать сам закон об ООО, например, у ЗАО очень строго, отведено всего 60 дней).
- можете не платить контрагентам и забрать дивиденды, можете не платить ЗП + налоги (но это жесть со всеми вытекающими)
- обычно дивиденды считают по результатам работы и наличия денег на р/с. Прибыль может быть большая, но не факт, что будут "живые" деньги.

[bomb2001]

bomb2001, Вы разделите понятие начисление и выплата дивидендов

Спасибо, теперь вроде уяснил. Еще вопрос - а промежуточные балансы до и после выплаты дивидендов, для ФНС, могут быть по упрощенной форме?

[Татьяна-Васильевна]

bomb2001, может, Вам же нужны конкретные строки