Смена УСН6% на УСН 15% и оплата аренды

[Аноним]

ИП в 2017г был на УСН 6%.
С 01.01.18 на УСН 15%.

Аренда составляет 25 000. За январь арендная плата была частично (20 000) оплачена в декабре (т.е.,когда ИП был на 6%), а частично (5000) в январе.
В расходы за январь, я могу взять 25 000(полную аренду) или только 5000 (оплаченные в январе)?

Такой же вопрос по товарам. В 1 квартале реализуются товары,которые были приобретены и оплачены в 2017 году (когда ИП был на 6%). Я могу брать их стоимость в расход или нет?

[Над.К]

В расходы за январь, я могу взять 25 000(полную аренду) или только 5000 (оплаченные в январе)?

Только 5 тыс.

Я могу брать их стоимость в расход

Можете

[Аноним]

Только 5 тыс.

Можете

Тогда не понимаю. Почему аренда за январь, но часть выплаченную в декабре (в оплату января) взять не могу в расход, а товар полученный и оплаченный в 2017 году,а проданный в 2018 - могу... Не логично)))

[Над.К]

Тогда не понимаю. Почему аренда за январь, но часть выплаченную в декабре (в оплату января) взять не могу в расход,

Потоиу что правила принятия в расходы разные. Даже если бы Вы были в прошлом году на УСН 15%, в этом году в расходы Вы могли бы принять только 5 тыс. по аренде, потому что остальные деньги Вы уплатили в прошлом году, а это другой налоговый период.
А товар идет в расходы после его оплаты поставщику, получения и реализации. И поэтому даже если бы Вы в прошлом году были на УСН 15%, принять в расходы Вы его могли бы только в этом году. После того, как их реализовали.

[Аноним]

Потоиу что правила принятия в расходы разные. Даже если бы Вы были в прошлом году на УСН 15%, в этом году в расходы Вы могли бы принять только 5 тыс. по аренде, потому что остальные деньги Вы уплатили в прошлом году, а это другой налоговый период.
А товар идет в расходы после его оплаты поставщику, получения и реализации. И поэтому даже если бы Вы в прошлом году были на УСН 15%, принять в расходы Вы его могли бы только в этом году. После того, как их реализовали.

Хорошо. С товарами понятно. Но тогда на будущее. Допустим, я, будучи на УСН 15% , плачу аванс за аренду января и февраля в декабре 2018, получается,что учесть в расходах эти платежи в декабре я не могу,т.к. это аванс и услуга не получена. А на момент получения услуги, т.е. в январе и феврале, я не могу взять сумму в расход, т.к. оплата была в прошлом налоговом периоде? Получается мои раходы и денежки пропали???
А если я оплачу материалы в декабре (ибо все работают по предоплате),а получу их в январе, тоже плакал мой расход???

[Над.К]

А на момент получения услуги, т.е. в январе и феврале, я не могу взять сумму в расход, т.к. оплата была в прошлом налоговом периоде?

Нет, не правильно. Если Вы уплатили аванс в декабре, то 31 января сможете поставить в расходы аренду за январь, а 28 февраля за февраль
Оплата не единственное условия принятия аренды, работ или услуг (а аренда это не услуга) в расходы.
Одна оплата вообще никогда ни при каких условиях расходом не является. Затраты должны быть произведены - услуга оказана, работы выполнены, материалы получены
Три условия принятия в расходы есть только по товарам - оплата поставщику, получение и реализация покупателю

[Аноним]

Ну я похоже, идиот.)
Вот же Ваша фраза:
"Даже если бы Вы были в прошлом году на УСН 15%, в этом году в расходы Вы могли бы принять только 5 тыс. по аренде, потому что остальные деньги Вы уплатили в прошлом году, а это другой налоговый период"
и одновременно
"...Если Вы уплатили аванс в декабре, то 31 января сможете поставить в расходы аренду за январь"

Почему тогда, Вы пишите, я не могу взять в расходы 31.01.18 все 25000 по аренде, из которых 5000 оплачены в январе 2018, а 20000 (как аванс) в декабре 2017?

[Над.К]

Аноним, Вы не понимаете, что у вас две разные ситуации? В первой уплата части денег при УСН 6%, а во второй уплата его же при УСН 15%? Вы же сами во втором примере привели ситуацию уплаты в декабре 2018 года. Вы в 2018 году на УСН15%. В отличии от 2017 года, когда Вы были на УСН 6%

[Аноним]

Мое непонимание возникло из Вашей фразы: Даже если бы Вы были в прошлом году на УСН 15%, в этом году в расходы Вы могли бы принять только 5 тыс. по аренде
ДАЖЕ ЕСЛИ БЫ НА 15 %
Вот откуда недопонимание.
Ладно. Спасибо.