возврат компенсационного фонда СРО - Доход при УСН?

[olga-osina]

Добрый день, подскажите, с этого года перешли на УСН "Доходы".
Вышли из СРО, на расчетный счет поступили средства по возврату компенсационного фонда.
я их учитываю в доходах как внереализационные?

[Над.К]

Нет

[olga-osina]

а почему?

[Юстас]

потому-что возврат денежных средств

[olga-osina]

когда мы их перечислили в компенсационный фонд - мы их учли в затратах (находясь на ОСНО)
если бы мы сейчас продолжали оставаться на ОСНО, мы бы их учли в доходах, и обложили налогом на прибыль?
а раз мы перешли на УСН, получается эти деньги вообще никаким налогом не обложатся?

[olga-osina]

ответ аудиторов:
ВОПРОС
ООО по 31.12.2017 находилось на ОСНО. в 2012 году был перечислен взнос в Компенсационный фонд в СРО в сумме 200 тыс руб. и отнесен в расходы при исчислении налога на прибыль.
с 01.01.2018 ООО перешло на УСН "Доходы".
в январе 2018 годе ООО вышло из СРО и компенсационный фонд в сумме 200 тыс. руб. был возвращен на расчетный счет.
Вопрос - нужно ли учитывать поступление возврата компенсационного фонда СРО в доходах УСН?
ОТВЕТ
В соответствии с положениями п. 1 и 1.1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ, и не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ. Согласно положениям п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые по правилам ст. 249 и 250 НК РФ соответственно. Согласно п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Доходы, не относящиеся к выручке от реализации, составляют внереализационные доходы, перечень которых носит открытый характер (ст. 250 НК РФ).
Положения ст. 251 НК РФ не предусматривают исключения из доходов сумм взноса в компенсационный взнос СРО, возвращаемых налогоплательщику при выходе из соответствующей СРО.
Таким образом, указанные в вопросе поступления должны учитываться налогоплательщиком в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Доход признается на дату поступления денежных средств на счет в банке и (или) в кассу налогоплательщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

[Юстас]

и что?
возврат-не доход

[Над.К]

Юстас, они в расходы по прибыли ставили этот взнос. О чем в первоначальном вопросе ни слова не было написано
Тогда действительно доход. Не прибыль же пересчитывать за 2012 год

[olga-osina]

Тогда действительно доход. Не прибыль же пересчитывать за 2012 год

спасибо,

О чем в первоначальном вопросе ни слова не было написано

я потом уточняла

когда мы их перечислили в компенсационный фонд - мы их учли в затратах (находясь на ОСНО)
если бы мы сейчас продолжали оставаться на ОСНО, мы бы их учли в доходах, и обложили налогом на прибыль?
а раз мы перешли на УСН, получается эти деньги вообще никаким налогом не обложатся?

[Юстас]

ясно,с учетом уточнений ,да,доход получается