нерезидент на конец года

[laralara]

Профукали на конец года одного нерезидента из ЕАЭС. Так как все-таки верно поступить: в 2 ндфл ставим "2", налог пересчитываем 30% и показываем в справке ,как неудержанный? Как вы поступаете?

[Тавита]

По каким доходам? Что-то арендуете у гражданина из ЕАЭС?
Для доходов по оплате труда для граждан ЕАЭС налог 13% с первого дня работы независимо от налогового статуса (резидент или нерезидент).
А для прочих доходов - так с начала выплат надо было по 30% считать, а не на конец года.

[laralara]

Нет,работает по трудовому договору. Сразу брали 13 %,как и положено, но на конец года он не стал резидентом. Куча писем и от налоговой и от минфина по этому поводу. Вот и думаю, так как все-таки верно? В 2 НДФЛ ставим статус "2"-нерезидент и все или еще пересчитываем на конец года НДФЛ 30% и ставим в этой же справке в графе "неудержанный"?

[бух1017]

laralara,
для применения ставки НДФЛ 13% по доходам от российских организаций налоговое резидентство определяется не только при нахождении на территории РФ, но и на территории государства - члена ЕАЭС.
То есть для гр. ЕАЭС для резидентства и ставки 13% по трудовых доходам определяется период нахождения иностранного гражданина как на территории РФ, так и на территории страны-члена ЕАЭС.

Письмо Минфина от 24.11.2017 г. N 03-04-06/78093

[Тавита]

Куча писем и от налоговой и от минфина по этому поводу.

Хоть одно озвучьте...

[laralara]

Письмо Федеральной налоговой службы от 28.11.2016 г. № БС-4-11/22588@ “О налогообложении доходов физических лиц”

[Тавита]

Письмо Федеральной налоговой службы от 28.11.2016 г. № БС-4-11/22588@ “О налогообложении доходов физических лиц”

Ну и? Где там о перерасчете на конец года... вдруг...

положениями статьи 73 Договора не предусмотрен перерасчет налоговых обязательств граждан государств-членов в случае неприобретения ими статуса налогового резидента по ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами этого первого государства-члена.

Учитывая изложенное, на основании статьи 73 Договора и с учетом статьи 224 Кодекса доходы от работы по найму, полученные гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, с 01.01.2015, а доходы от работы по найму, полученные гражданами Киргизской Республики, с 12.08.2015 облагаются по налоговой ставке 13 процентов начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации независимо от налогового статуса этих лиц.

[laralara]

Вот еще письмо на эту тему Минфина России от 21 марта 2017 г. № 03-04-05/16283).
Но вот все-таки статус в справке 2 НДФЛ мы ставим исходя из того стал ли гражданин резидентом России (в нашем случае не стал , ставим «2» ) или резидентом государств ЕАЭС? Ставим «1». Склоняюсь к первому варианту.

[Тавита]

Вот еще письмо на эту тему Минфина России от 21 марта 2017 г. № 03-04-05/16283).
Но вот все-таки статус в справке 2 НДФЛ мы ставим исходя из того стал ли гражданин резидентом России (в нашем случае не стал , ставим «2» ) или резидентом государств ЕАЭС? Ставим «1». Склоняюсь к первому варианту.

И что в том письме? Вы сами их читаете?

в целях применения к доходам от работы по найму, осуществляемой в Российской Федерации гражданами государств – членов Евразийского экономического союза, налоговой ставки в размере 13 процентов указанные граждане должны признаваться налоговыми резидентами (лицами с постоянным местопребыванием) государств – членов Евразийского экономического союза.

Склоняйтесь к чему хотите: поставите статус 2 - будете доплачивать налог с первого дня. До ставки 30%. Со статусом 2 ставка 13% не пройдет.