Бух. баланс возникла ошибка по кредит. задолженности за прошлые года

[juniorbooker]

Добрый день!

В 2014, пользуясь одной из бухгалтерских программ (не 1С) по упущению бухгалтера, работающего в программе, не были закрыты акты по поставленному контрагенту товара (по факту же с документами было все в порядке). В результате в бух. балансе возникла кредиторская задолженность по 62 счету перед этим контрагентом (строка 1520 бух.баланса). Затем в 2015 г. новая версия программы, требовала вручную перенести остатки и по ошибке эта кредиторская задолженность была внесена на 68 счета. И последние годы по бух. балансу тянется этот хвост. В этом году обнаружили эту оплошность и теперь стоит задача в бух. отчетности за 2017, которая уже на носу, исправить ее. Если правильно понимаю можно исправить отчеты за прошлые годы и подать в отчете за 2017 скорректированные данные по 2015 и 2016 г. - но это, вероятно, приведет к штрафу. Можно ли как-то иначе иначе сделать корректировку - например бух. справкой Д68 - К99, поставив на доходы по обычной деятельности или прочие доходы (строка 2110 или 2340)? Используем УСН, 6%.

[z_osen]

juniorbooker,
на Усн не должно повлиять, в 2014 так понимаю с оплаты (Дт51 Кт62) налог уплачен.
Проведите как ошибку прошлых лет через 91.01 (не 90.01 !!!), если сумма большая, можно через сч.84.01 как существенную ошибку. Для ясности можно через 62 счет перебросить и написать бух.справку
Обоснование: ПБУ 22/2010
9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.
Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

[juniorbooker]

Спасибо!
Мы малое предприятие (на УСН 6%) пользуемся программой Эльбой в тех. поддержке пояснили, что у них как таковой операции сторно нет. Если было проводка, например, в 2016г К68-Д62 и условно говоря нужно все двинуть назад в отчетном периоде 2017г., то в этом случае создается бух. справка с обратным дебетом-кредитом Д68-К62.
Если сделать так завести бух.справку Д68-К62 - тем самым вернули все назад и тем самым кредиторскую задолженность по клиенту возвращаем на 62 счет (т.е. как было изначально). А затем в документах у того клиента, у которого ранее забыли в программе закрыть акт - закрываем этот акт той датой, когда создали эту бух. справку (например, 11.10.2017). Так будет корректно?

[z_osen]

juniorbooker,
в же говорите акт был, только не проведен, на сч.62 сначала, потом на 91.01 уводите бух.справкой, зачем снова акт.
Себе бумажный документ создайте и распишите там все.
В программе вашей не скажу как операции и документы называются, если сч.62 кроме как актом не закрыто то делайте акт, но лучше справку с описанием ситуации, цитатой из ПБУ и вашими записями+копию старого акта 2014.
Будьте готовы представить пояснения в ИФНС почему это доходы в ф.2 бухотчетности (выручка и прочие) больше чем база для УСН, разница будет по этой причине