Не отражение выручки ошибка или пропуск

[KocmosMars]

Зашел спор с аудиторами. В 2017 году (после сдачи БО) принесли КС подписаную 2016 годом. В 2017 внесли исправление на счетах.Т.к посчитали это существенной ошибкой отразили все через счет 84.
Аудиторы дают замечания и говорят что черзе 84 счет отражаются только ошибки, а согласно ПБУ 22 пропуски и неточности при отражении фактов хоз деятельности не являются ошибка и подлежат отражению на счете 91.
Кто прав?

[ССГ]

Кто прав?

они.
это прибыль/убыток прошлых лет.

[KocmosMars]

А если отражать через 91 счет ретроспективный пересчет статей баланса надо делать?

[ССГ]

А если отражать через 91 счет ретроспективный пересчет статей баланса надо делать?

нет.

[KocmosMars]

Странно как то. Предыдущие аудиторы меня всегда это заставляли классифицировать как ошибку. Да в интернете разная информация по этому поводу.

[ССГ]

Ну я то тоже не про. В пбу же написано что это не ошибка. В инструкции к 91 написано что туда относится.Это мои мысли, посмотрим что другие думают и почему. А сами Вы как отнесение на 84 обосновываете.?

[KocmosMars]

Ну я то тоже не про. В пбу же написано что это не ошибка. В инструкции к 91 написано что туда относится.Это мои мысли, посмотрим что другие думают и почему. А сами Вы как отнесение на 84 обосновываете.?

Ну как должностная ошибка бухгалтера. КС подписана 2016 годом. подтверждение что бухгалтер ее получил после сдачи БО за 2016 год нет.

[ССГ]

подтверждение что бухгалтер ее получил после сдачи БО за 2016 год нет.

а оно зачем?
он ее разнес НЕ в учетном году.что вне его прибыль /убыток прошлых лет.

[KocmosMars]

а оно зачем?
он ее разнес НЕ в учетном году.что вне его прибыль /убыток прошлых лет.

В предыдущие периоды аудиторы как раз на это акцентировали внимание и говорили что в данном случае это ошибка.

[ССГ]

ладно.
кто что вчера говорил или сегодня по большому счету не имеет значения. имеет значение чем обосновывается сказанное.
я свое сказал - по возможности обосновал
ну вы своим в качестве победного аргумента заявите

В предыдущие периоды аудиторы как раз на это акцентировали внимание и говорили что в данном случае это ошибка.

[KocmosMars]

ладно.
кто что вчера говорил или сегодня по большому счету не имеет значения. имеет значение чем обосновывается сказанное.
я свое сказал - по возможности обосновал
ну вы своим в качестве победного аргумента заявите

У меня сейчас проблема с этим в следующем. В текущем году убыток. За счет прибыли прошлых лет убыток перекрывается и программа не начисляет ОНА.
Ранее когда делали все это через 84 счет проблемы такой небыло

[ССГ]

Ранее когда делали все это через 84 счет проблемы такой небыло

ну да.
у вас документ на продажу или на покупку не прошел в том году,а?
если на покупку то расходы в текущем периоде.
если на продажу то не ОНА а ПНА должно быть, так?

[KocmosMars]

ну да.
у вас документ на продажу или на покупку не прошел в том году,а?
если на покупку то расходы в текущем периоде.
если на продажу то не ОНА а ПНА должно быть, так?

У меня не прошла выручка (продажа) и соответсвенно под нее не были списаны затраты.
Получается в текущем году убыток 5 млн.
Проводим выручку на 91 счет 15 млн
Проводим затрат на данную выручку 7 млн.
Итого получается прибыль 8 млн

Итого по году + 3 млн.
Но ведь на убыток текущего года минус 5 млн я могу потом уменьшить в 2018г налог. Вот не пойму какие проводки сделать

[ССГ]

У меня не прошла выручка (продажа) и соответсвенно под нее не были списаны затраты.

так. а речь идет про бухучет,да?
вам налоговый учет корректировать надо прошлым периодом. доплатить там все как полагается, так?
в этом году БУ 99-68 начисляете ПНО на налог сумму разницы.

Проводим выручку на 91 счет 15 млн
Проводим затрат на данную выручку 7 млн.
Итого получается прибыль 8 млн

так. уменьшаете ее на 5 млн факт убытка получаете +3 в БУ.
в НУ убыток -5 так и останется.

Но ведь на убыток текущего года минус 5 млн я могу потом уменьшить в 2018г налог

да.
этот убыток по итогам 1квартала будет рассчитываться по итогам 2018 года в НУ.

[Server56]

Реальный документ 2016 года поступил в бухгалтерию в 2017 году. Кто-то же в этом виноват?
ПБУ 22/2010.
2. Неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации (далее - ошибка) может быть обусловлено, в частности:
недобросовестными действиями должностных лиц организации.
Ошибки допускает не только бухгалтерия. Чаще их совершают другие лица.
Так что здесь, думаю, классический случай ошибки.
Если существенная, то через 84, и уточненка по НП в любом случае.

[KocmosMars]

Ну вот. даже здесь мнения разошлись

[ССГ]

Нет ничего однозначного. Вам выгоден 2 вариант с 84 тогда отстаивайте его — пусть кто нибудь напишет объяснительную что доки не передал вовремя , тогда наверное можно и подвести под 84.