Резерв по сомнительным долгам

[Январь]

я хотела в БУ сделать, чтобы в балансе потом к нулю все свести... фирма закрывается

А создание резерва долг не убирает

[Tata1]

Да, я это понимаю, там еще не истек срок по долгу...
Хотела сейчас резерв, а через год (истекает 3 года долга) - списать долг за счет резерва

[Tata1]

Может существует другой способ списания задолженности....
Деятельность больше вестись не будет, соответственно и прибыли больше не будет
Может долг простить можно...? за счет средств предприятия....
Суммы не большие , но на балансе висят

[Январь]

Может существует другой способ списания задолженности....

Или получить долги или списать. При списании совершенно не поможет употребление проводки 84, все равно это убыток

[now18]

Прочла уже 15 статей по резервам.
Из 2012 г.
"...формирование резерва в налоговом учете позволяет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль текущего периода на сумму долгов, отнесенных в резерв. При этом есть важное ограничение - сумма налогового резерва на конец отчетного (налогового) периода никогда не может превышать 10% от выручки того же периода. Поэтому есть опасность при создании большого резерва по итогам налогового периода (года) - значительную его часть наверняка придется включить в состав внереализационных доходов 1 квартала следующего года, так как на конец первого квартала 10% от выручки квартала скорее всего будет меньше 10% от выручки за весь предыдущий год."

Я так поняла, что эта засада уже не грозит?
"В пункте 4 статьи 266 НК РФ приведена формула для расчета предельно допустимой величины резерва. С января 2017 года эта формула изменилась (поправки внесены Федеральным законом от 30.11.16 № 405-ФЗ.). Раньше лимит составлял 10% выручки от реализации текущего налогового периода. Теперь сумма лимита определяется следующим образом:
• при формировании резерва по итогам года лимит равен 10 % выручки данного года;
• при формировании резерва по итогам отчетного периода лимит — это наибольшая из двух величин: либо 10% выручки данного отчетного периода, либо 10 % выручки предыдущего года."

Потому что 10% от прибыли за 2017 год у нас будет примерно 400 000, а в первом квартале 2018 возможно вообще не будет подписанных актов.

[Татьяна-Васильевна]

Tata1, отвлекитесь от понятия "резерв". Вам надо сделать красивый баланс? для закрытия орг.? Посмотрите свои остатки по счетам (60+62+63+76). Решите, что будете с ними делать. Резерв можно создавать, а можно и не создавать , предусмотрев в ЛНА понятие "оценка резерва экспертным путем". Это когда, допустим комис. в составе 3 чел. решает, считать именно конкретную задолженность - долгом и создавать по именно по этому долгу резерв или нет. Оформляете все перв.документами. Оценили, решили не создавать. Дальше принимаете решение что делать с этими остатками.Если орг. будет "0", то и пусть все остается "как есть", если хотите все обнулить и закрыть долги, то по решению собственника это и делаете (сч.84). По сути, в балансе может остаться только сумма УК и нераспределееная прибыль. Успехов!

[now18]

Видимо для большей достоверности переделаю бухотчетность с учетом резерва сомнительных долгов, а налоговую отчетность трогать не буду.
Потому как сейчас налог на прибыль уже оплачен в полной сумме (без учета резерва), выгоду от уменьшения налога можно будет получить только по итогам полугодия (тогда будет закрыт большой договор с большой прибылью), а по итогам года уже включай этот резерв в внереализационные доходы, потому как при применении УСН резервы в налоговом учете не создаются.

"Нужно ли восстанавливать резерв, если со следующего года организация переходит на УСН? При применении УСН резервы в налоговом учете не создаются. Если налогоплательщик переходит на упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы», он будет учитывать только фактические расходы, перечисленные в перечне из п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Резервы, в том числе и по сомнительным долгам, в этом перечне не упоминаются. Если же налогоплательщик выбирает УСН с объектом «доходы», то расходы он не будет учитывать вовсе. По этой причине перед переходом на упрощенную систему организация обязана включить во внереализационные доходы сумму остатка неиспользованного резерва (п. 5 ст. 266 и п. 7 ст. 250 НК РФ). Доходы учитываются 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН. Это подтверждает Минфин России в письме от 21.09.2007 № 03-03-06/1/688."