ИП на УСНО, работал как ОСНО

[klimat201]

Добрый день! У меня возникла проблема!
взяла на обслуживание ИП в 2015 году, до меня сдавал нулевки по НДС, вопросов на какой системе не возникало. работали по НДС с 3 кв. 2015 года, сдавали декларации по НДС, НДФЛ. В 2017 году подали заявление на переход на УСН. Сегодня звонят с налоговой и говорят, что вы на УСН и на общей ни когда не находились....сейчас получается мы попадаем на огромный НДС, т.к. на УСН нельзя к вычету принят оплаченный НДС....может кто нибудь подсказать как быть?

[chih]

что то тут странное пока на мой взгляд со стороны налоговой, т.к. на камералках ваших НДСок их ничего не смущало в прошлые году? или то что вы неск лет не сдавали УСНку и не платили налог?...а так, сперва бы предпринимателя потрясти на предмет когда и какие все ж бумаги при регистрации сдавал, и по поводу налоговой вопрос звонят и говорят или бумагу какую либо официально послали с отказом? на ОСНО оказались может из-за превышения когда то а какая нить девочка-налоговик с регистрации просто не видит? В общем пока успокоиться надо и попытаться разобраться где и когда произошел сбой... где то может уведомления подшитые все же имеются и у вас

[Тавита]

взяла на обслуживание ИП в 2015 году

ЛК ИП нет, конечно? Как минимум загляните в выписку ЕГРИП.
Звонки из налоговой - вообще ни о чем. Но разбираться нужно, конечно.

[z_osen]

klimat201,
посмотрите статейку, может что полезного найдете :
Как определено в Постановлении Президиума ВАС РФ от 14.09.2010 N 4157/10, использующий УСН предприниматель не вправе по своему усмотрению при отсутствии оснований, предусмотренных ст. 346.13 НК РФ, переходить на общий режим налогообложения. Однако, отметили судьи, уведомление об отказе от применения УСН предприниматель в налоговый орган не представлял, право на использование УСН налогоплательщиком не утрачено (Решение АС Саратовской области от 12.01.2016 N А57-7796/2015). При этом налогоплательщик подал в налоговый орган декларацию по "упрощенному" налогу.
По общему правилу применяющие УСН предприниматели не признаются плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). В случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС "упрощенцы" должны уплатить в бюджет сумму НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). А вправе ли они в данной ситуации претендовать на налоговый вычет? В п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 указано, что возникновение в данном случае обязанности по перечислению в бюджет налога не означает того, что выставившее счет-фактуру лицо приобретает в отношении таких операций статус налогоплательщика, в том числе право на применение налоговых вычетов.
Таким образом, "упрощенец", отказавшийся добровольно от применения УСН, но не подавший в налоговую инспекцию уведомление о таком отказе, обязан перечислить в бюджет суммы НДС, отраженные в налоговой декларации, но не вправе уменьшить указанные суммы на налоговые вычеты по НДС.
Аналогичная позиция была изложена и в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 16.05.2013 N А26-6026/2012.
Тем не менее для большинства судей позднее представление в налоговый орган заявления (либо его отсутствие) о переходе с УСН на общую систему налогообложения не является причиной для лишения налогоплательщика права на изменение режима налогообложения. В подобных решениях приводится следующий аргумент: нарушение срока направления уведомления, установленного в п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не служит основанием для признания незаконным использования налогоплательщиком общей системы налогообложения в связи с тем, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, и в НК РФ не предусмотрены последствия пропуска указанного срока в виде запрета использовать иной режим налогообложения (Решения АС Челябинской области от 25.12.2015 N А76-21134/2015 и АС Кемеровской области от 18.11.2015 N А27-15546/2015, Постановления Тринадцатого АС от 12.10.2015 N А26-1774/2015, ФАС Северо-Кавказского округа от 14.03.2014 N А53-10176/2013, ФАС Центрального округа от 16.01.2014 N А68-276/2013, Определение ВАС РФ от 30.04.2014 N ВАС-1687/14).

Статья: Добровольный отказ от применения УСН. Сложные вопросы перехода на общую систему налогообложения (Стародубцева И.) ("Финансовая газета", 2016, N 8) {КонсультантПлюс}

В подробности не вдавалась, но если вам нужен ОСНО, можно надавить на налоговую письменами с этими ссылками, тем более, что ВАС (2014) в вашу пользу свежее, чем не вашу (2010)

[klimat201]

Так вот очень странной.... камералки проходили 2 раза!! все документы предоставляли в нашу налоговую, неужели не видели, что у нас другая система и что наши покупатели приминают к вычету НДС.... сейчас пишем письмо в Управление, с просьбой перевести нас на ОСНО

[klimat201]

Спасибо большое за ответ! В налоговой тоже сказали, что судебная практика на стороне налогоплатильщика.

[klimat201]

А что я в выписки найду?? там не указывается система налогообложения и записи об заявлениях этих, так же нет.

[z_osen]

klimat201,
в личном кабинете налогоплательщика (ИП и юрлица) на 1 странице обычно видна система налогообложения и даты перехода на спецрежимы,
про выписку ЕГРИП/ЕГРЮЛ тоже не пойму к чему упоминают.
Сейчас у моего ИП главная страница толком не отображается, видно сайт сбоит, раньше все видно было

Доступ в ЛК для предпринимателя по паролю ЛК для физлица-получить в любой налоговой можно.

[klimat201]

ну да в ЛК уже тоже посмотрела систему. Вот ИП не обращал на это внимания, а у меня доступа не было. Сдавал нулевки, а я и продолжала сдавать уже не нулевые отчеты, вопросов не было....а сейчас пенсионка начала запрашивать доходы по УСН, а их нет)))))))) капец...дурдом....

[z_osen]

klimat201,
дайте в ПФ декларации по НДФЛ и пусть считают взносы по доходам минус расходы НДФЛ (может что пересчитаете, да еще и вернете)
см. Определение ВС от 13.06.2017 N 306-КГ17-423 и Письмо Минфина РФ от 09.06.2017 N 03-15-05/36277, либо тут подробнее
http://www.klerk.ru/buh/news/452628
http://www.klerk.ru/buh/news/459245

А вообще ИФНС сама должна в ПФ данные передавать в рамках информационного взаимодействия, можно отписаться от ПФ :
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
Статья 11.1. Представление сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, налоговыми органами

[z_osen]

klimat201,

либо отписаться от ПФ, что они должны данные у налоговой сами запрашивать, я ИП мужа закрывая на такие уловки ПФ не отвечала

[klimat201]

ПФР и запросила у ФНС данные по доходу! Просто видимо, когда налоговая начала разбираться, кто и что мы такие, увидели, что мы оказывается на УСН, а отчета то нет, есть только НДФЛ, ИПшнику и позвонили, а он уже ни чего не помнит, как так получилось, что он на УСН, столько лет был уверен что на ОСНО)))))))
про расходы все понятно, вроде как можно учитывать при расчете 1% с 2016 года! но расходы по НДС, упращенцам нельзя принимать.... а мы как раз таки, сейчас можем попасть на НДС более 2млн.

[Тавита]

про выписку ЕГРИП/ЕГРЮЛ тоже не пойму к чему упоминают.

К тому, что в выписке указывается подача заявления о переходе на УСН.

[Над.К]

К тому, что в выписке указывается подача заявления о переходе на УСН.

В прошлые годы далеко не везде такое указывали

[klimat201]

Если бы было так просто, сейчас и вопросов бы не было))) В выписке не указывается подача этой формы документа! только какие либо изменения в самих данных организации и т.п.

[Над.К]

В выписке не указывается подача этой формы документа!

Ну вообще-то сейчас указывается. И в Москве, например, давно указывали, если заявление подавалось одновременно с подачей документов о регистрации

[klimat201]

г. Екатеринбург, в Выписке из ЕГРИП не указывается информация о заявление на смену налогообложения! Зачем со мной спорить.....

[Над.К]

klimat201, ну так это вы сделали категоричное заявление, что в выписке не указывается уведомление ))
Скорее всего ваш ИП подавал уведомление на УСН сразу при открытии. Раз налоговая говорит о том, что он никогда не был на ОСНО.

[Тавита]

klimat201, да никто и не спорит - говорим только о возможности указания таковых сведений (подаче заявления о применении УСН).
Кстати, отсутствие такой записи (в ЛК и той же выписке) в вашей ситуации -только на руку, потому что это дополнительный аргумент в пользу законности работы на ОСНО.

[klimat201]

вот я тоже думаю с одной стороны лучше, что нет этой записи. не было бы еще в ЛК этой записи)))