С кого взыскивают не удержанный НДФЛ ?

[FSK]

Доброго дня, коллеги.
Подскажите с следующим вопросом.
ООО не исполнило свои обязательства как налогового агента по НДФЛ – Выплатило Иванову доход в сумме 10 000,00 руб.
Пришла налоговая проверка, по результатам которой Обществу выписали штраф в размере 20% от суммы неудержанного НДФЛ – 10 000,00 руб.*13%*20% = 260 руб.
Вопрос:
С кого налоговая в дальнейшем будет взыскивать 13% НДФЛ, которое государство не получило?
С Общества, или с физ.лица?

[Королева]

С кого налоговая в дальнейшем будет взыскивать 13% НДФЛ, которое государство не получило?
С Общества, или с физ.лица?

если физик еще получает доход в Обществе, то с Общества. В ином случае - с физика.

[FSK]

если физик еще получает доход в Обществе, то с Общества. В ином случае - с физика.

Взыскать за счет дальнейших доходов физика от общества?
А если физик к времени налоговой проверки уже уволился?

[Над.К]

если физик еще получает доход в Обществе, то с Общества.

Нет, не с общества. Только с физлица

[Королева]

Нет, не с общества. Только с физлица

ну, в смысле, с общества, как НА физика

[Королева]

если физик к времени налоговой проверки уже уволился?

подать 2НДФЛ с признаком 2

[FSK]

подать 2НДФЛ с признаком 2

Подали, не подали - не в этом дело.

С кого будут взыскивать именно не удержанный НДФЛ? Применим ли п.9 ст.226 в этом случае?

[gnews]

С кого будут взыскивать именно не удержанный НДФЛ?

с физлица

.

[Над.К]

FSK, НДФЛ это налог физлиц. И уплата этого налога налоговым агентом прямо запрещена законом

[Nikost]

С кого будут взыскивать именно не удержанный НДФЛ?

с физлица.

Применим ли п.9 ст.226 в этом случае?

а почему - нет? Вы же не удержали налог при выплате дохода, поэтому Вам нечего платить в бюджет. За это Вас, как налогового агента, и наказали штрафом.

[FSK]

Где грань между:
1. Не удержали НДФЛ, и НДФЛ взыскивается с физ.лица
2. Удержали НДФЛ, и НДФЛ как недоимка по налогу взыскивается с юр.лица

Ниже примеры:
Договор ГПХ на 100 руб., физ лицо получает свои 87 руб., в учете общества проводки
1. 26-76.10 - 100 руб. (на основании акта выполненных работ на 100 руб.)
2. 76.10 – 51 - 87 руб.
3. 76.10 – 68.01 – 13 руб. – ндфл удержан но не перечислен
НДФЛ удержан, но не перечислен, недоимку по налогу взыскивают с общества

Договор ГПХ на 100 руб., физ лицо получает свои 100 руб., в учете общества проводки
1. 26-76.10 - 100 руб. (на основании акта выполненных работ на 100 руб.)
2. 76.10 – 51 - 100 руб.
НДФЛ не удержан и не перечислен, нужно взыскивать налог с физ.лица

Договор ГПХ на 100 руб., физ лицо получает свои 87 руб., в учете общества проводки
1. 26-76.10 - 87 руб. (на основании акта выполненных работ на 100 руб.)
2. 76.10 – 51 - 87 руб.- физ лицо получило свой доход

НДФЛ не удержан и не перечислен, с кого нужно взыскивать налог с физ.лица, или все таки с юр.лица ?

[gnews]

FSK, в первом случае НДФЛ удержан, а налоговый агент не перечислил удержанное ( оставил себе, вместо того , чтобы отдать государству),
во втором и третьем -вообще не удержал ( оставил физику, вместо того, чтобы отдать государству).
В первом случае -штраф за не перечисление, во втором и третьем -за не удержание и не перечисление.

[FSK]

в первом случае - НДФЛ взыскивается с юр.лица
в втором и третьем с физ.лица?

[Королева]

Договор ГПХ на 100 руб., физ лицо получает свои 87 руб., в учете общества проводки
1. 26-76.10 - 87 руб. (на основании акта выполненных работ на 100 руб.)
2. 76.10 – 51 - 87 руб.- физ лицо получило свой доход

Странный 3-й случай: где 13 руб?

[Старый ворчун]

Где грань между:
1. Не удержали НДФЛ, и НДФЛ взыскивается с физ.лица
2. Удержали НДФЛ, и НДФЛ как недоимка по налогу взыскивается с юр.лица

Ниже примеры:
Договор ГПХ на 100 руб., физ лицо получает свои 87 руб., в учете общества проводки
1. 26-76.10 - 100 руб. (на основании акта выполненных работ на 100 руб.)
2. 76.10 – 51 - 87 руб.
3. 76.10 – 68.01 – 13 руб. – ндфл удержан но не перечислен
НДФЛ удержан, но не перечислен, недоимку по налогу взыскивают с общества

Договор ГПХ на 100 руб., физ лицо получает свои 100 руб., в учете общества проводки
1. 26-76.10 - 100 руб. (на основании акта выполненных работ на 100 руб.)
2. 76.10 – 51 - 100 руб.
НДФЛ не удержан и не перечислен, нужно взыскивать налог с физ.лица

Договор ГПХ на 100 руб., физ лицо получает свои 87 руб., в учете общества проводки
1. 26-76.10 - 87 руб. (на основании акта выполненных работ на 100 руб.)
2. 76.10 – 51 - 87 руб.- физ лицо получило свой доход

НДФЛ не удержан и не перечислен, с кого нужно взыскивать налог с физ.лица, или все таки с юр.лица ?

предлагаю простой алгоритм:
если фл получило 87=, то 13= взыскиваются с агента;
если фл получило 100=, то с него.
в любом случае в бюджет должно поступить 13=, а у фл остаться 87=.