Превышение расходов по ФСС и перенос его на следующий 2018 год

[Marrry]

Добрый день, уважаемые форумчане. Помогите, пожалуйста, ООО в 2017 году не возмещало пособие от ФСС, а засчитывало в счет уплаты взносов ФСС, но сумма по пособию превысила взносы за 2017год, можно ли перенести эту задолженность на 2018?
Заранее спасибо.

[Аноним]

Нормами гл. 34 в отличие от норм Закона № 212-ФЗ нет ограничения на зачет суммы превышения только в пределах календарного года. Так что имеющуюся по состоянию на 31.12.2017 г. сумму превышения расходов на пособия над суммой взносов вы можете либо зачесть в счет уплаты взносов по нетрудоспособности в 2018 году, либо возместить из ФСС (то есть вернуть на свой расчетный счет) путем представления в ФСС комплекта документов (п. 2, 9 ст. 431 НК РФ, Письма Минфина от 28.04.2017 № 03-15-09/26588, ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@ (п. 2))

[Аноним]

А каким образом эти суммы будут отражаться в РСВ за 1 квартал? Там никаких полей для отражения прошлогоднего превышения расходов нет.

[Marrry]

А каким образом эти суммы будут отражаться в РСВ за 1 квартал? Там никаких полей для отражения прошлогоднего превышения расходов нет.

Вот по этому у меня вопрос и возник.

[Аноним]

Я звонила в свой филиал ФСС. Куратор вообще не понял о чем речь и отправил к их главбуху. Она и не задавалась таким вопросом, ей стало очень интересно, как быть в такой ситуации. Она позвонила в главное управление регионального отделения, ей пообещали повыяснять. Т.е. о таком раскладе дел ФСС почему-то заранее не задумалось. Главбух филиала обещала отзвониться, но воз и ныне там. Я сильно и не надеялась. Хотелось бы письменных разъяснений, но времени нет ждать, надо уже сейчас или платить или надеяться на зачет прошлогодних сумм автоматом.

[Marrry]

Я звонила в свой филиал ФСС. Куратор вообще не понял о чем речь и отправил к их главбуху. Она и не задавалась таким вопросом, ей стало очень интересно, как быть в такой ситуации. Она позвонила в главное управление регионального отделения, ей пообещали повыяснять. Т.е. о таком раскладе дел ФСС почему-то заранее не задумалось. Главбух филиала обещала отзвониться, но воз и ныне там. Я сильно и не надеялась. Хотелось бы письменных разъяснений, но времени нет ждать, надо уже сейчас или платить или надеяться на зачет прошлогодних сумм автоматом.

Мне в ФСС ответили, что это вопрос к налоговой.

[Аноним]

По сути, сейчас в карточке расчетов с бюджетом в налоговой по ФСС переплата.
Допустим, вы засчитываете прошлый год.
Получается в ЕРСВ в соответствующих строках ФСС к уплате.
Итого, плюс с минусом дают либо нуль, либо плюс - то есть останется переплата, либо минус - то есть то, что нужно доплатить.

[-Afina-]

Как зачесть пособия и показать их в новом расчете по взносам

Зачет прошлогодних пособий

Если пособия за прошлый год по состоянию на 1 января превысили сумму взносов, эту разницу можно не только вернуть, но и зачесть. Зачесть в счет текущих платежей нельзя только переплату по взносам (письмо Минфина России от 1 марта 2017 г. № 03-02-07/2/11564). Превышение пособий над взносами — это не переплата.

Зачет прошлогодней переплаты в счет текущих взносов одобрили как в Минфине, так и в Минтруде (письмо Минфина России от 28 апреля 2017 г. № 03-15-09/26588, Минтруда России от 4 мая 2017 г. № 17-0/10/В-3500).

Свою позицию в Минфине России обосновали тем, что правила по возмещению пособий как до, так и после 1 января 2017 года регламентирует Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. А в этом документе никакого запрета на зачет нет. Нет его также и в главе 34 Налогового кодекса. И в Минтруде с этим подходом согласились.

Итак, если в прошлом году ваша компания выплачивала много пособий и их сумма превысила взносы, вы можете зачесть ее сейчас в счет социальных взносов. Если, конечно, вы их еще не вернули. Как это сделать? Первым делом обратитесь в ФСС за подтверждением расходов. Заполните заявление в произвольной форме. Мы советуем взять за основу документ из письма ФСС РФ от 7 декабря 2016 г. № 02-09-11/04-03-27029. Только попросите не вернуть деньги, а подтвердить расходы. К заявлению приложите 4-ФСС за прошлый год и документы на пособия.

После того как фонд подтвердит расходы, отнесите этот документ в свою налоговую инспекцию вместе с заявлением в свободной форме. Попросите их зачесть разницу в счет текущих платежей и перечисляйте текущие взносы с учетом выплаченных пособий. Если поступить так без заявления, есть риск, что налоговики начислят пени. Ведь данные из фондов могут попасть в базу налоговиков с опозданием или в искаженном виде.

При этом в текущем расчете по взносам прошлогоднее превышение пособий над взносами не показывайте. Для него там просто нет подходящих строк. А взносы в соцстрах рассчитывайте в обычном порядке — по правилам главы 34 Налогового кодекса РФ.

Из статьи журнала «Главбух» № 12, Июнь 2017

Что изменилось

Можете уменьшать новые взносы на старые пособия

Не волнуйтесь за прошлогодние пособия, если компания не успела ни зачесть, ни возместить из ФСС. Они не пропадут. Минфин разрешил на эту сумму уменьшать взносы по нетрудоспособности и материнству, которые с января платят в налоговую. Чиновники сослались на то, что в законе нет запрета на такой зачет (письмо от 28 апреля 2017 г. № 03-15-09/26588

Допустим, вы хотите включить старые пособия в единый расчет по взносам за полугодие. Тогда сначала составьте промежуточный расчет 4-ФСС и подайте его в фонд. Включите в отчет пособия, приложите заявление на выделение средств, больничные листы, свидетельства о рождении детей и т. д.

Фонд проверит документы и сообщит в налоговую, что с вашими расходами все в порядке. Чтобы в этом удостовериться, позвоните в свой филиал ФСС и в инспекцию. Если все в порядке и у фонда нет претензий к вашим пособиям, то можно включать их и в расчет по взносам.

Прошлогоднюю переплату, в отличие от пособий, зачесть не сможете. Не важно, когда появилась недоимка, которую вы хотите перекрыть, — до 1 января 2017 года или позже. Переплату можно только вернуть (письмо Минфина от 1 марта 2017 г. № 03-02-07/2/11564

Источник: письмо Минфина России от 28 апреля 2017 г. № 03-15-09/26588