Документы подтверждающие правомерность выплат дивидендов.

[63Аноним25]

Подскажите, пожалуйста, может кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией.
Пришло требование от налоговой: в ходе анализа 6НДФЛ за 9 мес 17 г установлена сумма начисленного дохода по дивидендам. Требуют предоставить пояснение правомерности распределения и выплат (копии протоколов, расчет оценки стоимости чистых активов).

У нас есть решение от 20/03/2017 г где написано что: 1) утверждается баланс за 2016г;
2) решение направить на выплату дивидендов 1 500 000 рублей.

Мы на УСН , сдавали упрощенную бух отчетность. Выплаты происходили по мере поступления денег на расчет счет в течение всего года до декабря 2017. примерно 1 раз в два месяца.

Баланс за 2016 год в налоговой есть, поэтому не могу понять им расчет оценки стоимости чистых активов на каждую выплату делать или за 9 мес принести. Сами по телефону толком не отвечают, исполнитель уволилась. Говорят “ну несите что-нибудь».

[бух1017]

63Аноним25,
в 6-НДФЛ дивиденды вы показали только в расчете за 9 месяцев 2017г., или в каждом периоде - по каждой выплате дивидендов?
Расчет стоимости чистых активов для целей принятия решения по выплате дивидендов за 2016 год делается на основе годового баланса за 2016 год.

[Январь]

Протоколы о распределении им надо. И по закону об ООО есть срок выплаты после распределения (60 дней), поэтому сделайте несколько протоколов и к ним расчет чистых активов. Активы не должны стать меньше УК после выплаты дивидендов, поэтому в качестве основы баланс 2016 года не годится.

[Лета]

это я создала тему,

Раньше не наказывали за то что не успели выплатить за 60 дней, года 2 назад носили документы уже по этому поводу, платили до конца года по протоколу мартовскому.
теперь получается не имеем право выплачивать , если 60 дней? будут реально штрафовать?

[бух1017]

Налоговая штрафует только за несвоевременную уплату налога.
Несвоевременность выплаты дивидендов - налоговую не интересует.
Претензии могут возникнуть у участников общества, которые не получили свои доходы в положенный срок.

[Лета]

у нас единственный учредитель-директор, сам себе распределяет дивиденды. Претензий не будет.
Таким образом, могу я принести одно решение(мартовское) на выплату всех дивидендов ? И, например, расчет чистых активов за 9 мес. И пояснить, что выплата производилась позднее, по мере поступления ден средств на расчетный счет.

ps
В 2016 году моя знакомая уже так отписывалась , даже расчет чистых активов не приносила промежуточный/
Может в этом году все ужесточили(

[бух1017]

вы можете принести в налоговую то, что у вас имеется. А это - решения марта 2017г. о выплате дивидендов за 2016 год - по годовому балансу

[Январь]

Несвоевременность выплаты дивидендов - налоговую не интересует.

Только если она вдруг не возжелает утверждать, что это не дивиденды, а оплата труда, например. Поэтому не вижу смысла нарушать формальности.

[бух1017]

Размер дивидендов установлен решением участников.
Поэтому чтобы исключить вопрос о подмене ЗП дивидендами, налоговая и запрашивает решение.
Факт выплаты дивидендов повлияет на срок удержания налога и срок его перечисления.
При этом нарушение срока выплаты дивидендов налоговую не интересует.

[ZZZhanna]

Таким образом, могу я принести одно решение(мартовское) на выплату всех дивидендов ? И, например, расчет чистых активов за 9 мес. И пояснить, что выплата производилась позднее, по мере поступления ден средств на расчетный счет.

ну так они недоплаченные дивиденды могут признать недоплаченными дивидендами в нарушение Закона об ООО, а прочие выплаты - зарплатой.
Лень, из-за которой Вы считаете ненужным распечатать три лишние бумажки, может сослужить плохую службу.

[Лета]

Тогда может быть возможен такой вариант:
Предоставляю им первое решение на сумму например -1000тр,
через 60 дней оказывается , что выплачено всего 300тр. Далее-
Учредитель на основании Закона №14-ФЗ п4 ст 28 ("В случае, если в течение срока выплаты части распределенной прибыли общества, определенного в соответствии с правилами пункта 3 настоящей статьи, часть распределенной прибыли не выплачена участнику общества, он вправе обратиться в течение трех лет после истечения указанного срока к обществу с требованием о выплате соответствующей части прибыли")
выносит новое решение:"Выплатить оставшуюся часть нераспределенной прибыли, направленную на выплату дивидендов согласно решению первому - 700тр " и т д после окончания очередных 60 дней
и прикладывать как основание расчет чистых активов на данный момент.

[Январь]

Лета, а не проще перепечатать первое решение на нужную сумму и откопировать для остальных выплат, меняя даты и суммы?
Я бы еще понимала, если учредителей несколько и их подписи не легко получить.

[Лета]

Возможно это более правильно.
А я не должна буду перед каждым новым Решением сводить баланс на это число и утверждать его?

Или я могу сделать так: например, у меня срок 60 дней заканчивается 20/05/17г делаем новое решение о выплате дивидендов на основание годового баланса за 2016г и прикладываем расчет чистых активов на 30/04/17г

[Лета]

и еще нюанс: в пп при выплате дивидендов, ссылка идет на первое решение. А это уже не изменишь.
Либо писать Объяснительное письмо об ошибках в назначении

[Январь]

А я не должна буду перед каждым новым Решением сводить баланс на это число и утверждать его?

Если вы распределяете "прошлую" прибыль, то не должны. Но в любом случае перед выплатой, просроченной или своевременной - не важно, вы должны контролировать чистые активы, текущие, а не полугодовой давности